金融企业会计练习题汇编.docx

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金融企业会计练习题汇编

第二章存款业务的核算

练习1.

2008年6月份甲银行的开户单位发生如下经济业务：

（1）6月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。

（2）6月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30000元。

（3）6月8日，塑料厂存入1年期定期存款100000元。

（4）6月13日，通信公司1年期存单到期，存款本金为50000元，年利率为2.25%，已经预提利息支出500元。

将存单本息转入活期存款账户。

（5）6月20日，第二季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860000元，由于错账更正应冲减积数5000元。

活期存款年利率为1.408%。

（6）6月20日，1年期定期存款余额为10666元，2年期定期存款为7777元，均已到期支取。

其中1年期定期存款年利率为2.25%，2年期定期存款年利率为2.52%。

要求：

根据上述经济业务编制相关分录。

练习2.

甲银行的储户张江2006年分别在该行办理如下存款业务（活期储蓄存款月利率为0.6‰）：

（1）1月5日开户，存入800元；

（2）2月18日支取150元；

（3）5月26日存入400元；

（4）7月19日张江要求销户，银行支付本息。

要求：

根据上述业务计算储户最后的利息额，编制会计分录。

练习3

某单位活期存款账户第四季度发生以下业务：

（1）9月28日，开户存入10000元。

（2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。

（3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为10000元。

（4）11月5日，存入现金1000元。

（5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。

（6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金额为40000元。

要求：

做出上述相关业务的会计分录，计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录（用帐页计息法，12月20日，活期存款挂牌利率为0.81%）。

练习4

某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：

A.6月21日，存款余额为30000元。

B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。

C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转账过来的款项，金额为10000元。

D.7月20日，存入现金50000元。

E.8月1日，签发银行汇票80000元。

要求：

计算该单位第三季度的存款利息，并作出帐务处理。

（用帐页法计算利率用2‰）

练习5

储户陈某于2001年3月20日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款20000元，陈某于2003年8月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。

开户时3年期定期存款利率为月利率2.22‰，2003年8月20日活期储蓄存款月利率为1.22‰。

要求：

（1）计算2003年8月20日应付陈某利息额并作出相关分录。

（2）计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。

练习6

储户赵某于2001年12月21日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为3.13‰。

要求

（1）按积数法计算银行到期应支付赵某的利息额；

（2）作出存款、到期支付本息的会计分录。

练习7

2008年1月份储户王某存入存本取息现金100000元，存期3年，年利率为3.26%；约定每半年支取利息，2008年7月份王某按约支取利息。

要求

（1）计算王某每期支取的利息额；

（2）作出存款、取息、代扣利息税的分录

练习8

2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。

练习9

2007年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2007年10月5日到提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰，2008年4月10日到银行支取其余本息，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录（要求考虑利息税）

练习10

储户陈某于2007年3月20日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款20000元，陈某于2008年3月20日支取本息。

开户时1年期定期存款利率为月利率2.22‰，要求做存入时、支取时的会计分录（考虑利息税）。

第三章贷款业务的核算

练习1

2008年3月8日，某银行向A公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为30万元，利率14.4%，9月8日到期，该公司按期支付了本金和利息，做出该业务相应的会计分录。

练习2

2008年4月5日，某银行向B公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为10万元，利率6‰，按规定银行每季计提利息一次，该公司到期支付了本金和利息，做出该业务相应的会计分录。

 练习3

某银行于2008年3月8日向某商场发放短期贷款一笔，金额30万元，期限6个月，利率7.48%，如该笔贷款于同年10月18日归还，采用利随本清的计息方法，计算银行的应收利息并作相应的会计分录（逾期贷款按贷款利率加收50%来计收利息）。

练习4

2008年3月5日，某银行向C公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为30万元，利率5‰，9月5日到期，该公司无款支付剩下利息和本金，申请展期未获批准，直到10月5日才偿还全部贷款本金和利息，按规定逾期贷款按加收40%来计算利息，做出该业务相应的会计分录（要求每季度计收利息）。

 练习5

某行分理处于2006年5月12日发放结A厂贷款一笔。

金额20万元，期限为1年，利率为5‰，A厂到期不能够归还本息，于2007年12月25日活期存款户有12万元资金，根据新的企业会计制度，做相应的会计分录。

（逾期贷款的利息按8%来计算。

）

第四章支付结算业务的核算

练习1

某工商银行收到开户单位A交来的到期的银行承兑汇票一张，金额为20万元，要求兑付，该票据是同城B公司签发的，由其开户行某建行承兑，做双方银行到期时的会计分录。

练习2

某行收到南昌机械厂送交的转帐支票，金额为50000元，承付本市非本系统它行的开户单位南昌钢厂的货款。

做出该行的会计分录。

练习3

2007年8月20日，上海某工商行黄浦区办事处受理甲厂信汇凭证，汇入行是南昌某工商行办事处，收款单位为南昌钢厂，金额为8000元，做出发报行和收报行的会计分录。

练习4

南昌市工行的开户单位A公司5月3日签发银行承兑汇票一份，期限为3个月，金额为10万元。

当天申请其开户行承兑后立即交由收款单位B公司购买材料，B公司的开户行是市农行。

该银行承兑汇票于到期日顺利结算票款。

做出双方银行的有关会计分录。

练习5

某建行受理其开户单位A公司委托收款金额为2000元，代收行为本市某工行，付款单位为B公司，款项如数全额结清，作委托行、代收行的会计分录。

练习6

某行收到客户的定额银行本票申请书一份，金额为10万元，银行审核后签发定额银行本票2张票额5万元。

做出有关的会计分录。

练习7

南昌市某工行2月3日收到A公司交来的未到期的银行承兑汇票一份，期限为3个月，金额为2万元，申请办理贴现，该汇票是1月1日签发的。

该汇票的承兑行为上海某工行，按贴现率3%（2月按28天计）办理贴现，上海某工行于4月1日向付款单位B公司收取票款，随后收理南昌工行代收报单，

（1）做出南昌工行办理贴现时、票据到期时的会计分录。

（2）作上海工行到期收取票款时，受理南昌工行借方报单时的会计分录

第五章金融机构往来的核算

练习1

甲行于2006年10月16日向中央银行借入100万元，期限为三个月，利率为4.8%。

作出甲行借入时、到期时的会计分录。

练习2

南昌市某工商行开户单位“维达股份有限公司”4月28日签发一张“银行承兑汇票”，金额为100，000元，期限3个月（7月28日到期），当日向某开户行申请承兑后，立即交由收款单位“江西三建公司”购买材料，成交后一个月（即5月28日），江西省三建公司因资金周转不了向其开户行南昌市某建行申请贴现，该行审核后按5‰贴现率给予办理。

6月15日南昌市某建行以该票据向央行申请再贴现，央行按2‰再贴现率给予办理。

7月28日，“维达股份有限公司”帐上余额只有50000元。

要求：

1）做出南昌市某建行贴现时、再贴现时、票据到期时的会计分录。

2）做出南昌市某工商行承兑时、票据到期时的会计分录。

练习3

甲地农行开户单位A公司电汇20万元，收款单位为乙地中国银行开户单位B公司，因甲地无人民银行机构，通过乙地农行、人民银行转汇，就各银行作必要分录。

练习4

甲行于2006年5月6日拆借100万元资金给乙行，期限为一个月，利率为4.2%。

分别作出拆出行和拆入行拆借时、到期时的会计分录。

第六章外汇业务的核算

练习1

中国银行某支行发生下列经济业务：

1.凭有关批文兑换给出国人员王军1000英镑，收取人民币现金。

2．某外宾持美钞300元，来本行兑换人民币现金。

3．某境内居民要求从其“个人外汇活期储蓄存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。

4．某外籍旅行者持GBP1000,到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付人民币现金。

5．某出国考察人员持有关凭证到银行购买USD4000，该行按当日牌价折收人民币现金。

6．客户持交银行港币现钞，要求折成现汇HKD5000汇出国外（汇费、邮费从略）。

（二）中国银行外汇牌价表：

币别

单位

买入价

卖出价

现钞买入价

美元

USD

100

726.60

729.00

721.50

英镑

GBP

100

1309.00

1312.90

1278.20

港元

HKD

100

96.00

96.80

95.30

欧元

EUR

二、资料网址：

100

这里有营业员们向顾客们示范着制作各种风格炯异的饰品，许多顾客也是学得不亦乐乎。

据介绍，经常光顾“碧芝”的都是些希望得到世界上“独一无二”饰品的年轻人，他们在琳琅满目的货架上挑选，然后亲手串连，他们就是偏爱这种ＤＩＹ的方式，完全自助在现场，有上班族在里面精挑细选成品，有细心的小女孩在仔细盘算着用料和价钱，准备自己制作的原料。

可以想见，用本来稀奇的原料，加上别具匠心的制作，每一款成品都必是独一无二的。

而这也许正是自己制造所能带来最大的快乐吧。

1000.80

1000.50

开了连锁店，最大的好处是让别人记住你。

“漂亮女生”一律采用湖蓝底色的装修风格，简洁、时尚、醒目。

“品牌效应”是商家梦寐以求的制胜法宝。

1000.20

（三）要求编制会计分录。

练习2

德国驻华外交官在A行开有活期存款欧元现汇户；该外交官因回国述职，从现汇户支款，按规定汇率折成欧元现钞7500携带出境，欧元汇买价1：

10.93，钞卖价1：

10.78。

作相应的会计分录。

练习3

4．WWW。

google。

com。

cn。

大学生政策2004年3月23日客户于2004年6月25日将国外汇入汇款USD10000存入甲行现汇户，存期1年，年利率4%，2005年6月25日存款到期，存户未办理续存，2005年7月20日存户前来取款时，将本金转存1年，取走转存的新存单，以等值人民币取走利息。

（活期存款利率为2%，汇卖价1：

8）

练习4

某行上海分行在美国美洲银行开立美元户；上海某公司在上海分行开有美元户和人民币户。

2008年10月4日，上海某公司按跟单托收合同规定，按期出远后，制妥交单条件为“即期D/P”的出口托收跟单汇票USD250000，于10月6日送交上海行托收，上海行经审核认可，于10月8日寄出全套单据，随附“出口托收委托书”，