审计习题册教师doc.docx

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第一章概论

一、单项选择题

1.注册会计师审计产生的直接原因是（A）。

A.所有权和经营权的分离B.合伙企业制度的产生

C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展

2.财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对（C）发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动

C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量

3.下述说法不正确的有（C）。

A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动

C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位。

D.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

4.下列说法中表述正确的是（C）=

A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.内部审计是注册会计师审计的基础

5.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。

审计对象的本质是指（C）

A.被审计单位的财务报表B.被审计单位的会计资料及相关资料

C.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动D.被审计单位的经济活动的信息载体

6.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是（D）

A独资型会计师事务所B普通合伙制会计师事务所

C有限责任公司制会计师事务所D有限责任合伙制会计师事务所

7.注册会计师接受委托对2007年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”

的是（B）=

A.ABC公司2007年财务报表

B.ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

C.ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量

D.ABC公司2007年利润表

8.现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是（D）。

A.财政审计B.财务审计C.财经法纪审计D.经济效益审计

二、多项选择题

1.注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段（ACD）。

A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计

B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计

C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计

D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计

2.注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见的内容是（AD）。

A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定

B.财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定

C.财务报表是否在所有方面公允反映地被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

3.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（BC）。

A.注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见

B.注册会计师审计的独立体现为双向独立

C.注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务

D.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果

4.对以下注册会计师审计理解的陈述中，恰当的有（）。

A.注册会计师在年报审计中应根据被审计单位所采用的企业会计准则和不同会计制度来判断其年报的编制是否合法，年报反映的内容是否公允

B.注册会计师在年报审计中必须查出财务报表中所有重大舞弊

C.注册会计师年报审计的核心环节是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”

D.注册会计师必须收集基于认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见

【答案】ACD

5.关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（）。

A.审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计

B.审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计

C.审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计

D.审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计【答案】ACD

三、判断

1.审计风险模型的出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。

（V）

2.注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后，能真实准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

（X）

3.注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该被审计单位内部审计情况并利用其工作成果。

（X）

4.经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行评价，在某种程度上说经营审计更象是管理咨询。

（V）

5.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限；合伙会计师事务所的合伙人按照出资比例或者协议以各自的财产承担连带无限责任。

（J）

6.风险导向审计解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现控制风险的领域。

（）【答案】X

7.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。

（）【答案】X

8.注册会计师审计意见可以提高财务信息的可信度。

（）【答案】V

第二章注册会计师职业规则

一、单项选择题

L出现以下（A）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

A.鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

B.鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计

C.收费主要来源于某一鉴证客户D.受到有关单位或个人不恰当的干预

2.下列（B）情况影响会计师事务所的独立性，且导致事务所不能承办该业务。

A.审计小组成员张芳的父亲是被审计单位的财务总监

B.会计师事务所的注册会计师李敏成了被审计单位的经理

C.审计小组成员李豪在被审计单位的控股子公司中拥有5%的股份。

D.在审计报告涉及的期间内，审计小组成员张品是被审计单位的董事

3.注册会计师努力达到形式上的独立，是为了（A）

A.使独立第三方觉得注册会计师没有损害其正直与诚实B.使实质上也独立

C.遵照审计准则对于现场工作的要求D.评估所有持续会计重要性的事项

4.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。

由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。

F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。

在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（C）o

A.张注册会计师持有K公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加K公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加K公司审计小组的同事

B.李注册会计师的街坊王女士是K公司的关键股东，李父3年前从王家以略高于银行的利率借款5万元购房，此笔款项将与2年后到期

C.王注册会计师的丈夫于2007年3到4月份曾任K公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作

D.赵注册会计师的妻子自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问

5.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（A）。

A.未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项

B.注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息

C.同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息

D.注册会计师没有出于个人或第三方的利益，使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息

6.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（B）。

A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证

7.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。

其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。

假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（C）。

A.按照审计后所确认的资产总额的1%的比例收取审计费用

B.按照未审财务报表列示的收入总额的1%。

收取审计费用

C.按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费

D.按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费

8.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（D）o

A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益

C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行

9.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）o

A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证【答案】B

10.注册会计师接受委托对2007年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）o

A.ABC公司2007年财务报表

B.ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

C.ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D,ABC公司2007年利润表【答案】B

11.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20X8年度财务报表进行审阅。

在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

（2008年）

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务

C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务【答案】A

12.在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于（A）o

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

13.在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）o（2008年）

A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

C.K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责【答案】B

14.注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）。

A.财务报表审计B.代编财务信息C.财务报表审阅D.对财务信息执行的商定程序

二、多项选择题

1.以下哪些属于或有收费（AB）。

A.审计客户要求注册会计师出具标准审计报告，否者就不付费；

B.审计客户按照审计后的净利润水平高低付费；

C.法规认可按照审计对象的一定百分比收取费用；

D.经法院或其他公共管理机构确定某一基础收取费用

2.T会计师事务所正在考虑承接M、N、L、K四家公司的2007年度财务报表的审计业务。

由于在2007年度与这些公司有过各种各样的业务联系，T事务所不得不考虑这些业务联系是否构成审计业务的不相容工作。

以下是T所与这四家公司的业务往来情况，你认为导致T所不能承接相应客户审计业务的情况是

（BC）。

A.接受委托，派甲注册会计师为M公司设计材料收发业务的规章管理制度

B.接受委托，指派乙注册会计师在N上市公司担任独立董事

C.接受委托，指