会计月末结转分录结转成本的会计分录.docx

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会计月末结转分录结转成本的会计分录

会计月末结转分录-结转成本的会计分录

会计月末结转分录-结转成本的会计分录

会计结转分录

　　结转：

　　1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为

　　借生产成本

　　贷制造费用

　　2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为

　　借库存商品

　　贷生产成本

　　3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为

　　借主营业务成本

　　贷库存商品

　　4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为

　　借主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷本年利润

　　5、再结转费用成本类

　　借本年利润

　　贷主营业务成本

　　其他业务支出

　　营业外支出

　　主营业务税金及附加

　　管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为

　　借本年利润

　　贷利润分配－未分配利润

12000元

　　贷：

应付工资12000元

　　发放工资时：

　　借：

应付工资12000元

　　贷：

银行存款12000元

　　1、会计期末结转制造费用：

　　借：

生产成本

　　贷：

制造成本

　　2、之后再结转产成品：

　　借：

产成品

　　贷：

生产成本

　　生产成本的借方余额表示在产品。

（1）4月30日分配结转本月应付职工工资23000元,其中甲产品生产工人工资9000元,

　　乙产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.

（2）4月30日按应付工资的14%计提应付福利费

　　（3）4月30日结转本月制造费用,甲产品生产工时4500工时,乙产品5500工时.

　　（4）4月30日本月生产完工甲产品150件,单位成本200元,乙产品4000千克,单位成本

　　15元,结转完工产品成本.

　　借：

基本生产成本——甲产品9000

　　——乙产品8000

　　制造费用2000

　　管理费用4000

　　贷：

应付工资23000

　　借：

基本生产成本——甲产品1260——乙产品1120

　　制造费用280

　　管理费用560

　　贷：

应付福利费3220

　　分配制造费用：

/（4500+5500）=（元/工时）借：

基本生产成本——甲产品1026——乙产品1254

　　贷：

制造费用2280

　　借：

产成品——甲产品30000——乙产品60000

　　贷：

基本生产成本——甲产品30000

　　——乙产品60000

　　2

　　查看全部评分会计结转分录

　　结转：

　　1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为

　　借生产成本

　　贷制造费用

　　2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为

　　借库存商品

　　贷生产成本

　　3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为

　　借主营业务成本

　　贷库存商品

　　4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为

　　借主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷本年利润

　　5、再结转费用成本类

　　借本年利润

　　贷主营业务成本

　　其他业务支出

　　营业外支出

　　主营业务税金及附加

　　管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为

　　借本年利润

　　贷利润分配－未分配利润

　　工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本

　　借:

生产成本---某车间

　　贷:

应付工资

　　若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加:

借:

制造费用---某车间

　　贷:

应付工资

　　若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加:

借:

管理费用---工资

　　贷:

应付工资

　　若为商业企业,则直接:

　　借:

管理费用---工资

　　贷:

应付工资

　　管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围，在结转管理人员工资支出时当然

　　是增加管理费用的支出，同时增加企业的应付工资：

　　借：

管理费用—管理人员工资12000元

　　贷：

应付工资12000元

　　发放工资时：

　　借：

应付工资12000元

　　贷：

银行存款12000元

　　1、会计期末结转制造费用：

　　借：

生产成本

　　贷：

制造成本

　　2、之后再结转产成品：

　　借：

产成品

　　贷：

生产成本

　　生产成本的借方余额表示在产品。

（1）4月30日分配结转本月应付职工工资23000元,其中甲产品生产工人工资9000元,

　　乙产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.

（2）4月30日按应付工资的14%计提应付福利费

　　（3）4月30日结转本月制造费用,甲产品生产工时4500工时,乙产品5500工时.

　　（4）4月30日本月生产完工甲产品150件,单位成本200元,乙产品4000千克,单位成

　　本

　　15元,结转完工产品成本.

　　借：

基本生产成本——甲产品9000

　　——乙产品8000

　　制造费用2000

　　管理费用4000

　　贷：

应付工资23000

　　借：

基本生产成本——甲产品1260——乙产品1120

　　制造费用280

　　管理费用560

　　贷：

应付福利费3220

　　分配制造费用：

/（4500+5500）=（元/工时）借：

基本生产成本——甲产品1026——乙产品1254

　　贷：

制造费用2280

　　借：

产成品——甲产品30000——乙产品60000

　　贷：

基本生产成本——甲产品30000

　　——乙产品60000

　　2

　　查看全部评分结转计提分录

　　日常工作中，月末不需要做损益科目的结转处理，当月利润的体现是通过“表结法”，即将损益类各科目发生额填列到利润表中，通过公式计算，结出本月的利润总额。

只有到年末时，才进行帐务结转，将各损益类科目结转到本年利润科目中，结出本年利润，结转后，各损益类科目无余额。

　　1、结转收入类科目借：

经营收入

　　借：

其他业务收入

　　借：

投资收益

　　借：

营业外收入

　　贷：

本年利润

　　2、结转支出类科目借：

本年利润

　　贷：

经营成本

　　贷：

经营税金及附加

　　贷：

其他业务成本

　　贷：

经营费用

　　贷：

管理费用

　　贷：

财务费用

　　贷：

营业外支出

　　贷：

所得税

　　3、结转本年利润借：

本年利润

　　贷：

利润分配——未分配利润

　　4、提取盈余公积借：

利润分配——未分配利润

　　贷：

盈余公积j

　　5、提取任意盈余公积借：

利润分配——未分配利润

　　贷：

任意盈余公积

　　6、分配股东利润借：

利润分配——未分配利润

　　贷：

应付股利——xx股东

　　月末时，一般需要作几个“计提”的帐务处理：

　　1、计提工资借：

管理费用——工资

　　贷：

应付工资

　　2、计提税金及附加借：

经营税金及附加

　　贷：

应交税金——营业税

　　贷：

应交税金——城建税

　　贷：

其他应交款——教育费附加

　　贷：

其他应交款——地方教育费

　　3、计提折旧借：

管理费用——折旧

　　贷：

累计折旧

　　4、计提工会经费借：

管理费用——工会经费

　　贷：

其他应付款——工会经费

　　5、计提教育经费借：

管理费用——教育经费贷：

其他应付款——职工教育经费

　　6、摊销借：

管理费用——xx摊销

　　贷：

长期待摊费用会计-结转-分录总结

　　关于结转问题的总结

　　结转定义：

就是减少并转移

　　1结转在建工程

　　相当于在建工程完工，所以固定资产增加。

　　借：

固定资产200

　　贷：

在建工程200

　　2结转材料采购

　　相当于材料运达企业，所以库房里的原材料增加。

　　借：

原材料　　100

　　贷：

材料采购100

　　3结转生产成本

　　相当于生产产品完工，所以搬到库房里的库存商品增加。

　　借：

库存商品　　　　300

　　贷：

生产成本　　　　300

　　4

　　借：

主营业务成本　　300

　　贷：

库存商品　　　　300

　　5

　　1

　　2借：

主营业务收入40

　　贷：

本年利润　　40

　　借：

本年利润

　　24

　　贷：

主营业务成本24

　　6相当于结转所得税费用，所以本年利润减少

　　借：

本年利润　　4贷：

所得税费用　　4

　　借：

所得税费用　　　　　　4

　　贷：

应交税费-应交所得税　　4

　　7结转本年利润

　　，转到未分配利润中。

　　1）如果企业今年获得盈利

　　借：

本年利润

　　贷：

利润分配-未分配利润可供企业分配利润

　　2）如果企业今年发生亏损

　　借：

利润分配-未分配利润可供企业分配利润

　　贷：

本年利润

　　关于提取、计提问题的总结

　　计提一般导致借方登记成本、费用增加，但此笔费用并未支付。

　　1提取借款利息

　　1）短期借款-预提费用

　　借：

财务费用

　　贷：

预提费用

　　2）长期借款

　　1

　　借：

财务费用

　　贷：

长期借款

　　2计提、计算工资

　　借：

管理费用

　　制造费用

　　生产成本-某产品

　　销售费用

　　贷：

应付职工薪酬

　　3预提车间发生的设备修理费

　　借：

制造费用=修理费

　　贷：

预提费用

　　4计提折旧-一般根据部门来分配费用，借方看部门

　　借：

管理费用

　　制造费用

　　生产成本-某产品

　　销售费用

　　贷：

累计折旧

　　5计提税金

　　1）计提营业税金及附加

　　借：

营业税金及附加

　　贷：

应交税费-应交营业税

　　2）计提所得税费用

　　借：

所得税费用

　　贷：

应交税费-应交所得税

　　6计提法定、任意盈余公积

　　借：

利润分配-提盈余公积

　　贷：

盈余公积-法定公积

　　-任意公积

　　7提取现金股利-尚未支付股利

　　借：

利润分配-提现金股利

　　贷：

应付股利财产清查处理总结

　　1现金盘亏：

借方找出纳赔偿部分增加其他应收款，差额部分增加管理费用。

2现金盘盈：

贷方直接增加营业外收入

　　3存货盘盈贷方直接冲减管理费用。

4存货盘亏：

定额内损失增加管理费用，保险公司部分增加其他应收款，自然灾害部分增加营业外支出。

注意：

进项税转出的处理

　　5固定资产盘盈贷方增加营业外收入。

6固定资产盘亏：

保险公司部分增加其他应收款，差额部分增加营业外支出。

注意：

进项税转出的处理

　　2会计月末会计的结转分录

　　会计月末会计的结转分录

　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：

管理费用--福利费贷：

应付福利费

　　2、按工资总额%提取职工教育费借：

管理费用--职工教育费贷：

其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：

管理费用--工会经费贷：

其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：

管理费用--折旧费

　　制造费用--折旧费摊销投资--折旧费贷：

累计折旧三、摊销费用

　　借：

管理费用贷：

待摊费用四、计提税金

　　借：

主营业务税金及附加贷：

应交税金--营业税贷：

应交税金--城建税

　　贷：

其他应交款--教育费附加

　　五、结转各种收入

　　营业外收入贷：

本年利润

　　六、结转成本、支出、税金七、

　　借：

生产成本贷：

费用八、

　　借：

本年利润贷：

主营业务