新版的会计报表样本.docx
《新版的会计报表样本.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新版的会计报表样本.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
新版的会计报表样本
资产负债表
编制单位：
光华机床有限责任公司
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1794568.8
1970500
短期借款
1600000
1260000
交易性金融资产
273850
76500
交易性金融负债
0
0
应收票据
98982
79200
应付票据
40000
40000
应收账款
690947.9
796000
应付账款
187200
963700
预付款项
169825
265500
预收款项
0
159000
应收利息
150000
150000
应付职工薪酬
170913.5
215000
应收股利
0
0
应交税费
334380.26
21700
其他应收款
4000
12900
应付利息
548203.34
104200
存货
3352670.85
3998829
应付股利
0
0
一年内到期的非流
0
0
其他应付款
134890.36
78000
其他流动资产
0
0
一年内到期的非流动负债
0
0
流动资产合计
6534844.55
7349429
其他流动负债
0
0
非流动资产：
流动负债合计
3015587.46
2841600
可供出售金融资产
0
0
非流动负债：
持有至到期投资
770000
230000
长期借款
914800
1464800
长期应收款
0
0
应付债券
965440
441000
长期股权投资
265200
265200
长期应付款
193500
204500
投资性房地产
0
0
专项应付款
0
0
固定资产
9941200.19
9232000
预计负债
277355
198000
在建工程
0
67000
递延所得税负债
0
0
工程物资
0
0
其他非流动负债
0
0
固定资产清理
0
12500
非流动负债合计
2351095
2308300
生产性生物资产
0
0
负债合计
5366682.46
5149900
油气资产
0
0
所有者权益（或股东权益）：
无形资产
43231.5
39000
实收资本（或股本）
9291000
9000000
开发支出
0
0
资本公积
658300
658300
商誉
0
0
减：
库存股
0
0
长期待摊费用
0
0
盈余公积
1225930.67
1010929
递延所得税资产
13276.36
0
未分配利润
1025839.47
1376000
其他非流动资产
0
0
所有者权益（或股东权益）合计
12201070.14
12045229
非流动资产合计
11032908.05
9845700
资产总计
17567752.6
17195129
负债和所有者权益（或股东权益）总
17567752.6
17195129
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
15075120
13100000
减：
营业成本
6990142.72
5867200
营业税金及附加
198787.84
163820
销售费用
318355
280000
管理费用
5686578.43
5383900
财务费用
279718.6
211600
资产减值损失
11750.42
0
力口：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
-12000
0
投资收益（损失以“-”号填列）
725695
639345
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
0
0
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
2303481.99
1832825
力口：
营业外收入
239235.65
165000
减：
营业外支出
629925
479825
其中：
非流动资产处置损失
0
0
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
1912792.64
1518000
减：
所得税费用
479448.16
379500
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
1433344.48
1138500
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
现金流量表
项目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1802464
收到的税费返还
0
收到其他与经营活动有关的现金
459128
经营活动现金流入小计
2261592
购买商品、接受劳务支付的现金
990219.2
支付给职工以及为职工支付的现金
442685
支付的各项税费
211200
支付其他与经营活动有关的现金
219966
经营活动现金流出小计
1864070.2
经营活动产生的现金流量净额
397521.8
二、投资活动产生的现金流量：
0
收回投资收到的现金
45000
取得投资收益收到的现金
72000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
83312
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
0
收到其他与投资活动有关的现金
0
投资活动现金流入小计
200312
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
777265
投资支付的现金
247500
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
0
支付其他与投资活动有关的现金
11000
投资活动现金流出小计
1035765
投资活动产生的现金流量净额
-835453
三、筹资活动产生的现金流量：
0
吸收投资收到的现金
520000
取得借款收到的现金
540000
收到其他与筹资活动有关的现金
0
筹资活动现金流入小计
1060000
偿还债务支付的现金
750000
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
48000
支付其他与筹资活动有关的现金
0
筹资活动现金流出小计
798000
筹资活动产生的现金流量净额
262000
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
0
五、现金及现金等价物净增加额
-175931.2
力口：
期初现金及现金等价物余额
1970500
六、期末现金及现金等价物余额
1794568.8
2007年光华机床有限责任公司财务报表分析
一、企业生产经营情况的说明：
光华机床有限责任公司为顺达集团公司下属的子公司，注册资金900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%），该公司生产系统设有基本生产分厂，即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂;设有两个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂。
各分厂均采用内部独立核算。
材料按计划价核算，由公司集中采购、保管，并实行账卡分设的管理模式，材料明细账由财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“发料汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。
产品成本采用平行结转分步法，销售成本的结转采用全月加权平均法。
三个基本生产分厂顺序加工，产品主体由上个分厂提供，电机、轴承等外协件直接从材料库领用，该公司的最终产品是CA6140/1000普通机床和X4222刻模铣床。
上年该公司库存商品金额为1416000元，而本期库存商品金额为1545752.58元，与上期相比是增加了129752.58元，增幅9.16%。
二、企业利润实现和分配情况、资金增减和周转情况的说明。
1、2006年利润总额=1518000元
2007年利润总额=1912792.64元
2006年净利润=1138400元
2007年净利润=1433344.48元
07年度的利润总额比06年度的利润总额增加394792.64元，增幅26%，07年度的净利润比06年度的净利润增加294944.48元，增幅
25.90%。
这说明该企业07年利润目标实现。
按税后利润的10%提取
法定盈余公积143334.45元及5%的任意盈余公积71667.22元，30%分配投资者利润430003.34元。
2、2006年资金=1970500元
2007年资金=1794568.8元
全部流动资产周转次数。
反映年度内全部流动资产平均周转的次数，计算公式为：
全部流动资产周转次数=销售收入总额*2/（期初全部流动资产+期末全部流动资产）
2007年全部流动资产周转次数=14757000*2/（7349429+6534844.55）=2.13
07年度资金比06年度资金减少175931.2元，减幅8.93%，全部流转资产周转次数2.13，一般情况下，这项指标越高说明流动资产周转速度越快；相对地节约流动资产数额越大。
而延缓周转速度，需要补充流动资金参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。
该公司的周转次数很低，相对地造成资金浪费，应该引起该公司的关注。
三、反映企业经营情况的重要财务指标及其说明：
1、流动比率=流动资产/流动负债
2006年流动比率=73349429/2841600=2.59
2007年流动比率=6534844.55/3015587.46=2.17一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。
若流动比率过
低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。
若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。
该公司06、07两个
年度的流动比率都达到2倍，但公司的短期尝债能力有所下降。
而且截止07年末，货币资金项目余额为1794568.8元，短期借款和长期借款合计2514800元，资金都得到合理利用，没有产生资产闲置成本和财务费用。
2、速动比率=速动资产/流动负债
2006年速动比率=3085100/2841600=1.09
2007年速动比率=3012348.7/3015587.46=1.00一般认为速动比率越高，说明企业的流动性越强。
流动负债的安全程度越高。
且认为速动比率1：
1是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿债能力强，但获利能力将下降。
速动比率若小于1，企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。
该企业两年的速动比率都大于1，说明本企业短期偿债能力很强，而且两年的速动比率都接近于1，说明企业资金的运作能力比较合理。
3、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债
2006年现金比率=1970500/2841600=0.69
2007年现金比率=1794568.8/3015587.46=0.60这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，但是现金比率并非越高越好。
现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。
现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。
4、资产负债率=（负债总额）/（资产总额）*100%
2006年资产负债率=（5149900/17195129）*100%=29.95%
20
升级会员 