10工程经济讲解.docx
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10工程经济讲解
注意：
1、本次考试题型为：
1）单选2）填空3）判断4）名词解释5）计算题（4道计算题）
2、与往年相比较减少小题的难度和题量，增大计算题的题量（原3道计算题）。
3、小题知识点都是书上的内容，计算题多数为书上例题、课后习题和往年两套试卷。
4、计算题类项大概有：
1）资金的时间价值类2）国民经济评价类3）折旧、税金类型
4）财务评价类5）不确性分析类
5、计算公式参照我整理的公式并结合相关习题来巩固
6、标有“新增”字样的要多看看
第一章序论
1、技术经济学是一门自然科学与社会科学、技术科学与经济科学相互交叉渗透而形成的新兴边缘性学科，是一门研究技术和经济辩证统一关系及其发展变化规律的学科。
2、我国的技术经济学与西方国家的技术经济分析、工程经济学以及前苏联的技术经济论证有着借鉴、传承和创新的关系。
3、技术与经济的关系：
“技术”这个词最早的定义是由18世纪法国启蒙思想家、唯物主义者狄德给出的。
“经济”一词在古汉语中是“经世济民”，即“治理国家、拯救庶民”的意思。
现在所使用的经济一词大致有以下几种不同的意思：
1）在马克思主义理论中，它是指生产关系的总和或社会经济制度，是社会上层建筑耐以建立的基础，如经济基础。
2）在一般情况下，它是指物质资料的生产、交换、分配和消费等方面的活动，如国民经济、工业经济、农业经济、家庭经济、中国经济、美国经济等。
3）在日常生活中，它是指节约、节省，如经济实惠、经济小吃等。
技术经济学研究范围内的“经济”主要是指节约、节省的意思。
技术和经济是人类社会物质文明和精神文明建设所不可缺少的两个方面，它们之间的关系是一种辩证关系。
一方面，技术与经济相互依存、相互促进，技术的进步大大地促进了经济的发展，经济上的需要又是技术的起因；另一方面，技术与经济相互制约、相互矛盾，经济条件的限制制约了先进的推广和应用，技术的使用也会在某种程度上给经济乃至社会带来危害。
这两者中经济是矛盾的主要方面，经济既是技术进步的起因，又是技术应用的归宿，因此要从经济的角度研究各种技术。
只有那些对经济和社会有促进作用的技术才应大力推广和应用，相反就应该加以限制和阻止。
4、技术经济问题的普遍性：
所谓技术经济问题就是从具体的技术问题抽象出来的满足经济上最节约的原则，从而达到技术上先进与经济上合理相统一的问题。
5、技术经济学的定义:
是一门研究技术与经济之间辩证关系的新兴学科。
至于技术经济学具有的研究对象则存在着不同说法：
（1）效果论，认为技术经济学研究技术领域有技术政策、技术方案和技术措施的经济效果问题即可行性和经济的合理性问题。
（2）关系论，通过时间技术分析、经济比较和效益评价，寻求经济与经济的最佳结合，确定技术先进与合理的最优经济界限。
（3）因素论，对经济效果的计算与评价，从而选择选择出技术上先进、经济上合理的最佳方案（4）增长论研究如何有效地利用技术资源促进经济增长规律的科学（5）创新论研究技术创新、促进技术先进的学科。
（6）系统论经济学是研究技术、经济、生态、社会、价值（文化）系统的要素、结构、运行、功能及其规律性。
6、定义中经济效果就是对人们为达到某一目的而进行的实践活动所作的关于劳动消耗的节约程度的评价。
两种表达方式：
经济效果=有效劳动成果÷劳动消耗量
经济效果=有效劳动成果－劳动消耗量
7、技术经济学的特点：
（1）渗透性与交叉性
（2）系统性与综合性（3）定量性与动态性（4）实用性与选优性（5）预测性与风险性
8、考察技术经济学设计的范围有有两个方面，从纵向划分：
（1）宏观技术经济问题；如人口增长，能源危机，资源消耗，生态恶化，环境污染等
（2）中观技术经济问题；是指涉及范围有限，如大型骨干项目建设工程的技术经济论证，城镇居民供燃气问题，粉煤灰及煤矸石的综合利用问题（3）微观技术经济问题；设计局部性的每个建设项目或企业经营，科学研究项目中某些技术方案的经济效果问题，如刚才项目的产品方案，合理规模，原料路线，厂址选择，设备选型，协作配套条件以及更新改造，技术进步，新产品开发等技术经济问题。
第二章基本概念和基本原理
1、固定资产的条件；固定资产是指同时具备下列特征的有形资产：
为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度。
2、固定资产的计量方法：
（1）按原始价值计算
（2）按重估值计算（3）按择余
价格计算（什么是）：
指固定资产原值减去已提折旧后的余额，择余价值又称净值。
3、折旧的概念；有形磨损是指可以用物理方法度量出来的磨损，它是由生产因素（如摩擦、震动、事故等）和自然因素（如锈蚀、老化、地震等）引起的磨损。
无形磨损是指无法用物理方法度量出来的磨损，它是由于劳动生产率提高、再生产价值降低和科学技术发展、新型设备出现而引起的原有固定资产的贬值。
4、折旧的计算方法1）年限平均法2）双倍余额递减法3）年数总和法（4）工作量法（重点之中，看公式整理部分）
5、流动资金是指维持日常生产经营活动，支付于劳动对象、工资及其他生产经营费用所必不可少的周转资金。
流动资金=流动资产－流动负债
流动资产=现金＋存货＋应付账款＋预付账款（流动资产指生产经营活动中可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，其形态随生产经营活动发生变化）
流动负债=应付账款＋预付账款（是指偿还期1年以内或者超过1年的一个营业周期内，需要用流动资产来偿还的各种债务）
流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资料
6、总成本费用：
它是由生产成本和期间费用两大部分组成。
7、期间费用：
（1）管理费用，为了简便起见，将管理费用归类为管理人员工资及福利费、折旧费、修理费、推销费、其他管理费用。
当技术转让和开发费、土地使用税额较大时，也可将技术转让和开发费、土地使用税单列在其他管理费用外。
（2）财务费用（3）营业费用
8、单位产品成品费用：
是生产和销售单位产品（或提供服务）发生的成本费用。
单位产品成本费用的高低，反映了企业生产水平和经营水平的好坏。
单位产品成本费用=总成品费用／产品产量
9、经营成本：
它是总成本费用扣除折旧费、无形资产及其他资产摊销费和利息指出以后的全部费用。
经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出
=外购原材料费＋外购燃料和动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用
10、固定成本：
是指在总成本费用中，在一定生产规模限度内，费用与产量变化无关的部分。
如工资及福利费、制造费用、管理费用、财务费用、营业费用。
11、可变成本：
是指在总成本费用中，费用随产量变化而变化的部分。
它可分为两种情况：
一种是随产量变化而呈线性变化的费用，称为比例费用，如原材料费、燃料费。
另一种是随产量变化而呈非线性变化的费用，称为半比例费用。
如某些动力费、运输费、计时工资的加班费等。
必要时，可以将半比例费用进一步分解为可变成本和固定成本，使成本费用最终
划分为可变成本和固定成本。
12、进入产品成本和费用的税种；房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。
13、与营业收入有关的税种1）增值税
（1）税率：
增值税税率分为13％和17％两个档次。
销售或进口下列货物税率为13％：
粮食、实用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
销售或进口其他货物以及提供加工、修理修配劳务，税率17%。
2）应纳税额：
（1）一般纳税额：
17％13％购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，等于买价乘以13％。
（2）小规模纳税人：
应纳税额=销售额＊3％（注：
不得抵扣进项税额）
14、从价定率法：
应纳税额=销售额*税率=（含消费税价格*销售量）*税率
从量定额法：
应纳税额=销售量*单位税额
15、城市维护建设税税率分为三个档次：
市区为7%；县、镇为5%；市区、县、镇以外为1%。
16、资源税：
凡在中国境内开采矿产品或生产盐的单位和个人都是纳税人。
17、与利润有关的税种；企业所得税税率为25%
应纳税额：
应纳税额=应纳税额所得额*税率应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
18、利润营业利润=营业收入-总成本费用-营业税金及附加和增值税
利润总额=营业利润+营业外净收入
19、技术方案的可比原理表现在以下四个方面：
1、满足需要的可比性2、消耗费的可比性3、价格的可比性4、时间的可比性
20、满足需要的可比性；1）使用功能的可比性；生产涤纶树脂的方案不能与食品加工方案相比2）数量的可比性；在使用功能相同下，应使相比较的方案在数量上可比。
3）质量的可比性；有时比较方案的数量虽然相同，但因其内在品质特性不同，造成了实质性的数量差别。
4）品种的可比性；有些技术方案属于综合利用方案，可以满足多方面的需要。
21、价格可比性（三个方面）；单位投入品的平均社会全部消耗费用。
投入品生产部门的具体数值。
投入品的现行价格。
22、时间可比性；一是投资及投产期下不一致的可比性。
二是由于方案寿命不同而导致计算期不一致的可比性。
23、技术经济评价的原则：
1）满足国民经济发展和人民生活的需要2）从国情出发，讲究实际效果3）遵循可比原理，客观公正地评价4）正确处理几个关系：
（会应用）1）经济效果和综合效果的关系2）微观经济效果和宏观经济效果的关系3）当前经济效果和长远经济效果的关系4）直接经济效果和间接经济效果的关系
第三章资金的时间价值（大题）
1、资金的时间价值：
资金由于储蓄或进行项目投资而随时间产生利息或利润的增值。
2、资金的时间价值来源于劳动者新创新的价值。
3、（怎么不同）资金的时间价值和由通货膨胀引起的货币贬值不同。
通货膨胀是一种特定时期的经济现象，是国家为了弥补财政赤字而大量发行纸币，纸币的发行量超过商品流通中的实际需要量所引起货币贬值的现象。
而资金的时间价值是一个普遍的现象，只要商品生产存在，资金就具有时间价值。
4、银行的利率、利息不完全是资金的时间价值概念。
5、现金流量是指某一系统在某一定时期内，向该系统流入或由该系统流出的货币。
（新增）
6、净现金流量为正值表示现金流入大于现金流出，为负值则表示现金流入小于现金流出。
（新增）
7、本金：
（概念）指用于投资或借贷的资金，它是计算投资或借贷款利息的基础。
8、年金：
指分期连续等额支付的资金，例如每年支付等额的房屋租金、每月得到等额的工资
9、现值：
（概念）把将来某时点的资金换算成与现在时点（或较早时点）等值的资金，这一换算过程叫做“折现”，而经换算后的等值的资金价值叫“现值”
10、终值：
将某时点的资金换算成未来时点的等值的资金的价值，称为终值计算。
11、等值：
资金等值是指处在不同时点上的两笔资金，虽然其绝对值不等，但是从资金的时间价值上看其价值是相等的，这时就称这两笔资金为等值的资金。
12、影响资金等值计算的三个要素：
1）资金金额2）资金的时点3）计算的利率
13、利息与利率：
1）利息2）利率3）计算方法
（1）计算周期与付息周期：
用来表示计算利息的时间单位称为计息周期。
与计息周期不同，具体付息的时间单位称为付息周期。
（2）单利与复利：
所谓单利，是仅考虑原始本金生利。
所谓复利，就是不仅考虑原始本金生利，而且考虑利息生利。
（3）名义利率与有效利率：
名义利率=利息期利率*年利息期数
14、有效利率是按计息期利率及每年计息期数复利计算所得到的年利率。
15、资金的动态平衡式：
在某一准时点处，所有的资金流入之和与所有的资金流出之和动态相等，这一换算过程的表达式称为在这一时点处的资金动态平衡式。
第四章市场分析
1、市场分析研究人员的要求与组成，一般来说，市场分析人员应具有以下方面的知识和能力：
1）具有生产技术、原料和产品方面的知识2）了解相关工业的情况和动向
3）熟悉市场分析的方法和费用估算的方法4）了解产品流动的方法和费用计算
5）熟悉有关情报的来源6）掌握预算技术
2、市场预测的基本方法：
大致分为定性测和定量预测两大类。
3、定性预测方法：
1）类推预测法2）专家会议法3）德尔菲法（怎么创造出来的）：
原是古希腊一座城市的名字。
德尔菲以拥有太阳神庙宇而闻名，是传说中预告未来的神谕之地。
现在人们把它作为一种预测方法的名称。
4、专家会议预测法包括三种形式：
1）头脑风暴法，优、鼓励专家无拘无束发表独立意见，没有批评或评论，以激发灵感，产生创造性思维。
2）交锋式会议法，优、在专家各自意见的基础上，进行充分讨论，达到共识，取得一致预测结论3）混合式会议法，优、是头脑风暴的改进经过相互间不断启发，最后取得一致预测结论。
5、定量预测方法1）因果分析法相关程度可以用相关系数来表示。
所谓相关系数是用来度量变量之间线性相关程度高低的一个统计量，一般用r来表示。
（公式背，只考公式概念补考计算）
6、收入弹性：
就是商品价格保持不变时，该商品购买量变化率与消费者收入的变化率之比。
7、时间序列分析法常用简单移动平均法（概念）和指数平滑法计算。
8、移动平均法只适用于短期预测。
9、产生市场风险的主要因素（书84页，只理解）
第五章建设方案研究
1、建设规模一般也称生产规模，是指项目可行性研究报告中设定的正常生产运营年份可能达到的生产（或服务）能力。
2、在项目可行性研究与评估中，对项目产品进行市场调查和预测的目的，主要是为确定项目建设规模提供决策信息。
3、建设规模优化标准的等级
（1）起始经济规模。
就是最小的经济有效规模或盈亏临界规模。
（2）合理经济规模。
就是只盈利而不亏损的建设规模。
（3）最优经济规模。
就是项目产品的成品最低、经济效益最高的建设规模。
4、进行工艺技术方案选择时，应考虑以下几个选择原则：
（新增）
（1）先进性与前瞻性
（2）适用性（3）可靠性
（4）经济合理性（5）安全性和环保性（6）技术来源可靠性
5、技术的先进性是选择技术的前提，技术的适用性是采用技术的基础条件，技术的经济合理性是选择技术的目标和依据，技术的安全可靠性是采用技术的基本要求。
6、物料衡算的理论基础是质量守恒定律，即“输入系统中各种物资的总和=自系统中输出各物资的总和+系统中物资损失的总和”
7、选择原料路线时应从下面几个方面进行考虑：
1）可靠性。
例如：
生产旺仔雪饼来源选择哪个、来源可靠、技术可靠。
2）经济性3）综合利用性4）减少和防止环境污染。
8、影响项目选址的区域因素：
1）自然因素2）交通运输因素3）市场因素4）劳动力因素5）社会和政策因素6）集聚因素（工业园区或工作集中区）
9、项目选址的原则：
1）原料指向2）市场（消费地）指向3）能源指向4）劳动力指向5）技术指向
第六章资与成本估算
1、所谓投资是指为了将来获得收益或避免风险而进行的资金投房活动。
（新增）
2、投资按照投放的途径或方式可分为直接投资和间接投资。
（新增）
3、无形资产投资的形成：
它是指不具有实物形态而能成为企业提供某种权利或特权的各种资产。
4、其他资产投资形成了项目的其他资产，它是指企业在筹划期间发生的生产准备费、办公及生活家居购置费等开办费性质的费用。
5.投资的一般构成：
建设项目的总投资由建设投资、建设期利息和流动资金三部分组成。
建设投资是指在项目筹建与建设期间所花费的全部建设费用。
按概算法分类，建设投资由三部分组成。
第一部分为工程费用，包括建筑工程费、设备购置费和安装工程费，直接形成了项目的固定资产。
第二部分为工程建设其他费用，包括建设用地费、建设管理费、联合试运转费等10多项项目，形成了项目的固定资产、无形资产和其他资产；第三部分为预备费用，包括基本预备费和涨价预备费，两者均计入固定资产。
6、预备费
（1）基本预备费：
指在项目实施中可能发生，但在项目可行性研究阶段难以预见的，需要事先预留的费用，又称为工程建设不可预见费。
包括：
1）在批准的设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；经批准的设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用。
2）一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。
3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。
（2）涨价预备费：
指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起投资增加而需要事先预留的费用，也称价格变动不可预见费、价差预备费。
包括：
工费、设备、材料、施工机械价差、费率、利率、汇率等调整。
7、投资估算阶段的划分（每个阶段误差比率）：
（1）投资机会研究阶段的投资估算，其估算误差率在30%左右
（2）初步可行性研究（项目建议书）阶段的投资估算，其估算的误差率在20%左右（3）可行性研究阶段的投资估算，其估算误差率应在10%左右。
8、建设投资分类估算法：
即针对其构成分类估算，具体估算内容包括工程费用（建设工程费、设备购置费、安装工程费）、工程建设其他费用和预备费（基本预备费、涨价预备费）的估算。
9、设备购置费：
指建设项目设计范围内需要安装及不需要安装的设备、仪器、仪表、运输车辆、工器具等必要的备品备件购置费用，以及为保证投产初期正常生产所必须的生产家具等购置费。
1、国内设备购置费
（1）国产设备原价
（2）国内设备运杂费2、进口设备购置费（计算）：
进口设备购置费由进口设备货价、进口从属费及国内运杂费组成。
10、离岸价（FOB）是货物成本价
11、到岸价（CIF）是指成本+运费+保险费的价格
12、进口从属费用。
包括国外运费、国外运输保险费、进口关税、进口环节增值税、进口环节消费税、外贸手续费和银行财务费等。
13、工器具及生产家具购置费：
一般以国内设备原价和进口设备离岸价为计算基数。
14、流动资金估算可以采取两种方法：
一种是扩大指标估算法，在项目建议书和项目初步可行性研究阶段可以采取；另一种是分项详细估算法，适用于项目可行性研究报告的编制。
15、分项详细估算法流动资金的估算公式：
流动资金=流动资产-流动负载流动资产=应收账款+预付账单+存货+现金流动负载=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金。
16、应收账款：
指企业对外销售商品、提供劳务在尚未收回资金的情况下，需要由企业支付的维持生产运营的资金。
17、在流动资金估算时，应该注意以下内容：
第一，在采用分项详细估算法时，需确定各项的最低周转天数，周转天数要根据实际情况而定，并考虑一定的保险系数。
第二，不同生产负荷下的流动资金需要量是按照相应负荷时的各项费用金额和给定公式计算而来的，不能简单的按100%负荷下的流动资金需要量乘以负荷百分数求得。
第三，投入和产出的成本估算中采用不含增值税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。
18、其他费用由其他制造费用、其他管理费用和其他销售费用三部分组成，是指从制造费用、管理费用和营业费用中分别去除工资及福利费、修理费、折旧费、摊销费等以后的其余部分。
年其他管理费用=年工资及福利费总额*百分比率
年其他制造费用=固定资产原值（扣除建设利息）*百分比率
年其他营业费用=年营业收入*百分比率
19、无形资产计价及摊销，摊销采用年限平均法，不计残值。
年摊销费=无形资产原值/摊销年限。
其他资产摊销；年摊销费=其他资产原值/摊销年限。
20、利息支出构成：
（1）长期借贷利息
（2）流动资金借款利息（3）短期借款利息：
其利息计算一般采用1年期利率。
第七章项目融资方案研究
1、项目的融资主体：
按照形成项目的融资信用体系划分，项目的融资主体分为新设法人和既有法人。
2、新设法人融资：
指组建新的项目法人进行项目建设的融资活动。
3、既有法人融资是以既有法人作为项目法人进行项目建设的融资活动。
4、项目融资的类型：
项目资金通常由权益资金和债务资金两部分组成。
（新增）
5、风险担当；项目风险的分配并不是对各方当事人平均分配的，而是将所有的风险都分配给最合适承担它的一方，即项目的任何一种风险应完全由对该风险偏好系数最大的项目参与方承担时，项目的整体满意度才最大。
如东道国政府被认为最适合承担项目的政治风险而不愿承担项目的商业风险，而境外投资者却正好相反，他们有能力承担商业风险而对政治风险望而止步。
所以，项目的股权投资人承担股权投资的风险，项目的工程承包方承担工程施工质量及完工期限的责任和风险等等。
6、资金来源分类：
内源融资和外源融资。
（新增）
7、融资方式：
直接融资和间接融资。
（新增）
8、既有法人项目资本金来源（新增）：
（1）内部资金来源：
1）企业的现金2）未来生产经营中获得的可用于项目的资金3）企业资产变现4）企业产权转让
（2）外部来源：
1）企业增值扩股2）优先股
9、初期设立的项目法人进行的资本金凑集形式主要有（新）：
1）在资本市场募集股本资金2）合资合作
10、债务资金的资金来源；1）商业银行贷款2）政策性银行贷款；我国的政策性银行有中国进口银行和中国农业发展银行。
国家开发银行原本也是政策性银行，但改制后功能定位有所变化3）出口信贷。
4）外国政府贷款；5）国际金融机构贷款6）银团贷款7）股东借款8）企业债卷。
9）可转换债；是企业发行的一种特殊形式债卷。
10）融资租赁；
11、财产抵押；是指债务人或者第三人不转移对抵押物的占有，将该抵押无财产作为债权的担保。
可以抵押的财产有土地使用权、房屋和其他地上定着物、机器、交通运输工具和其他财产。
财产抵押所担保的债权不得超出抵押物的价值，贷款银行在接受抵押时要设定抵押率即抵押贷款的本金与抵押物之间比值（7%）
12、债务融资信用担保方式；财产抵押、动产或权利抵押、第三方保证
13、资金成本是由资金占用费和资金筹集费。
（新增）
第八章
1、财务评价的概念；（财务分析）是国家现行的会计规定、税收法规和价格体系下，从项目的财务角度，通过对项目的直接效益和直接费用进行预测，编制财务报表，计算评价指标，考察和分析项目的盈利能力、偿债能力和生存能力，据以判断项目的财务可行性，明确项目对财务主体及投资者的价格贡献，为项目决策提供依据。
财务评价是经济评价核心内容。
2、财务评价的内容：
1）盈利能力分析2）偿债能力分析3）财务生存能力分析（新增）（告诉你内容要会分析是哪一种）
3、财务评价基本原则；1）费用与效益计算范围的一致性原则2）费用与效益识别的无对比原则3）动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主原则4）基础数据确定的稳妥原则。
4、财务评价的参数分为：
1）计算用参数2）判别用的参数（新增）
5、投资回收期（Pt）;投资返本年限）项目的净收益回收项目投资所需的时间。
是为补偿项目投资而积累的净收益所需的时间，是反映项目财务上投资回收能力重要指标。
（公式）
6、财务净现值（FNPV）是指项目按设定的折现率将各年的净现流量折现到建设起点的现值之和。
（新增、公式）
6、财务内部收益率（FIRR）项目在计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。
是使财务净现值等于零时所对应的折现率即为财务内部收益率。
）（名词）
7、借款偿还期（Pd）在国家财政规定及项目具体财务条件下，项目投产后以可用作还款的利润、折扣、摊销及其他收益偿还建设投资借款本金所需要的时间。
8、利息备付率和偿债备付率公式
9、资产负债率：
是指一定时间上负债总额与资产总额的比率，表示总资产中有多少是通过负债得来的。
（新增）
10、流动比率；一定时点上流动资产与流动负债的比率，反映项目流动资产在短期负债到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。
11、速动比率；一定时点上速动资产与流动负债的比率，反映项目流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。
12、方案之间的关系与必选类型：
（新增）（告诉你一段话来选择是属于哪一个）
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