税收执法基础知识模拟题.docx

1、税收执法基础知识模拟题一、 单项选择题1税法的调整对象是（ ）。a政治关系 b经济关系c税收关系 d法律关系2税务机关与纳税人之间的税收关系表现为（ ）。a授权关系 b征纳关系c税权归属关系 d行政委托关系3（ ）是各个税种之间相互区别的根本标志。a纳税人 b征税对象c税率 d纳税环节4（ ）是税法的核心要素。a纳税人 b征税对象c税率 d税收优惠5在我国境内发生下列行为，不属于营业税征税范围的是（ ）。a提供建筑劳务 b转让无形资产c销售不动产 d提供加工、修理修配劳务6在中国境内转让无形资产，其含义是指（ ）。a转让无形资产的单位或个人在中国境内 b受让无形资产的单位或个人在中国境内c所转

2、让的无形资产在中国境内使用 d所转让的无形资产在中国境外使用7销售不动产适用的营业税税率为（ ）。a3 b5c6 d208金融企业取得的下列收入中，不征营业税的是（ ）。a出纳长款收入 b一般贷款利息收入c结算罚款、罚息 d外汇转贷利息收入9某建筑安装企业承包一建造工程，工程总价款 1000 万元，该企业将其中的装饰工程转包给另一装饰工程公司，支付转包工程价款为 300 万元。则该建筑安装企业应纳营业税（ ）。a50 万元 b30 万元c35 万元 d21 万元10纳税人转让商标使用权，其营业税的纳税地点应是（ ）。a纳税人机构所在地 b受让人机构所在地c受让商标使用地 d转让合同签订地11对

3、年应纳税所得额在 30000 元以下（含 30000 元）的企业，按（ ）的税率征收企业所得税。a15 b18c27 d3312下列收入项目中，不计入企业所得税收入总额的是（ ）。a减免或返还的流转税 b财政补贴收入c国债利息收入 d将本企业的货物用于基本建设13在计算企业所得税时，职工福利费扣除限额的计算依据是税前允许扣除的工资总额，计算比例是（ ）。a2 b14c1.5 d17.514某纳税人 2001 年销售收入总额为 2200 万元，销售折扣与折让为 200 万元，则在计算企业所得税时，其业务招待费扣除标准为（ ）。a9 万元 b6 万元c9.6 万元 d6.6 万元15某日化企业 2

4、001 年销售收入总额为 2200 万元，销售折扣与折让为 200 万元，则在计算企业所得税时，其广告费扣除标准为（ ）。a160 万元 b176 万元c40 万元 d44 万元16企业发生年度亏损，可用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（ ）年。a3 b5c7 d1017企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于（ ）的期限内分期摊销。a3 年 b5 年c10 年 d20 年18企业所得税的汇算清缴期限是（ ）。a45 天 b3 个月c4 个月 d6 个月19某外籍人员于 1997 年 1 月 15 日受

5、单位委派到中国境内工作 4 年，于 2001 年 1月 15 日回国， 其中， 1998 年 4 月 10 日至 5 月 5 日、10 月 10 日至 11 月 5 日回国度假，1999 年 12 月 10 日到 2000 年 1 月 25 日回国度假。 则该纳税人在 1997 年、1998年按我国个人所得税规定的纳税身份为（ ）。a居民纳税人、居民纳税人 b居民纳税人、非居民纳税人c非居民纳税人、居民纳税人 d非居民纳税人、非居民纳税人20某外籍人员于 1997 年 1 月 15 日受单位委派到中国境内工作 4 年，于 2001 年 1月 15 日回国， 其中， 1998 年 4 月 10

6、日至 5 月 5 日、10 月 10 日至 11 月 5 日回国度假，1999 年 12 月 10 日至 2000 年 1 月 25 日回国度假。 则该纳税人在 1999 年、2000年按我国个人所得税规定的纳税身份为（ ）。a居民纳税人、居民纳税人 b居民纳税人、非居民纳税人c非居民纳税人、居民纳税人 d非居民纳税人、非居民纳税人21在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人，为个人所得税的居民纳税人。这里的 “居住满一年 ”是指在一个公历年度内在中国境内居住满（ ）日。a90 b183c200 d36522下列项目中，只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（ ）。a工资、薪金所

7、得 b劳务报酬所得c稿酬所得 d中奖所得23工资、薪金所得的应纳个人所得税按月计征，由纳税人在（ ）内申报纳税。a次月 7 日 b年度终了之日起 30 日内c次月 10 日 d年度终了后 3 个月内24营业账簿印花税的纳税人是（ ）。a立合同人 b立据人c立账簿人 d领受人25有关印花税计税问题，下列表述中正确的是（ ）。a同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一方的， 应当由各方所执的一份全额贴花。b已贴花的凭证修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花税票。c按比例税率计算印花税而应纳税额满 5 分不足 1 角的，按 1 角计算贴花。d同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率的， 按相

8、加后的金额按税率高的计税贴花。26纳税人所在地为县城、 建制镇的，其城市维护建设税的适用税率为（ ）。a7 b5c3 d127下列项目中的（ ）不属于资源税的征税范围。a原油 b天然气c原煤 d原木28对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（ ）。a40 b60c30 d7029下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。a转让国有土地使用权 b出让国有土地使用权c继承国有土地使用权 d赠与国有土地使用权30土地增值税的税率形式是（ ）。a比例税率 b定额税率c超额累进税率 d超率累进税率31房产税的税率形式是（ ）。a比例税率 b定额税率c超额累进税率 d超率累进税率32乘人汽车车船使用税的计税标准

9、是（ ）。a净吨位 b载重吨位c每辆 d乘客人数33（ ）是整个税收征收管理的核心环节。a税务登记 b纳税申报c税款征收 d税务稽查34领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起（ ）内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。a7 日 b15 日c30 日 d60 日35税务机关应当自收到申报之日起（ ）内审核并发给税务登记证件。a7 日 b15 日c30 日 d60 日36对领取营业执照从事生产、经营的独立核算的纳税人，应发给（ ）。a税务登记证 b注册税务登记证c临时税务登记证 d变更税务登记证37按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之

10、日起 （ ）内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。a7 日 b15 日c30 日 d60 日38外出经营活动税收管理证明的有效期最长为（ ）。a30 日 b60 日c半年 d1 年39从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，及时报送税务机关（ ）。a备案 b审批c审查 d审议40（ ）是发票的主管机关。a国务院 b财政机关c税务机关 d审计机关41发票（ ）的管理是发票管理的首要环节。a印制 b领购c使用 d保管42全国统一的发票监制章由（ ）指定的企业生产印制。a国务院 b财政部c国家税务总局 d监察部43实施税收保全

11、措施的时间条件是（ ）。a纳税人有逃避纳税义务的行为 b在规定的纳税期届满之前c纳税人不提供纳税担保 d未按照规定的期限缴纳税款44税务机关对纳税人采取强制执行措施应经（ ）税务局（分局）局长批准。a县以上 b地（市）以上c省以上 d乡（镇）以上45自 2001 年 5 月 1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（ ）的滞纳金。a千分之一 b千分之二c万分之二 d万分之五46因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是（ ），在特殊情况下，追征期是（ ）。a2 年； 5 年 b3 年； 5 年c3 年； 10 年 d3 年；无限期47对公民举报的

12、税务案件进行的稽查称为（ ）。a日常稽查 b专项稽查c专案稽查 d实地检查48采取调账检查方式进行税务稽查的，税务机关应当将所调取的纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、凭证等有关资料在（ ）内完整退还。a1 个月 b3 个月c6 个月 d1 年49税务稽查实施前，税务机关应下达（ ）。a税务检查证件告知书 b税务检查通知书c税务稽查底稿格式 d税务处理决定书50纳税人在延期缴纳税款时，要经过（ ）批准，且延期纳税的最长时间不得超过 3 个月。a县（市）级税务机关 b地（市）级税务机关c国家税务总局 d省级税务机关a bc d二、 多项选择题1税法的特征为（ ）。a表现形式的多样性 b结构的规范性

13、c相对稳定性和适当灵活性 d实体性与程序性的统一2税收优惠按优惠形式可以分为（ ）。a税基式优惠 b税额式优惠c税率式优惠 d税目式优惠3税法的基本原则有（ ）。a税收法定原则 b税收公平原则c税收效率原则 d税收社会政策原则4下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。a税务管理权 b税收行政立法权c陈述和申辩权 d要求保密权5按征税权行使范围的不同，可将纳税主体分为（ ）。a自然人 b法人c居民纳税人 d非居民纳税人6同时具备下列条件中（ ）的单位和个人，构成营业税的纳税人。a提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须发生在中国境内b提供劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须属于营业税

14、征税范围c必须是有偿或视同有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产d必须在工商行政管理部门办理工商营业登记7发生下列业务的单位或个人应代扣代缴营业税的有（ ）。a受托发放贷款的金融机构 b建筑安装业的总承包人c建筑安装工程的建设单位 d从个人受让土地使用权的单位或个人8经营娱乐业的纳税人向顾客收取的下列费用，应计入其营业额的有（ ）。a门票收费 b烟酒费c台位费 d饮料费9旅游企业可以从其全部收费中减去代旅游者付给其他单位的（ ）等，以其余额为计算营业税的营业额。a门票收费 b住宿费c交通费 d餐费10下列项目中免征营业税的有（ ）。a自建建筑物 b纪念馆举办文化活动的门票收入c个人转让著作权 d技术转让收入11企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（ ）。a在银行开设