最新经济法基础复习题758docx.docx

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最新经济法基础复习题

单选题

1、某市甲房地产开发公司，2009年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。

已知：

①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

甲公司应缴纳的房产税为（）万元。

A．216

B．240

C．2160

D．2880

单选题

2、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A．土地增值税

B．增值税

C．消费税

D．营业税

多选题

3、下列项目中，属于由国家税务行政主管部门颁发的税收行政规章有（）。

A．《税收征收管理法》

B．《纳税担保试行办法》

C．《税务行政处罚听证程序实施办法》

D．《土地增值税暂行条例》

单选题

4、下列房产税的纳税人是（）。

A．房屋的出典人

B．拥有农村房产的农村农民

C．允许他人无租使用房产的房管部门

D．产权不明的房屋的使用人

多选题

5、以下按房产余值征收房产税的有（）。

A．自有用于经营的房产

B．对外经营租赁出租的房产

C．融资租赁租人的房产

D．产权出典

单选题

6、证券交易税属于______

A．资源税类

B．所得税类

C．流转税类

D．财产和行为税类

多选题

7、缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）

A．与房地产开发项目无关的销售费用

B．取得土地使用权支付的金额

C．土地征用及拆迁补偿费

D．与转让房地产有关的税金

E．旧房的评估价格

单选题

8、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。

2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。

A．1.632

B．0.816

C．0.516

D．1.652

多选题

9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

单选题

10、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

简答题

11、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。

2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。

库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。

当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。

双方协商后，提出两个方案：

方案一：

安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。

年租金收入为300万元。

双方签订房产租赁合同。

方案二：

安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。

双方签订仓储合同，年仓储费300万兀。

请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。

（分析时不考虑土地使用税）。

单选题

12、进口税主要分为普通税和（）。

A．特惠税

B．普惠税

C．最惠国税

D．进口附加税

单选题

13、下列有关土地、房地产税收的说法正确的是（）。

A．学校、幼儿园、养老院占用耕地，也需要交纳耕地占用税

B．供城市居民观光旅游采摘的农业生产用地可以免征城镇土地使用税

C．目前外商投资企业不缴纳房产税，而缴纳城市房地产税

D．中外合资企业和外资企业不需要交纳城市维护建设税

单选题

14、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

A．5%

B．5%以内

C．10%

D．10%以内

简答题

15、甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。

2006年7月1日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。

已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。

要求：

计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。

多选题

16、房产税的纳税人包括（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．出典人

D．房屋代管人或使用人

单选题

17、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2011年应缴纳的房产税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．6.9

D．7.69

多选题

18、税率是税收制度的中心环节，一般分为______。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．统一税率

E．临时税率

多选题

19、下列各项中可以免征土地增值税的有（）。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的

B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产

C．经税务机关申报核准，个人因工作调动而转让原自用6年的住房

D．因改善居住条件而转让原自用2年的住房

单选题

20、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：

计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

单选题

21、下列属于行为税类税种的是（）。

A．增值税

B．房产税

C．营业税

D．印花税

单选题

22、土地增值税对（）征税。

A．继承转让的房地产

B．转让非国有土地

C．出让国有土地

D．转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权

单选题

23、土地增值税：

指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房

B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室

C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换

D．小刘继承父亲留给他的一所四合院

单选题

24、土地增值税采用四级超额累进税率，其中最低税率为（）

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%

多选题

25、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。

A．事业单位转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．居民个人转让普通住宅

D．因为国家建设需要而被政府征用的房产

E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

多选题

26、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

单选题

27、下列属于行为税类税种的是（）。

A．增值税

B．房产税

C．营业税

D．印花税

多选题

28、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．纳税人新建房屋用于生产经营，自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税

B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

单选题

29、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。

组成计税价格公式为（）。

A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税率）

B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

C．组成计税价格=（成本+利润）×（1+消费税率）

D．组成计税价格=（成本+利润）×（1-消费税率）

多选题

30、下列房产中，不需要缴纳房产税的有（）。

A．企业办的技工学校自用的房产

B．因大修停用3个月停用期间的房产

C．个人拥有的经营用房

D．公园内茶社用的房产

E．房地产开发企业持有的未售商品房

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1-答案：

B

[解析]应缴纳的房产税=2000×12%=240（万元）。

2-答案：

B

[解析]增值税属于价外税，不包含在收入总额之中。

因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。

3-答案：

B,C

《纳税担保试行办法》、《税务行政处罚听证程序实施办法》是由国家税务总局颁发的，属于税收部门规章。

4-答