练习题银行存款余额调节表可编辑修改word版.docx
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练习题银行存款余额调节表可编辑修改word版
银行存款余额调节表练习题
一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150
元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:
(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。
(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
(4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
(5)公司委托银行代收外地销货款53000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
要求:
根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年10月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)70000
银行对账单余额
(5)73150
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)12000+53000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)58850
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)5000
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)2000
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)、20日,收到销货款转账支票6500元
(2)、21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元
(3)、23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元
(4)26日,收到销货款转账支票3200元。
(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元
(6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元
(7)30日,银行存款日记账的账面余额为168000元
2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下:
(1)20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。
(2)22日,收到销售款转账支票6500元。
(3)23日收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。
(4)25日,银行为华天公司代付水电费2900元。
(5)26日、收到华天司开出的支票#0131,金额为2500元。
(6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元
(7)30日,银行对账单的存款金额为202823元。
要求:
根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年9月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)168000
银行对账单余额
(5)202823
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)1523+10600
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)3200
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)2900
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)4800+24000
调节后余额
(4)177223
调节后余额
(8)177223
三、资料:
华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:
1、4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36800元,已经送存银行,但银行尚未入账。
2、本公司当月的水电费用1325元银行已代收为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48320元未兑现。
4、本公司送存银行的某客户转账支票12240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项100000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年4月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
四、资料:
华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元,与银行存款日记账余额不符,经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
(1)6月28日,华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
(2)6月30日,华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(3)6月30日,华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
(4)6月30日,银行计算应付给华天公司的存款利息360元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
(5)6月30日,华天公司委托银行代收的款项11000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。
(6)6月30日,华天公司收到购货方转账支票,金额为7900元,已经送存银行,但银行未入账。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年6月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
1、华天公司银行存款日记账的记录
日期
摘要
金额
29日
因销售商品收到53#转账支票一张
14200
29日
开出71#现金支票一张
5000
30日
收到A公司交来的143#转账支票一张
7800
30日
开出95#转账支票以支付货款
11700
31日
开出96#转账支票支付明年报刊订阅
600
31日
月末余额
76840
2、银行对账单的记录
日期
摘要
金额
29日收到71#现金支票
5000
30日收到53#转账支票
14200
30日收到托收的货款
20000
30日支付95#转账支票
11700
31日结转银行结算手续
380
31日月末余额
89260
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年10月31
日单位:
元
项
目
金
额
项
目
金
额
企业银行存款日记账余额
(1)76840
银行对账单余额
(5)89260
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)20000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)7800
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)380
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)600
调节后余额
(4)96460
调节后余额
(8)96460
六、
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年10月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
七、华天公司银行存款日记账的余额如下:
日期
摘要
金额
10月29日
因销售商品收到76#转账支票一张
7600
10月29日
开出45#现金支票一张
3500
10月30日
收到甲公司交来的112#转账支票一张
3800
10月30日
开出105#转账支票以支付货款
1170
10月31日
开出106#转账支票支付明年报刊阅费
1000
月末余额
66500
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期
摘要
金额
10月29日
支付45#现金支票
3500
10月30日
收到76#转帐支票
7600
10月30日
收到托收的货款
25000
10月30日
支付105#转帐支票
11700
10月31日
结转银行结算手续费工
320
月末余额
77850
要求:
代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年10月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
八、
(1)日期
华天公司银行存款日记账的账面记录:
摘要
金额
29日
开出转帐支票#0241,用以付购料款
6800
30日
收到购方转帐支票#0860,存入银行
6500
30日
职工张某预借差旅费,以现金支票#0052支付
5000
31日
开出转帐支票#0242,以支付审计费用
10000
31日
收到销货方转帐支票#0098
3300
银行存款日记账帐面余额
198500
(2)银行对账单的记录:
日期
摘要
金额
30日
转帐支票#0241
8600
31日
存入转帐支票#0860
6500
31日
1年期银行贷款到账
200000
31日
扣除当月银行手续费
300
银行对账单余额
408100
要求:
华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。
请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年10月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调