地税考试题.docx

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地税考试题

考试题

填空　　10分（每空0.5分）

1、企业所得税的年终汇算清缴时间是年终后（　　　）内进行。

2、《个人所得税法》要求代扣代缴单位（　　　　）申报个人所得税。

3、属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的（　　　）或（　　　）算起，电灯网、照明线从（　　　）联接管算起。

4、对乡镇企业的企业所得税优惠政策可按（　　　）减征10%用于社会性开支的费用。

5、对国家公务员行政处分分为：

（　　）、（　　）、（　　）、（　　）、（　　）、（　　）。

6、房产是指以（　　　）表现的财产，它应有（　　）和围护结构（有墙或两边有柱）、能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或（　　　　）的场所。

7、新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自（　　　　）起施行。

新修订以后的工资、薪金所得费用扣除标准由原来的800元提高到（　　）元。

8、税收执法过错责任追究是指给予税收执法过错责任人的（　　　　）与（　　　　）。

二、单项选择　　8分（5小题1分，其它题0.5分）

1、个人所得税实施条例所称特殊行业为（）

A、采掘业　　　　　　　　　　　　　B、建筑业、远洋运输业

C、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业D、以上都不对

2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（　）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。

A、实际发放的工资总额　　　　　　　B、应付工资贷方余额

C、计税工资总额　　　　　　　　　　D、计提工资总额

3、对临时从事经营的纳税人，（　　）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款征收

4、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（　）为一个纳税年度。

A、6个月B、换算成全年

C、实际经营期D、3个月

5、某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借款2年，每年支付利息12万元。

假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（　）。

A、7.5万元B、9万元

C、10万元D、12万元

6、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为（　）。

A、纳税人的核算所在地　　　　　　　B、纳税人的实际经营管理所在地

C、纳税人的货物销售所在地　　　　　D、纳税人的营业执照注册所在地

7、下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（　）。

A、向国家机关、事业单位的捐赠　　　　　B、向遭受自然灾害地区的捐赠

C、向红十字事业的捐赠　　　　　　　　　D、向贫困地区的捐赠

8、某乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元，1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（　）。

A、13.2万元B、12万元

C、11.88万元D、11.55万元

9、纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从（　）起，缴纳房产税。

A、建成之次月　　　　　　　　　　B、生产经营当月

C、生产经营次月　　　　　　　　　D、验收完之次月

10、某企业2004年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。

该企业2003年资金帐簿上已贴印花2000元。

该企业2000年应纳印花税为（　）元。

A2000　　　　　B5000　　　　　C2500　　　　　D4500

11、采矿权与井口一并转让，应（　）营业税

A、按“转让无形资产”缴纳　　　　　　　　B、按“销售不动产”缴纳

C、分别按“转让无形资产”和“销售不动产”缴纳　　　　　D、不缴纳

12、纳税人被列入非正常户超过（　）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、1个月　　　　　B、2个月　　　　　C、3个月　　　　　D、4个月

13、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一个纳税年度的所得弥补，但最长不得超过（）年。

A、1　　　B、3　　C、5　　D、10

14、最近发布的《关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知》中规定，纳税人从２００６年１月１日起，当年取得所得（　　）以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。

A、10万元　　　　B、12万元　　　　C、15万元　　　　D、20万元

15、税收执法过错行为（）年内未发再，不再追究。

A、1年　　　　　B、2年　　　　　C、3年　　　　　D、4年

三、多项选择　　10分（每空1分）

1、税务机关的权利包括（）

A、税收征收权B、税务管理权

C、税务检查权　D、税收行政立法权

2、国家税务总局将基层税务部门的范围确定为：

（　　）

A、县（市）税务局　B、城区税务局（分局）

C、税务所D、县级税务局稽查局

3、我国现行企业所得税适用的基本税率和两档照顾性优惠税率为（　　）。

A、15%B、18%C、27%D、33%

4、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以（　　）

A、聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构

B、经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务

C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿

D、使用税控装置。

5、下列属于“长期待摊费用”应在以后年度内分期摊销的费用是（）

A、开业时的办公楼装修费　　　　B、开办期间的各类证照登记费、咨询费

C、租入固定资产的改良支出　　　　　D、开办时购买的非专利技术

6、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的工资标准．它包括的项目有（　　）。

A、基本工资B、浮动工资

C、各类奖金D、股息收入

7、纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料（　　）：

A、企业所得税年度纳税申报表及其附表；

B、企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；

备案事项的相关资料；

D、主管税务机关要求报送的其它资料。

8、下列车船属于免税的有（　　）

A、残疾人专用车辆B、主要用于农业生产的拖拉机

C、警车D、港区的清洁船

9、税收票证保管的具体要求有哪些（　　）。

A、税收票证专人保管，专柜、专库存放，专用包袋携带

B、票证管理人员和使用人员要经常检查票证安全，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。

C、携票人员可以带回家保管。

D、票清离岗

E、已填制的票证和作废、停用及损失上缴的票证必须按一定方法整理、装订、如具封面，登记造册连同票证账薄和票证报表规定的保管时间，要求移送归档，并按规定期限保存。

10、执法过错责任的行政处理为（　　）：

A、批评教育　　　　B、责令作出书面检查　　　　C、通报批评

D、责令待岗　　　　E、取消执法资格。

四、判断　　10分（每空1分）

1、免税单位与纳税单位共同使用的房屋，免税单位也应征收房产税。

（　）

2、单纯转让采矿权不交纳营业税。

（　）

3、国家机关和个人也应按规定办理税务登记。

（　）

4、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照"工资、薪金"所得项目计征个人所得税。

按月发放的，并入当月"工资、薪金"所得全并后计征个人所得税。

（）

5、纳税人的停业期限不得超过一年。

（　）

6、雇员取得除全年一次性奖金以外的半年奖、季度奖，一律按所属月份平均，再与所属月份工资合并计征个人所得税。

（　）

7、在校学生因参加勤工俭学活动而取得的属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，免征个人所得税。

（　）

8、对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税。

（　）

9、2005年12月31日（含）前，纳税人实际取得工资、薪金所得，无论税款是否在2006年1月1日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税。

（　）

10、超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等超过规定范围的收入，须缴纳营业税。

（　）

五、计算分析题　　62分（1题8分，2题10分，3题10分，4题12分，5题12分）

1：

某企业2002年度第一季度预缴企业所得税申报其季度应纳税所得额为20000元，其应纳所得税额是多少？

如果该企业第二季度申报所得为55000元，如何确定其应纳所得税额？

2、中阳王某于2005年6月18日将楼房一层3间面积相等的门面房分别租给三个个体工商户，分别经营诊所、超市、网吧，租期一年，从05年7月1日开始计算，租房合同（每户一份）约定每户每年租金24000元，租金于合同签定之日6月18日一次性收取。

9月份，因房屋上下水发生屋壁损坏，王某支持修缮费1200元。

（1）请指出以上三个个体经营户中哪些是地税单管户，哪些是国、地税共管户。

（2）请计算王某2005年应纳的各项税费、基金。

3、王某为第一税务所确定的重点纳税人，2005年12月来税务所咨询有关纳税事宜，提供了以下资料：

王某当月取得工资950元，津贴620元，独生子女费20元，缴纳医疗保险金40元，第四季度奖金1500元，并取得年终绩效工资4800元；王某还利用业余时间为人寿保险公司提供代理业务，第四季度取得代理服务费12500；王某提供了一份为县医院投资设备的协议，协议内容为：

王某投资购买一台CT医疗设备，价值为60万元，从2002年7月1日至2007年7月1日期间取得的收入，医院与王某按1：

1进行分成，超过期限后产权归医院，医院与王某按7：

3进行分成，王某当月取得医院的分成收入35000元，请你帮助王某计算应纳的各种税款，并提出相关税种的税目。

4、2004年7月20日，县地税局第二税务所征收管理员小冯、小岳在日常检查中发现某医药店开业以来，一直未取得营业执照，也未办理地方税务登记，便对刘心经营的医药店进行税款核定，在没有任何原始记录的情况下，核定6月份销售收入5000元，应纳地方各税250元，责令其缴纳，刘心以核定税收过高为由拒不缴纳，小冯、小岳报经所长批准，锁了医药店的门，并责令于8月10日前缴纳税款。

8月3日，征收分局经办人员将250元税款，用税收完税证全部作个人所得税入库，将税票给了刘心。

8月4日，小冯、小岳开了医药店的门。

8月5日，刘心按规定办理了税务登记，同时再通过其在地税局的朋友王某说情，请求管理员小冯、小岳在核定税款时给予照顾，小冯、小岳便以医药店每月的房租费为参考依据，核定月营业额3000元，税收定额130元，报定额核定领导组审批后，据此下达了《核定定额通知书》。

至8月27日，刘心一直未申报缴纳7月份的税款，期间税务所也未采取任何措施。

请指出上述案例中存在的税收执法过错行为。

5、我县某企业2004年度实现会计利润70万元，并据此申报缴纳的企业所得税。

县局在组织对该企业所得税汇算核查中，通过查看劳资科档案，核定企业全年平均在职职工人数为80人，查看费用报表、损益表得知，全年销售收入2000万元，其它业务收入200万元，营业外收入100万元，管理费用中列支业务招待费20万元，营业费用中列支广告费60万元，工资及三费按规定提取。

经查相关帐页，经济业务摘录如下：

管理费用――其它

月

日

摘要

借

贷

余额

7

31

散发产品宣传单

30000

9

30

制作宣传版面

50000

10

30

赠送宣传礼品

120000

待处理财产损益――待处理流动资产损益

月

日

摘要

借

贷

余额

8

30

处理资产

150000

15000

应付工资

月

日

摘要

借

贷

余额

本年累计

900000

1000000

30000

预提费用

月

日

摘要

借

贷

余额

1

30

提机床大修理费

10000

┋

12

30

向某校捐款

20000

本年累计

20000

120000

100000

其它应付款

月

日

凭证号

摘要

借

贷

余额

7

20

95

罚某厂合同违约金

40000

9

8

50

收回已处理的坏帐损失

800000

12

17

67

收房产公司征用土地补偿费

300000

12

30

108

付商业街房屋租赁费

500000

年未

640000

资本公积

月

日

凭证号

摘要

借

贷

余额

9

7

37

接受×厂捐赠

100000

制造费用

月

日

凭证号

摘要

借

贷

余额

10

30

61

支付车床修理费

50000

营业外支出

月

日

凭证号

摘要

借

贷

余额

8

30

156

支滞纳金、罚款

30000

9

30

101

向某小学捐赠

（通过教育局）

20000

12

30

63

向贫困地区捐赠

（通过老促会）

100000