中国税收制度.docx
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中国税收制度
中国税收制度
第1单元
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单选题
1我国税收结构中，占整个税收比重最高的税收类别是（）
A.商品税B.所得税C.财产税D.行为税
2我国个人所得税的税率属于（）
A.固定税额B.比例税率C.累进税率D.累退税率
3我国企业所得税规定，对于本年度亏损的企业，其亏损额可以在未来5年的企业所得税税前予以扣除。
该种类型的税收优惠属于（）
A.税基式优惠B.税率式优惠C.税额式优惠D.时间式优惠
4相对于发展中国家，发达国家的哪种（）税收所占比例更高，甚至超过50%
A.商品税B.财产税C.行为税D.所得税
5税收的调节手段职能，不能表现在（）
A.调节资源配置B.调节市场利率C.调节收入分配D.调节经济总量
6“以个人从公共支出中所获得的利益的多少为标准，得到多的多交税，得到少的少交税。
”这样的想法体现了一下税收原则的（）
A.公平原则B.支付能力原则C.受益原则D.效率原则
7根据税收水平的一般知识，以下结论成立的有（）
A.美国日本较发达，其税收水平应该高于北欧国家B.中国税收水平同西欧国家在同一水平线上较为合理C.中国税收水平增长较快，主要原因是中国大幅度调整了税制D.发达国家税收水平整体上高于发展中国家
8以下我国税种中，属于商品税的有（）
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.车船税
9税收的客体是指（）
A.政府B.企业C.国民收入D.个人
10“税收的特征”不包括（）
A.市场交易性B.一般报偿性C.确定性D.强制性
判断题
1调节手段职能是税收的基本职能。
A.正确B.错误
2所谓“税式支出”是指政府为取得税收而进行的支出
A.正确B.错误
3在我国，教育费附加和文化事业建设费与车辆购置税、城市维护建设税一样具有指定用途税的性质，一样具有附加税的性质，可视为税收。
A.正确B.错误
4税收的目的是想经济活动主体取得一部分收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要。
A.正确B.错误
5所谓商品税，是指以征税对象所得额为依据征收的税收。
A.正确B.错误
6中国税收体系以所得税为主，商品税作为重要补充，在我国税收中都具有重要地位。
A.正确B.错误
7一般来说，纳税人是指具有纳税义务的自然人。
A.正确B.错误
8瓦格纳是当代税收理论的，的四大税收原则包括：
平等、确实、便利、节省。
A.正确B.错误
9计税依据是指对课税对象具体的计量方法，包括从价税、从量税两种方式。
A.正确B.错误
10累退税率是随着税基的增加而下降的税率。
A.正确B.错误
第2单元
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单选题
1下列不属于增值税征税范围的是（ ）
A.提供加工修理、修配劳务B.转让专利权C.进口货物D.销售电力、气体或动产
2增值税进项税额中不得抵扣的项目包括（ ）
A.从海关取得的完税凭证所记载的数额B.从销货方取得的增值税专用发票载明的税收数额C.外购固定资产所包含的税款D.外购物资所支付装卸费的7%
3增值税小规模纳税人包括（ ）
A.从事生产的纳税人，年应税销售额在100万以下的B.从事商业零售批发的纳税人，年应税销售额在100万以下的C.从事应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万以下的D.超过以上标准但不经常发生增值税业务的纳税人
4销项税额所规定的价外费用不包括（ ）
A.包装费B.手续费C.政府基金D.运输费
5增值税的下列税目中，不属于13%低税率的是（ ）
A.粮食、食用植物油、鲜奶B.图书、报纸、杂志C.暖气、冷气、热水D.农业生产者销售的自产农产品
6小规模纳税人的征收率为（ ）
A.3%B.4%C.5%D.6%
7增值税的好处不包括（ ）
A.有利于出口退税B.有利于打击偷税漏税C.有利于避免双重征税D.有利于公平社会各阶层利益分配
8以下有可能属于一般纳税人的是（ ）
A.年销售额在60万元的商业性企业B.年销售额在60万元的生产性企业C.年销售额在60万元的个体工商户D.年销售额在60万元的宾馆饭店
9增值税的征税对象包括（ ）
A.交通运输劳务B.销售不动产C.提供加工修理修配劳务D.销售无形资产
10生产型增值税（）
A.对增加政府税收有利B.对增进企业投资有力C.有利于增加企业生产积极性D.对计算企业增值额有利
判断题
1我国目前实行的增值税，属于生产型增值税
A.正确B.错误
2增值税实行价外税制度，其作为计税依据的销售额，是不包含增值税税款的价格。
A.正确B.错误
3增值税销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
A.正确B.错误
4增值税和其他流转税或商品税的一个重要区别是解决了重复征税的问题，但不利于商品出口
A.正确B.错误
5收入型增值税，外购固定资产可以在购进时一次性从进项税额扣除
A.正确B.错误
6增值税所指的销售行为，是指有资金给付的有偿交易行为。
A.正确B.错误
7一个制造企业，在其某一项销售行为中，既收取销售货款，又收取运输费用，应该被定义为兼营行为。
A.正确B.错误
8境外机构在境内有增值税应税业务的，以其代理机构为扣缴义务人；没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
A.正确B.错误
9增值税不含税价=增值税含税价÷（1税率）
A.正确B.错误
10增值税进项税额抵扣时，各种类型的价外费用，包括运输费、装卸费、保险费等，均只能按照7%的比率抵扣。
A.正确B.错误
第3单元
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单选题
1营业税的说法正确的有（ ）
A.营业税的非应税劳务既是增值税的应税劳务B.和增值税一样实行价外税C.企业负担明显低于增值税D.和增值税一样不存在双重征税问题
2有关营业税的叙述正确的有（ ）
A.营业税税基广泛，所以属于中央税B.企业承包或承租给他人的，以发包人或发租人为纳税人C.工程承包给他人的，以总承包人为纳税人D.营业税税基广泛，是地方税的主体税种之一
3营业税的税率不包括（ ）
A.3%B.5%C.8%D.20%
4消费税的特点有（ ）
A.不影响商品之间的比价关系，具有中性税收的特点B.体现强烈的政策意图C.对各种货物普遍征收D.对各种劳务普遍征收
5消费税税率和计征方法不包括（ ）
A.从价定率B.从量定额C.价量双计，混合计算D.超额累退
6一项产品，既征收增值税，又征收消费税时（ ）
A.增值税会计入价款，作为消费税的计税依据之一B.消费税会计入价款，作为增值税的计税依据之一C.增值税和消费税的计税依据相同D.一项产品不会同时征收这两种税收
7营业税的应税劳务不包括（ ）
A.交通运输劳务B.金融保险劳务C.修理修配劳务D.邮电通信劳务
8有关消费税的说法正确的有（ ）
A.消费税仅对有资金给付的销售行为征税B.消费税实行价外税C.委托加工消费品免税D.酒类产品的包装物，无论如何计算，都属于销售额的一部分
9以下营业税税目中，税率最低的经营行为是（ ）
A.销售著作权B.销售写字楼C.经营夜总会D.举办足球赛
10外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，不得抵扣税款的消费品包括（ ）
A.已税烟丝B.已税化妆品C.已税轮胎D.已税白酒
判断题
1消费税实行“一物一税，税不重征”的原则，对所有税目均仅仅在生产环节征收，遇到重复征税，均可以进行抵扣。
A.正确B.错误
2消费税的包装物押金的处理原则是：
收取包装物押金的，单独核算且没有过期的，此押金不并入销售额征税；逾期不再退还的押金或收取一年以上的押金，一并征税。
A.正确B.错误
3卷烟的消费税按照从价定率和从量定额两种方式征收，在消费税中是唯一一个实行两种计税方法同时使用的税目。
A.正确B.错误
4消费税含税价=消费税不含税价÷（1+税率）
A.正确B.错误
5一家企业为交通运输企业，本月将部分本应自己使用的低值易耗品，销售给关联企业，该行为属于兼营营业税非应税项目的行为。
A.正确B.错误
6委托加工消费品，由委托方收货时主动缴纳消费税，受托方不负有任何缴纳义务。
A.正确B.错误
7在我国，房地产销售时，需要向政府缴纳销售额5%的税款，属于营业税中不动产销售。
A.正确B.错误
8相比增值税，营业税的税收优惠较少。
A.正确B.错误
9中央直属铁路部门的纳税人为铁道部，由铁道部统一核算纳税。
A.正确B.错误
10营业税和增值税具有互补关系，其计税依据同增值税一样，也是采用价外税的方法计算。
A.正确B.错误
第4单元
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单选题
1在关税税则的统一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）
A.滑准税B.复合税C.选择税D.附加税
2最惠国待遇下的关税（）
A.是一种正常贸易待遇B.是一种特别优惠关税C.是基于单边协议的关税D.属于歧视性关税
3我国平均关税水平在（）
A.5%以下B.5—10%之间C.10—15%之间D.15%以上
4车辆购置税的计税依据是（）
A.车辆的排气量B.车辆的价格C.固定税额D.车辆的档次
5以下不属于车辆购置税税收优惠的项目有（）
A.回国服务的在外留学人员购买的1辆国产小汽车，免税B.农村居民购买的小汽车，免税C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免税D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税
6教育费附加的计税依据不包括（）
A.消费税B.营业税C.城市维护建设税D.增值税
7城市维护建设税的计税依据为（）
A.应缴纳的消费税、营业税、增值税税额之和B.发生的增值额、销售额和营业额之和C.应缴纳的消费税、营业税、增值税及税收滞纳金之和D.以上均不正确
8城市维护建设税的税率（）
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