初级会计师《经济法基础》仿真试题及答案七含答案.docx

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初级会计师《经济法基础》仿真试题及答案七含答案

2019年初级会计师《经济法基础》仿真试题及答案七含答案

　　【例题·单选题】（2018年）甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.1000×25%=250（万元）

　　B.（1000+300）×25%=325（万元）

　　C.（1000+300）×25%-60=265（万元）

　　D.1000×25%-60=190（万元）

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（　）。

　　A.转让财产所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】（2018年）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。

已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.1000×10%×50%=50（万元）

　　B.1000×10%=100（万元）

　　C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）

　　D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）

　　『正确答案』B

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　　【例题·单选题】（2012年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　）。

　　A.房屋出租的，承租人为纳税人

　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】（2016年、2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（　）。

　　A.建制镇工业企业的厂房

　　B.农村的村民住宅

　　C.市区商场的地下车库

　　D.县城商业企业的办公楼

　　『正确答案』B

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】（2018年）2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199500元。

已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。

计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（　）。

　　A.199500×（1-5%）×12%=22743（元）

　　B.199500÷（1-5%）×12%=25200（元）

　　C.199500×12%=23940（元）

　　D.199500÷（1+5%）×12%=22800（元）

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】（2015年）甲企业2014年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。

已知房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。

2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.9×12%=1.08（万元）

　　B.1000×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18（万元）

　　C.1000×（1-30%）×1.2%÷12×4+1×8×12%=3.76（万元）

　　D.1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】（2015年）张某2014年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取不含税租金1万元。

已知房产税税率从价计征的为1.2%，个人出租住房从租计征的为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。

2014年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.1×9×4%=0.36（万元）

　　B.200×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78（万元）

　　C.200×（1-30%）×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88（万元）

　　D.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。

已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（　）。

　　A.1000×25%-20=230（万元）

　　B.1000×25%-10-20=220（万元）

　　C.1000×25%-10=240（万元）

　　D.1000×25%=250（万元）

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。

该期限为（　）。

　　A.3个月

　　B.5个月

　　C.6个月

　　D.4个月

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】（2017年）根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（　）。

　　A.集体所有的建制镇土地

　　B.集体所有的城市土地

　　C.集体所有的农村土地

　　D.国家所有的工矿区土地

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】赵某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店;三、四层出租给某企业办公，不含税年租金120万元;五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取100万元利润;第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该楼房产原值为7000万元，假设每层分摊的房产原值均为1000万元，当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为4%，则下列说法中正确的有（　）。

　　A.赵某自用的两层应从价计征房产税，年税额为16.8万元

　　B.赵某出租的两层应从租计征房产税，年税额为4.8万元

　　C.赵某用于投资联营的两层应从租计征房产税，年税额为4万元

　　D.第七层赵某无偿赠送给朋友张某使用，赵某无须缴纳房产税

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】（2018年）根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　『正确答案』AC

　　【例题·多选题】（2012年、2016年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（　）。

　　A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】（2016年）下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　）。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】（2015年）下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（　）。

　　A.给排水管道

　　B.电梯

　　C.暖气设备

　　D.中央空调

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·判断题】（2016年）对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。

（　）

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】（2018年）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。

（　）

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】（2015年、2016年）房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。

（　）

　　『正确答案』×

　　【例题·不定项选择题】（2018年）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。

2017年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

　　（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

　　（4）全年利润总额为900万元。

　　已知：

广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

　　要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（经典题解P509资料一）

　　1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（　）。

　　A.出租闲置设备收入500万元

　　B.国债利息收入50万元

　　C.销售电冰箱收入8000万元

　　D.理财产品收益30万元

　　『正确答案』ABCD

　　2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（　）。

　　A.1275万元

　　B.1500万元

　　C.1287万元

　　D.1200万元

　　『正确答案』A

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（　）。

　　A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

　　B.向客户支付违约金3万元

　　C.计提坏账准备金8万元

　　D.非广告性赞助支出80万元

　　『正确答案』CD

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204（万元）

　　B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163（万元）

　　C.900-500+55+8=463（万元）

　　D.900-30+（1500-1200）=1170（万元）

　　『正确答案』B

　　【例题·不定项选择题】（2014年、2017年改）