财务分析报告范例3份.docx
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财务分析报告范例3份
财务分析报告（范例3份）
财务分析报告
（一）：
二OO*年2月份****公司基本面分析
2月份，股份公司全体员工紧紧围绕年初集团董事会制定的的工作目标，在经理层的直接领导下，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成主钢构加工总量940。
237吨，各类门窗1137M2，实现合并营业收入842。
09万元，创造工业总产值658万元，营业利润-207。
25万元，利润总额-191。
13万元。
若剔除江西XX公司的影响，则2月份完成主钢构加工总量656。
367吨，创造工业总产值560万元，实现合并营业收入513。
99万元（其中主营收入513。
99万元），营业利润-252。
09万元，利润总额-255。
79万元。
营业收入完成年度预算计划53200万元的1。
58%;合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率均为负数，是因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致成本不变情景下各项收益指标均为负数。
从资产状况来看，截止2月末，资产总额29997万元，资产负债率为0。
79，权益比率（负债与股东权益之比）为4。
15：
1，流动比率为107。
25%，这说明流动资产偿还短期债务的本事尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企业长期发展势必造成必须的影响。
具体分析
一、实现产值、营业收入、利润分析
二月份完成工业总产值658万元，实现合并营业收入842。
09万元（其中主营收入842。
09万元），合并利润总额-191。
11万元。
累计合并实现收入1091。
2万元。
合并利润总额-870。
03万元。
合并营业收入完成年度预算计划的1。
58%，其中股份公司实现433。
17万元，门窗公司实现80。
8万元，江西XX公司实现320。
8万元。
合并利润总额为负数;主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致利润总额为-269。
7万元;门窗公司实现13。
91万元，江西XX公司实现44。
84万元。
母公司在营业收入下降的同时亏损，门窗公司和江西XX公司稍有盈余，开创了良好发展的新局面。
母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。
股份公司1-2月份签定了11笔3848万元的合同，与去年同期9笔3050万元增长798万元。
说明销售人员在进取开拓市场，努力实现预定目标。
门窗公司进取、主动地开发市场，实现自接业务产值114。
8万元，公司配套业务产值70。
8万元。
占年度计划的7。
1%。
与去年同期相比下降33%。
累计实现销售收入171。
2万元，占年度计划的6。
6%，与去年同比下降77%。
实现利润总额22。
9万元，占年度计划的7。
1%，去去年同比下降88%。
现金流量为228。
5万元，占计划7。
1%。
总体经营较为正常。
江西XX1、2两个月承接合同3个，合同额为843万元。
实现320。
8万元收入。
1-2月份合同基本完工，但未完全交货，故本月此两笔收入未结转收入及成本。
本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。
二、成本费用分析
今年1-2月份合并营业成本为1628。
3。
三项期间费用为301。
2万元。
合并利润总额为-870。
03万元。
原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一向有不一样幅度的增长。
与上年平均原材料采购成本相比，本月因涨价因素对生产成本的影响金额较大。
此刻各公司都要提高成本控制意识，降低成本，节俭挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。
XX公司上半年平均单位生产成本达3675。
35元吨，比计划单位成本3650元吨上升0。
69%，比上年同期生产成本2434。
31元吨上升50。
98%。
根据吨生产成本原材料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了993。
73元吨。
与上年同期相比，上半年营业成本增加了914。
70万元，比营业收入的增加多出135。
12万元。
管理费用较上年同期节俭了138。
66万元，营业费用与财务费用基本持平。
YY公司上半年平均单位生产成本M产品为9020。
33元吨、N产品为5268。
44元吨，分别比上年同期增长3690。
27元吨和410。
60元吨。
与上年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长多出107。
53万元;期间费用增长52。
43，其中由于销售异常是外销的增长和本年增加外行贷款400万元而增加营业费用20。
15万元和财务费用4。
33万元。
成本费用构成变动情景表（占营业收入的比例）
项目名称本年上半年上年同期
数值（万元）百分比（%）数值（万元）百分比（%）
营业收入6，485。
18100。
00%4，808。
78100。
00%
成本费用总额6，380。
4098。
38%4，571。
2595。
06%
其中：
营业成本5，519。
0685。
10%3，992。
3683。
02%
主营税金及附加34。
620。
53%32。
700。
68%
管理费用644。
819。
94%466。
439。
70%
销售费用115。
881。
79%39。
260。
82%
财务费用66。
031。
02%40。
500。
84%
可控性管理费用为年度财务计划216。
10万元的48。
55%，与上年同期相比节俭了60。
57万元。
其中修理费、运输费节俭较多，控制较好，这主要是公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神，对车辆运输费、修理费进行有效控制;办公费较上年同期增加3。
60万元，主要是因为今年增加了物资验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加3。
60万元;业务业务招待费超支较严重，其中母公司和XX公司已超出税务允许扣除标准的4。
18万元和1。
83万元，这应引起足够的重视，下半年应严格控制。
可控管理费用执行情景对照表
项目名称本年上半年（万元）与上年同期相比为年度财务计划的%
增加额（万元）增长率（%）
办公费20。
583。
7122。
0251。
83
差旅费15。
99-1。
41-8。
1248。
76
修理费25。
27-55。
88-68。
8653。
77
运输费10。
27-16。
44-61。
5524。
00
业务招待费32。
809。
4540。
4960。
97
合计104。
92-60。
57-36。
6048。
55
三、资产营运效率分析
上半年总资产周转次数为0。
66次，比上年同期周转速度加快，周转天数从750天缩短到545。
45天。
上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度为31。
38%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为34。
84%，公司总资产的周转速度有所上升，运用总资产赚取收入的本事有所提高。
从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外，总体经营活动的资金占用有较大幅度的增加。
其中库存商品平均占用资金3510。
57万元，占平均资产总额的27。
91%，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运本事有所下降。
当然，由于实行结算中心，资金的统筹统配在必须程度上也延缓了现金的持有时光。
资产周转速度表
项目名称本年上半年上年同期相比增加
总资产周转率（次）0。
660。
480。
18
固定资产周转率（次）1。
901。
290。
61
流动资产周转率（次）1。
080。
810。
27
营运本事指标表
项目名称本年上半年上年同期相比增加
存货周转天数250。
89186。
1764。
72
应收账款周转天数58。
08106。
53-48。
45
应付账款周转天数85。
39132。
98-47。
59
营业周期308。
97292。
7116。
26
四、偿债本事
从支付本事看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比率与国际标准值相比较落后。
目前流动资产大于流动负债，只要库存商品的变现本事加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。
从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看，公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的本事有必须的保障。
偿债本事指标表
项目名称本年上半年上年同期上年末
流动比率1。
261。
331。
31
速动比率0。
520。
500。
40
利息保障倍数5。
606。
918。
67
资产负债率0。
540。
450。
47
产权比率1。
170。
820。
88
五、盈利本事
上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利本事与上年同期相比有所下降。
销售毛利率为14。
90%，销售利润率为3。
94%，成本费用利润率为4。
00%，资产收益率为0。
51%，净资产收益率为0。
94%，资产和净资产的收益率均小于企业实际贷款利率，盈利本事偏低。
盈利本事指标表
项目名称本年上半年上年同期相对增长
销售毛利率14。
90%16。
98%-2。
08%
成本费用利润率4。
00%5。
24%-1。
24%
销售净利率0。
64%1。
32%-0。
67%
资产收益率0。
51%0。
63%-0。
12%
净资产收益率0。
94%1。
10%-0。
16%
六、资金分析
公司经过销售商品、供给劳务所收到的现金为7806万元，这是公司当期现金流入的最主要，约占公司当期现金流入总额的80。
10%。
可是，由于公司原材料价格的上扬，购买商品、理解劳务支付的现金增加，上半年经营业务的现金支出大于现金流入，所以经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了360万元的资金缺口，公司经过增加外行资金500万元。
下半年预计经营活动的资金缺口会更大，为此需要继续增加产成品的销售，加快资金的周转速度，及时收现，加速资金回笼。
问题综述及相应措施
一、原材料价格不断上涨，产品内部结算价格调整滞后，要完成年度利润计划指标需尽快调整结算价格。
二、公司生产产品的主要客户某公司实行“零库存”和“代储代销”管理，结算迟缓，同时客户生产量承包结算，N产品实行承包试用，使公司库存持续增长，至6月底，产成品库存达3587万元，占用很多流动资金，加上述原材料涨价因素，资金日益紧张在所难免。
为此要更好地加强资金的管理，确保生产经营的有效运行。
三、业务量承接不足。
除实行总承包的N产品项目外，其他项目的业务量都在下降。
加工件任务不足，自接维修件较上年大幅下降;FF分公司承接的各项加工件都已基本完工，所以尽快承接市内新成立有公司的制安业务已相当重要。
四、完善各项规章制度和内部控制制度的建设，管理更上新台阶，继续加强成本管理，促进降本增效。
五、严把产品各道工序控制，切实提高产品质量，并减少废次品损失和返工、返修率，坚持产品的稳定性，以优质产品取胜市场。
六、继续开拓外部市场，扩大销售渠道和力度，加快新产品的开发，逐步向国内、国际同类先进行业看齐。
七、创新用工和分配制度，采取内培、外聘、外招相结合的灵活方法，不拘一格用人才，扭转目前技术人员青黄不接的书面。
八、防洪、防盗，并做好防暑降温工作，确保安全生产。
财务分析报告
（二）：
一、财务状况总体评述
20XX年，演示单位累计实现营业收入231，659。
69万元，去年同期实现营业收入175，411。
19万元，同比增加32。
07%;实现利润总额7，644。
27万元，较去年同期增加21。
16%;实现净利润6，370。
21万元，较同期增加21。
11%。
（一）企业财务本事综合评价：
【财务综合本事】
财务状况良好，财务综合本事处于同业领先水平，但仍有
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