企业财务报表分析报告.docx
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企业财务报表分析报告
附件二：
企业财务报表分析报告
（参考格式）
提纲
一、集团公司概况
二、集团公司经营的基本情况
（一）经营主要政策。
（二）主要经营业绩。
（三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。
三、集团公司经营成果分析
（一）主营业务收入情况
（二）成本费用变动情况
（三）其他业务利润
（四）营业外收支
（五）投资收益
（六）所得税
（七）净利润实现情况
（八）利润分配情况
（九）亏损企业情况
四、集团公司财务状况分析
（一）资产情况
（二）负债情况
（三）资产质量及财务风险情况分析
（四）国有资本保值增值情况
五、现金流量分析
六、重大事项影响
七、经营风险因素、发展规划及经营战略
八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。
▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。
▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。
▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。
企业财务报表分析报告
（参考格式）
一、集团公司概况
（一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。
（二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。
（三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。
集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表:
单位：
万元
企业名称
本年末资产总额
本年末净资产总额
集团持股比例（％）
所属行业
（四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。
二、集团公司经营的基本情况
（一）经营主要政策。
包括：
企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。
（二）主要经营业绩。
（三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。
集团公司年度主要经济指标情况表
指标项目
本年数
上年数
指标项目
本年数
上年数
一、效益指标：
（十四）流动比率（％）
（一）销售（营业）增长率（％）
（十五）短期借款占全部借款的比率（％）
（二）利润总额增长率（％）
（十六）平均固定资产折旧率（％）
（三）净资产收益率（％）
（十七）当年消化潜亏挂账比率（％）
（四）股东权益收益率（％）
（十八）固定资产投资占主营业务收入的比率（％）
（五）总资产报酬率（％）
三、人均指标：
（六）已获利息倍数
（一）人均利润（元/人）
（七）主营业务利润率（％）
（二）人均资产（元/人）
（八）成本费用利润率（％）
（三）全年职工人均工资（元/人）
（九）成本费用总额占主营业务收入的比率（％）
（四）全年在岗职工人均工资（元/人）
二、资产运行状况指标：
（五）全员劳动生产率（元/人）
（一）资产增长率（％）
（六）人均实际上交税金（元/人）
（二）应收账款增长率（％）
（七）人均增加值（元/人）
（三）存货增长率（%）
四、其他指标：
（四）固定资产增长率（％）
（一）盈余现金保障倍数
（五）总资产周转率（次）
（二）现金流动负债比率（％）
（六）流动资产周转率（次）
（三）技术投入比率（％）
（七）资产负债率（％）
（四）抵押资产占总资产比率（％）
（八）资本积累率（％）
（五）长期股权投资占净资产比率（％）
（九）国有资本保值增值率（％）
（六）担保金额占净资产比率（％）
（十）存货周转率（次）
（七）非正常应收款项占应收款项总额的比率（％）
（十一）应收账款周转率（次）
（八）人工成本占成本费用总额的比率（％）
（十二）资产损失及挂账占资产总额的比率（％）
（九）人工成本占主营业务收入的比率（％）
（十三）速动比率（％）
（十）人均人工成本（元/人）
三、集团公司经营成果分析
（一）主营业务收入情况
1、集团公司年实现主营业务收入，与上年对比增减额，增减幅（%）等。
2、本年收入较上年增减情况及因素分析（按主要产品产量或行业收入构成）。
集团公司年度主营业务收入情况表
单位：
万元
公司名称
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
1、制造业
合计
2、交通运输、仓储和邮政业
合计
…
减：
关联交易
总计
（二）成本费用变动情况
1、主营业务成本
（1）年度主营业务成本发生额，与上年对比增减额，增减幅（%）。
（2）年度主营业务成本增减主要因素分析。
集团公司年度主营业务成本按项目构成情况表
单位：
万元
项目
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
…
合计
集团公司年度主营业务成本按行业构成情况表
单位：
万元
公司名称
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
1、制造业
合计
2、交通运输、仓储和邮政业
合计
…
减：
关联交易
总计
2、营业税金及附加
（1）年度营业税金及附加发生额，与上年对比增减额，增减幅（%）。
（2）年度营业税金及附加增减主要因素分析。
集团公司年度营业税金及附加按项目构成情况表
单位：
万元
项目
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
…
合计
集团公司年度营业税金及附加按行业构成情况表
单位：
万元
公司名称
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
1、制造业
合计
2、交通运输、仓储和邮政业
合计
…
减：
关联交易
总计
3、营业费用
（1）年度营业费用发生额，与上年对比增减额，增减幅（%）。
（2）年度营业费用增减主要因素分析。
集团公司年度营业费用按项目构成情况表
单位：
万元
项目
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
…
合计
集团公司年度营业费用按行业构成情况表
单位：
万元
公司名称
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
1、制造业
合计
2、交通运输、仓储和邮政业
合计
…
减：
关联交易
总计
4、管理费用
（1）年度管理费用发生额，与上年对比增减额，增减幅（%）。
（2）年度管理费用增减主要因素分析。
集团公司年度管理费用按项目构成情况表
单位：
万元
项目
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
…
合计
集团公司年度管理费用按行业构成情况表
单位：
万元
公司名称
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
1、制造业
合计
2、交通运输、仓储和邮政业
合计
…
减：
关联交易
总计
5、财务费用
（1）年度财务费用发生额，与上年对比增减额，增减幅（%）。
（2）年度财务费用增减主要因素分析。
集团公司年度财务费用按项目构成情况表
单位：
万元
项目
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
…
合计
集团公司年度财务费用按行业构成情况表
单位：
万元
公司名称
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
1、制造业
合计
2、交通运输、仓储和邮政业
合计
…
总计
（三）其他业务利润
1、年度其他业务利润发生额，与上年对比增减额，增减幅（%）。
2、年度其他业务利润增减主要因素分析。
（四）营业外收支
1、年度营业外收支发生额，与上年对比增减额，增减幅（%）。
2、年度营业外收支增减主要因素分析。
（五）投资收益
1、年度投资收益发生额，与上年对比增减额，增减幅（%）。
2、年度投资收益增减主要因素分析。
（六）所得税
1、集团及所属子公司所得税政策；
2、年度所得税发生额及增减变化主要因素分析。
（七）净利润实现情况
集团公司年度净利润实现情况表
单位：
万元
公司名称
本年数
上年数
本年较上年增减
金额
%
1、制造业
合计
2、交通运输、仓储和邮政业
合计
…
减：
关联交易
总计
（八）利润分配情况
1、集团及所属子公司利润分配政策，与上年对比政策的变化情况。
2、年度实际利润分配情况。
（九）亏损企业情况
1、亏损企业基本情况
项目
本年数
上年数
亏损企业户数
亏损企业较上年增减（户）
亏损金额（万元）
亏损金额增减（万元）
亏损面（％）
亏损面增减（个百分点）
2、集团及所属子公司亏损主要原因分析及措施。
集团及所属子公司亏损企业情况详见下表：
单位：
万元
企业名称
占股权比例
本年度亏损额
1、制造业
合计
2、交通运输、仓储和邮政业
合计
…
总计
四、集团公司财务状况分析
（一）资产情况
1、各项资产结构及变动；
2、各项资产增减原因及分析。
集团公司年度各项资产结构及变动情况表
单位：
万元
项目名称
本年数
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