14秋学期南开《税收制度与税务筹划》在线作业.docx

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14秋学期南开《税收制度与税务筹划》在线作业

14秋学期南开《税收制度与税务筹划》在线作业

8.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）A.海关

B.财政部

C.街道办事处

D.税务总局

满分：

2分得分：

2

9.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

满分：

2分得分：

2

10.

王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。

（注：

出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）A.

2586

B.2640

C.2246

D.2136

满分：

2分得分：

2

11.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

满分：

2分得分：

2

12.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

满分：

2分得分：

2

13.单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.单位转让技术取得收入

B.销售自建不动产取得收入

C.个人取得偶然所得

D.销售免税货物

满分：

2分得分：

2

14.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

满分：

2分得分：

2

15.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）A.生产商

B.批发商

C.零售商

D.消费者

满分：

2分得分：

2

16.下列不征消费税的货物是（）A.汽车轮胎

B.化妆品

C.木地板

D.香皂

满分：

2分得分：

2

17.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）A.建筑业

B.交通运输业

C.邮电通讯业

D.商业

满分：

2分得分：

2

18.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

税收扣除适用于（）纳税人A.所有

B.特定

C.大多数

D.少数

满分：

2分得分：

2

19.

王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：

单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）A.

10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D.外聘收入按工资薪金所得计税

满分：

2分得分：

2

20.营业税相关法规规定：

兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

满分：

2分得分：

2

21.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,

则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。

（化妆品消费税税率为30%）A.199285.71元

B.107307.69元

C.7714.29元

D.7152元

满分：

2分得分：

2

22.避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A.税收优惠

B.漏洞和不完善之处

C.立法目的

D.政府的意愿

满分：

2分得分：

2

23.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

满分：

2分得分：

2

24.下列（）不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子

B.国家间税收管理辖的的差别

C.国家间税收制度的差别

D.外汇管制与住所的影响

满分：

2分得分：

2

25.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

满分：

2分得分：

2

26.

王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）A.

7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

满分：

2分得分：

2

27.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）A.个人连续取得演出收入

B.财产转让所得

C.个人转包转租取得的所得

D.投资的股息所得

满分：

2分得分：

2

28.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳A.加工地

B.委托方所在地

C.个体工商户所在地

D.双方协商

满分：

2分得分：

2

29.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月A.1

B.2

C.3

D.6

满分：

2分得分：

2

30.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

满分：

2分得分：

2

31.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）A.年应税销售额200万元的个体工商户

B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业

C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司

D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

满分：

2分得分：

2

32.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年A.3

B.4

C.5

D.10

满分：

2分得分：

2

33.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）A.生产环节

B.交换环节

C.消费环节

D.分配环节

满分：

2分得分：

2

34.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

满分：

2分得分：

2

35.生产型增值税的特点是（）A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

满分：

2分得分：

2

36.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象

B.征税环节

C.税率

D.罚则

满分：

2分得分：

2

37.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关A.课税对象的数量变化

B.课税对象价格变化

C.课税对象的种类差别

D.课税对象的计算单位

满分：

2分得分：

2

38.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施A.增加

B.返还

C.提前征收

D.减征

满分：

2分得分：

2

39.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）A.消费税是价内税

B.消费税是选择部分消费品课税

C.消费税对同一消费品只能课征一次

D.消费税实行的是累进税率

满分：

2分得分：

2

40.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济

B.国家安全

C.卫生

D.教育

满分：

2分得分：

2

41.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

满分：

2分得分：

2

42.

张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元A.

9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

满分：

2分得分：

2

43.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元A.1000

B.500

C.800

D.750

满分：

2分得分：

2

44.

王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）A.

5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

满分：

2分得分：

2

45.税收筹划的特征为事前性、（）和动态性A.强制性

B.合法性

C.无偿性

D.永久性

满分：

2分得分：

2

46.下列（）不是纳税人的权利A.索取完税凭证权

B.多缴税款申请退还权

C.与税务机关协商应缴税款的权利

D.委托税务代理权

满分：

2分得分：

2

47.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为A.节税

B.偷税

C.欠税

D.抗税

满分：

2分得分：

2

48.

某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（）A.

720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元

满分：

2分得分：

2

49.

某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

该金融企业当月应纳营业税为（）A.

1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

满分：

2分得分：

2

50.税收筹