审计测试题一112章001.docx

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审计测试题一112章001

审计测试题

（一）（1-12章）

一、单项选择题（本题型共36题，每小题1.5分，共54分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1.下列关于注册会计师审计与政府审计、内部审计关系的表述中，正确的是（）。

A.注册会计师审计和政府审计的目标相同，都是针对单位的财政收支或者财务收支的真实、合法和效益依法进行的审计矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。

B.注册会计师审计和政府审计的准则相同，都是国家审计准则

C.内部审计采用定期或不定期的审计，注册会计师审计通常是定期审计

D.注册会计师审计必须利用内部审计的工作

2.申请人申请注册会计师，下列不属于不予注册的情形是（）。

A.不具有完全民事行为能力

B.和邻居发生邻里纠纷，被判处民事处罚

C.因在财务、会计、审计、企业管理或者经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的

D.自行停止执行注册会计师业务满三年的

3.下列注册会计师的服务中，具有审计性质的是（）。

A.税务筹划B.管理咨询

C.会计咨询D.对财务信息执行商定程序聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。

4.在下列情形中，会计师事务所不能免除民事责任的情形是（）。

A.在财务报表审计中，已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒。

B.在财务报表审计中，审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。

C.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金

D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，出资人在登记后仍未补足出资

5.注册会计师执行的下列业务中，属于基于责任方认定的业务的是（）。

A.对某公司年度财务报表执行的审阅业务B.对某公司的IT系统进行鉴证

C.对某公司执行的验资业务D.对某公司的财务系统进行鉴证

6.注册会计师执行的下列业务中，保证程度最低的是（）。

A.财务报表审计B.验资业务

C.财务报表审阅D.简要财务报表审计

7.如果项目组不具备或不能获得执行业务所必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。

为消除不利影响，在会计师事务所采取的下列防范措施中，最可能无效的是（　　）。

彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔。

A.向项目组分派足够多的员工

B.必要时利用专家的工作

C.就执行业务的时间安排与客户达成一致意见

D.了解相关监管要求或报告要求

8.密切关系属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。

以下各项属于该因素导致不利影响的情形有（　　）。

謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍。

A.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系

B.客户的独立董事最近曾担任会计师事务所的项目合伙人

C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益

D.客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师不得不服从其判断

9.以下情形中属于自我评价导致不利影响的有（　　）。

A.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

B.审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系

C.审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

D.鉴证业务项目组成员在审计客户中拥有5万元的股票

10.如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用的总额比重很大，将产生自身利益或外在压力导致的不利影响。

会计师事务所应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平。

以下说法不正确的是（）。

厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩。

A.会计师事务所可以通过降低对来源于该客户的收费的依赖程度将其降至可接受的水平

B.会计师事务所可以安排由审计项目组以外的注册会计师复核已执行的工作或在必要时提出建议将不利影响降至可接受的水平茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐。

C.会计师事务所可以定期实施独立的项目质量控制复核将不利影响降至可接受的水平

D.没有任何防范措施将不利影响降至可接受的水平

11．甲会计师事务所承接了A上市公司的2010年度财务报告审计工作，项目合伙人正在和被审计单位的董事会和高管讨论各自的责任，下面关于注册会计师、治理层和管理层责任的表述中，正确的是（）。

鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘。

A．A上市公司的治理层对编制财务报表直接负责

B．注册会计师对A上市公司的2010年度审计后的财务报表承担所有责任

C．A上市公司的2010年度的财务报表经过审计，可以减轻被审计单位管理层和治理层的责任

D．治理层对财务报表承担监督责任

12．注册会计师A在审计甲上市公司2010年度财务报表时发现，财务报表中的固定资产包含经营租赁租入的固定资产。

这项错报违背了固定资产的（）认定。

籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞。

A．完整性B．计价与分摊C．存在D．发生預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥。

13．下列关于具体审计计划的说法中，不正确的是（）。

A．具体审计计划是指控制测试和实质性程序

B．通常，注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序两个层次渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨。

C．进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和披露决定采用的总体方案，包括实质性方案或综合性方案铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵。

D．具体审计程序通常包括控制测试和实质性程序的性质、时间安排和范围

14．在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上

重大的错报。

注册会计师在确定重要性水平时，下列考虑中正确的是（）。

A．注册会计师要从数量方面考虑重要性水平，可以不从性质方面考虑重要性水平

B．注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性，以保证查出所有重大错报

C．实际执行的重要性和计划的重要性是一致的

D．如果审计过程中情况发生重大变化，或获取新信息，或通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化，注册会计师可以修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢。

15．审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。

以下对审计证据的理解中，不恰当的是（）。

贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉。

A．审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息

B．会计记录中含有的信息可提供充分适当的审计证据作为注册会计师对财务报表发表审计意见的基础

C．如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注

D．注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据，以满足发表审计意见的要求

16．注册会计师可以采用分析程序来检查是否存在重大错报。

下列关于分析程序的理解中，正确的是（）。

坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱。

A．风险评估、实质性程序和总体复核中的分析程序，都是必要的审计程序

B．在实质性程序中，分析程序和细节测试所提供的证据的证明力是相同的

C．总体复核阶段执行分析程序与风险评估程序中使用的分析程序，在目的、所进行的比较和使用的手段相同

D．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦。

17．在控制测试中，影响样本规模的因素中，与样本规模成正向变动的因素是（）。

A．可接受的抽样风险B．可容忍误差

C．预计总体误差D．总体变异性

18．甲注册会计师正在对XYZ公司2010年度财务报表中的应收账款项目进行审计抽样，应收账款总体规模为1000，账面金额为1000000元，从中选取了200个项目作为样本。

实施审计程序后，甲注册会计师确定的样本项目的平均审定金额为980元，用均值估计抽样方法计算推断的总体错报是（）。

買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌。

A．2000B．20000C．22000D．60000綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪。

19．下列关于计算机辅助审计技术的说法中，正确的是（）。

A．计算机辅助审计技术只适用于实质性程序，不适用于控制测试

B．计算机辅助审计技术有助于详审海量数据，也可用于辅助对舞弊的检查工作

C．计算机辅助审计技术虽然能提高审计工作的效率，也会受过度工作的影响

D．相比较用手工方式进行同样的测试，每年使用计算机辅助审计技术进行审计节约的审计时间和成本是相同的

20．永久档案的保存期限是（）。

A．至少10年B．至少20年C．永久保存D．事务所自定驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼。

21.如果会计师事务所因过失出具了不实报告，并给利害关系人造成了损失,在确定其应承担的赔偿责任时，不正确的做法是（）。

猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬。

A.应根据过失大小确定连带责任的大小

B.应根据过失大小承担补充责任

C.应根据过失程度确定赔偿责任的大小

D.当被审计单位、出资人的财产强制执行后仍不足以赔偿损失时事务所才承担赔偿责任

22.在注册会计师获取的下列审计证据中，审计证据可靠性最低的是（）。

A.购货发票

B.资产评估机构出具的纳税证明

C.保险公司出具的理赔证明

D.应付账款询证函的传真回函

锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝。

23.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（　　）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补

D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量

24.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）。

A．提供的保证程度是合理保证还是有限保证

B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取

C．提出结论的方式是积极方式还是消极方式

D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告

25.下列各项中，不影响注册会计师可获取证据的数量和质量的因素是（　　）。

A.鉴证对象和鉴证对象信息的特征

B.与鉴证业务相关的资料的可获得性

C.客观环境或甲公司管理层是否施加限制

D.注册会计师的专业胜任能力

26.注册会计师希望从2000张编号为0001～2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第4个样本号为（　　）。

構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲。

A.2015B.0015C.2005D.1995

27.注册会计师在控制测试和细节测试中既可运用统计抽样亦可运用非统计抽样，以下表述不恰当的是（　　）。

輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧。

A.注册会计师选用统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据

B.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰。

C.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬减。

D.只要设计得当，不论是统计抽样还是非统计抽样均能达到获取有效审计证据的目的

28.注册会计师在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（　　）。

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠

D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

29.下列关于注册会计师评价审计证