基建会计科目表共18页文档.docx

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基建会计科目表

类型  级次  科目编码  科目名称  账页格式  余额方向

占用  1  101  建筑安装工程投资  金额式  借

占用  1  102  设备投资  金额式  借

占用  1  103  待摊投资  金额式  借

占用  2  10301    建设单位管理费  金额式  借

占用  2  10302    土地征用及迁移补偿费  金额式  借

占用  2  10303    勘察设计费  金额式  借

占用  2  10304    研究实验费  金额式  借

占用  2  10305    可行性研究费  金额式  借

占用  2  10306    临时设施费  金额式  借

占用  2  10307    设备检验费  金额式  借

占用  2  10308    延期付款费用  金额式  借

占用  2  10309    负荷联合试车费  金额式  借

占用  2  10310    包干结余  金额式  借

占用  2  10311    坏账损失  金额式  借

占用  2  10312    借款利息  金额式  借

占用  2  10313    财政贴息资金  金额式  借

占用  2  10314    存款利息收入  金额式  借

占用  2  10315    合同公证费及质量监测  金额式  借

占用  2  10316    企业债券利息  金额式  借

占用  2  10317    土地使用税  金额式  借

占用  2  10318    汇兑损益  金额式  借

占用  2  10319    国外借款手续费及承诺  金额式  借

占用  2  10320    施工机构转移费  金额式  借

占用  2  10321    报废工程损失  金额式  借

占用  2  10322    耕地占用税  金额式  借

占用  2  10323    土地复垦及补偿费  金额式  借

占用  2  10324    投资方向调节税  金额式  借

占用  2  10325    固定资产损失  金额式  借

占用  2  10326    器材处理损失  金额式  借

占用  2  10327    设备盘亏及毁损  金额式  借

占用  2  10328    调整器材调拨价格折价  金额式  借

占用  2  10329    企业债券发行费  金额式  借

占用  2  10330    其它待摊投资  金额式  借

占用  1  104  其他投资  金额式  借

占用  1  111  交付使用资产  金额式  借

占用  2  11101    固定资产  金额式  借

占用  2  11102    流动资产  金额式  借

占用  2  11103    无形资产  金额式  借

占用  2  11104    递延资产  金额式  借

占用  1  112  待核销基建支出  金额式  借

占用  1  113  转出投资  金额式  借

占用  1  121  应收生产单位投资借款  金额式  借

占用  1  201  固定资产  金额式  借

占用  1  202  累计折旧  金额式  贷

占用  1  203  固定资产清理  金额式  借

占用  1  211  器材采购  金额式  借

占用  1  212  采购保管费  金额式  借

占用  1  213  库存设备  金额式  借

占用  1  214  库存材料  金额式  借

占用  1  218  材料成本差异  金额式  借

占用  1  219  委托加工器材  金额式  借

占用  1  231  限额存款  金额式  借

占用  1  232  银行存款  金额式  借

占用  1  233  现金  金额式  借

占用  1  241  预付备料款  金额式  借

占用  1  242  预付工程款  金额式  借

占用  1  251  应收有偿调出器材款  金额式  借

占用  1  252  其他应收款  金额式  借

占用  1  253  应收票据  金额式  借

占用  1  261  拨付所属投资借款  金额式  借

占用  1  271  待处理财产损失  金额式  借

占用  1  281  有价证券  金额式  借

来源  1  301  基建拨款  金额式  贷

来源  2  30101    以前年度拨款  金额式  贷

来源  2  30102    本年预算拨款  金额式  贷

来源  2  30103    本年基建基金拨款  金额式  贷

来源  2  30104    本年进口设备转账拨款  金额式  贷

来源  2  30105    本年器材转账拨款  金额式  贷

来源  2  30106    本年煤代油专用基金  金额式  贷

来源  2  30107    本年自筹资金拨款  金额式  贷

来源  2  30108    本年国债专用资金拨款  金额式  贷

来源  2  30109    本年专项建设基金拨款  金额式  贷

来源  2  30110    本年维护费拨款  金额式  贷

来源  2  30111    本年其他拨款  金额式  贷

来源  2  30112    待转自筹资金拨款  金额式  贷

来源  2  30113    预收下年度预算拨款  金额式  贷

来源  2  30114    本年交回结余资金  金额式  贷

来源  1  302  项目资本  金额式  贷

来源  2  30201    国家资本  金额式  贷

来源  2  30202    法人资本  金额式  贷

来源  2  30203    个人资本  金额式  贷

来源  1  303  企业债券资金  金额式  贷

来源  1  304  基建投资借款  金额式  贷

来源  2  30401    拨改贷投资借款  金额式  贷

来源  2  30402    国家开发银行投资借款  金额式  贷

来源  2  30403    国家专业投资公司借款  金额式  贷

来源  2  30404    部门统借基建基金借款  金额式  贷

来源  2  30405    部门基建基金借款  金额式  贷

来源  2  30406    国债专项资金借款  金额式  贷

来源  2  30407    特种拨改贷投资借款  金额式  贷

来源  2  30408    建设银行投资借款  金额式  贷

来源  2  30409    煤代油投资借款  金额式  贷

来源  2  30410    停缓建维护费借款  金额式  贷

来源  2  30411    国外借款  金额式  贷

来源  2  30412    其他投资借款  金额式  贷

来源  1  305  上级拨入投资借款  金额式  贷

来源  1  306  其他借款  金额式  贷

来源  1  308  项目资本公积  金额式  贷

来源  1  311  待冲基建支出  金额式  贷

来源  1  321  上级拨入资金  金额式  贷

来源  1  331  应付器材款  金额式  贷

来源  1  332  应付工程款  金额式  贷

来源  1  341  应付工资  金额式  贷

来源  1  342  应付福利费  金额式  贷

来源  1  351  应付有偿调入器材款  金额式  贷

来源  1  352  其他应付款  金额式  贷

来源  1  353  应付票据  金额式  贷

来源  1  361  应交税金  金额式  贷

来源  1  362  应交基建包干节余  金额式  贷

来源  1  363  应交基建收入  金额式  贷

来源  1  364  其他应交款  金额式  贷

来源  1  401  留成收入  金额式  贷

（一）调整建设单位有关会计科目余额

将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业

债券资金”等科目余额分析对冲。

用投资借款形成的交付使用资产，借记“待冲基建支出”科

目，贷记“交付使用资产”科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记“基建拨款”科目，贷

记“交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目；贷记“交

付使用资产”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记

“交付使用资产”科目。

（二）调整工业企业有关会计科目余额

取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支

出”、“工程物资”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。

“基建工程支

出”科目核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各

项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科目核算企业

进行固定资产大修理所发生的各项支出。

将“在建工程”各明细科