财务分析报告范例3份.docx

1、财务分析报告范例3份财务分析报告(范例3份)财务分析报告（一）：二OO*年 2 月份*公司基本面分析2 月份，股份公司全体员工紧紧围绕年初集团董事会制定的的工作目标，在经理层的直接领导下，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成主钢构加工总量940。237吨，各类门窗1137M2，实现合并营业收入842。09万元，创造工业总产值658万元，营业利润-207。25万元，利润总额-191。13万元。若剔除江西XX公司的影响，则2月份完成主钢构加工总量656。367吨，创造工业总产值560万元，实现合并营业收入513。99万元(其中主营收入513。99万元)，营业利润-252。

2、09万元，利润总额-255。79万元。营业收入完成年度预算计划53200万元的1。58%;合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率均为负数，是因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致成本不变情景下各项收益指标均为负数。从资产状况来看，截止 2 月末，资产总额29997万元，资产负债率为0。79，权益比率(负债与股东权益之比)为4。15：1 ，流动比率为107。25%，这说明流动资产偿还短期债务的本事尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企业长期发展势必造成必须的影响。具体分析一、实现产值、营业收入、利润分析二月份完成工业

3、总产值658万元，实现合并营业收入842。09万元(其中主营收入842。09万元)，合并利润总额-191。11万元。累计合并实现收入1091。2万元。合并利润总额-870。03万元。合并营业收入完成年度预算计划的1。58%，其中股份公司实现433。17万元，门窗公司实现80。8万元，江西XX公司实现320。8万元。合并利润总额为负数;主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致利润总额为-269。7万元;门窗公司实现13。91万元，江西XX公司实现44。84万元。母公司在营业收入下降的同时亏损，门窗公司和江西XX公司稍有盈余，开创了良好发展的新局面。母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。

4、股份公司1-2月份签定了11笔3848万元的合同，与去年同期9笔3050万元增长798万元。说明销售人员在进取开拓市场，努力实现预定目标。门窗公司进取、主动地开发市场，实现自接业务产值114。8万元，公司配套业务产值70。8万元。占年度计划的7。1%。与去年同期相比下降33%。累计实现销售收入171。2万元，占年度计划的6。6%，与去年同比下降77%。实现利润总额22。9万元，占年度计划的7。1%，去去年同比下降88%。现金流量为228。5万元，占计划7。1%。总体经营较为正常。江西XX1、2两个月承接合同3个，合同额为843万元。实现320。8万元收入。1-2月份合同基本完工，但未完全交货，

5、故本月此两笔收入未结转收入及成本。本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。二、成本费用分析今年1-2月份合并营业成本为1628。3。三项期间费用为301。2万元。合并利润总额为-870。03万元。原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一向有不一样幅度的增长。与上年平均原材料采购成本相比，本月因涨价因素对生产成本的影响金额较大。此刻各公司都要提高成本控制意识，降低成本，节俭挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。XX公司上半年平均单位生产成本达3675。35元吨，比计划单位成本3650元吨上升0。69%，比上年同期生产成本2434。31元吨上升50。98%。根据吨生产成本原材

6、料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了993。73元吨。与上年同期相比，上半年营业成本增加了914。70万元，比营业收入的增加多出135。12万元。管理费用较上年同期节俭了 138。66万元，营业费用与财务费用基本持平。YY公司上半年平均单位生产成本M产品为9020。33元吨、N产品为5268。44元吨，分别比上年同期增长3690。27元吨和410。60元吨。与上年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长多出107。53万元;期间费用增长52。43，其中由于销售异常是外销的增长和本年增加外行贷款400万元而增加营业费用20。15万元和财务费用4。33万元。成本费用构成变动情景表(

7、占营业收入的比例)项目名称 本年上半年 上年同期数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)营业收入 6，485。18 100。00% 4，808。78 100。00%成本费用总额 6，380。40 98。38% 4，571。25 95。06%其中：营业成本 5，519。06 85。10% 3，992。36 83。02%主营税金及附加 34。62 0。53% 32。70 0。68%管理费用 644。81 9。94% 466。43 9。70%销售费用 115。88 1。79% 39。26 0。82%财务费用 66。03 1。02% 40。50 0。84%可控性管理费用为年度财务计划21

8、6。10万元的48。55%，与上年同期相比节俭了60。57万元。其中修理费、运输费节俭较多，控制较好，这主要是公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神，对车辆运输费、修理费进行有效控制;办公费较上年同期增加3。60万元，主要是因为今年增加了物资验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加3。60万元;业务业务招待费超支较严重，其中母公司和XX公司已超出税务允许扣除标准的4。18万元和1。83万元，这应引起足够的重视，下半年应严格控制。可控管理费用执行情景对照表项目名称 本年上半年(万元) 与上年同期相比 为年度财务计划的%增加额(万元) 增长率(%)办公费 20。58 3。71 22。

9、02 51。83差旅费 15。99 -1。41 -8。12 48。76修理费 25。27 -55。88 -68。86 53。77运输费 10。27 -16。44 -61。55 24。00业务招待费 32。80 9。45 40。49 60。97合计 104。92 -60。57 -36。60 48。55三、资产营运效率分析上半年总资产周转次数为0。66次，比上年同期周转速度加快，周转天数从750天缩短到545。45天。上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度为31。38%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为34。84%，公司总资产的周转速度有所上升，运用总资产赚取收入的本事有所提高。从存货、应

10、收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外，总体经营活动的资金占用有较大幅度的增加。其中库存商品平均占用资金3510。57万元，占平均资产总额的27。91%，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运本事有所下降。当然，由于实行结算中心，资金的统筹统配在必须程度上也延缓了现金的持有时光。资产周转速度表项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加总资产周转率(次) 0。66 0。48 0。18固定资产周转率(次) 1。90 1。29 0。61流动资产周转率(次) 1。08 0。81 0。27营运本事指标表项目名称 本年上

11、半年 上年同期 相比增加存货周转天数 250。89 186。17 64。72应收账款周转天数 58。08 106。53 -48。45应付账款周转天数 85。39 132。98 -47。59营业周期 308。97 292。71 16。26四、偿债本事从支付本事看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比率与国际标准值相比较落后。目前流动资产大于流动负债，只要库存商品的变现本事加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看，公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的本事有必须的保障。偿债本事指标表项目名称 本年上半年 上年同期 上年末流动比率 1。26

12、1。33 1。31速动比率 0。52 0。50 0。40利息保障倍数 5。60 6。91 8。67资产负债率 0。54 0。45 0。47产权比率 1。17 0。82 0。88五、盈利本事上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利本事与上年同期相比有所下降。销售毛利率为14。90%， 销售利润率为3。94%，成本费用利润率为4。00%，资产收益率为0。51%，净资产收益率为0。94%，资产和净资产的收益率均小于企业实际贷款利率，盈利本事偏低。盈利本事指标表项目名称 本年上半年 上年同期 相对增长销售毛利率 14。90% 16。98% -2。08%成本费用利润率 4。00% 5

13、。24% -1。24%销售净利率 0。64% 1。32% -0。67%资产收益率 0。51% 0。63% -0。12%净资产收益率 0。94% 1。10% -0。16%六、资金分析公司经过销售商品、供给劳务所收到的现金为7806万元，这是公司当期现金流入的最主要，约占公司当期现金流入总额的80。10%。可是，由于公司原材料价格的上扬，购买商品、理解劳务支付的现金增加，上半年经营业务的现金支出大于现金流入，所以经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了360万元的资金缺口，公司经过增加外行资金500万元。下半年预计经营活动的资金缺口会更大，为此需要继续增加产成品的销售，加快资金的周转速度，

14、及时收现，加速资金回笼。问题综述及相应措施一、原材料价格不断上涨，产品内部结算价格调整滞后，要完成年度利润计划指标需尽快调整结算价格。二、公司生产产品的主要客户某公司实行“零库存”和“代储代销”管理，结算迟缓，同时客户生产量承包结算，N产品实行承包试用，使公司库存持续增长，至6月底，产成品库存达3587万元，占用很多流动资金，加上述原材料涨价因素，资金日益紧张在所难免。为此要更好地加强资金的管理，确保生产经营的有效运行。三、业务量承接不足。除实行总承包的N产品项目外，其他项目的业务量都在下降。加工件任务不足，自接维修件较上年大幅下降;FF分公司承接的各项加工件都已基本完工，所以尽快承接市内新成

15、立有公司的制安业务已相当重要。四、完善各项规章制度和内部控制制度的建设，管理更上新台阶，继续加强成本管理，促进降本增效。五、严把产品各道工序控制，切实提高产品质量，并减少废次品损失和返工、返修率，坚持产品的稳定性，以优质产品取胜市场。六、继续开拓外部市场，扩大销售渠道和力度，加快新产品的开发，逐步向国内、国际同类先进行业看齐。七、创新用工和分配制度，采取内培、外聘、外招相结合的灵活方法，不拘一格用人才，扭转目前技术人员青黄不接的书面。八、防洪、防盗，并做好防暑降温工作，确保安全生产。财务分析报告（二）：一、财务状况总体评述20XX年，演示单位累计实现营业收入231，659。69万元，去年同期实现营业收入175，411。19万元，同比增加32。07%;实现利润总额7，644。27万元，较去年同期增加21。16%;实现净利润6，370。21万元，较同期增加21。11%。(一)企业财务本事综合评价：【财务综合本事】财务状况良好，财务综合本事处于同业领先水平，但仍有