深化增值税改革政策.docx
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深化增值税改革政策
深化增值税改革政策（必学）
一、单选题
1、2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至（ ）。
A、15%
B、14%
C、13%
D、10%
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%。
2、2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至（ ）。
A、15%
B、14%
C、13%
D、9%
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
实施深化增值税改革，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。
3、2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
实施深化增值税改革，将6%一档的税率（ ）。
A、保持不变
B、降为5%
C、降为3%
D、降为1%
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
实施深化增值税改革保持6%一档的税率不变。
4、伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为（ ）。
A、15%
B、14%
C、13%
D、9%
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为9%。
5、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。
A、15%
B、14%
C、13%
D、10%
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
6、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（ ）。
A、15%
B、14%
C、13%
D、10%
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%。
7、原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（ ）。
A、9%
B、14%
C、13%
D、10%
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
8、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（ ）。
A、9%
B、14%
C、11%
D、10%
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%。
9、自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次性抵扣，填写在申报表（ ）中相应栏次。
A、《附列资料
（一）》
B、《附列资料
（二）》
C、《附列资料（三）》
D、《附列资料（四）》
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次性抵扣，填写在申报表《附列资料
（二）》中相应栏次。
10、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的价款按照（ ）征收率计算抵扣。
A、6%
B、5%
C、3%
D、1%
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的价款按照3%征收率计算抵扣。
二、多选题
1、增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售（ ）等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。
A、折让
B、中止
C、退回
D、损坏
【正确答案】ABC
【您的答案】
【答案解析】增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。
2、如果纳税人确实有补开发票需要，比如之前已经按照规定缴纳了税款，但没有开具发票，或者发生开票有误，需要重新换开的，可以开具税率（ ）的发票。
A、16%
B、13%
C、11%
D、10%
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】如果纳税人确实有补开发票需要（比如之前已经按照规定缴纳了税款，但没有开具发票，或者发生开票有误，需要重新换开的），既可以开具本次税率调整前16%、10%的发票，也可以开具前期税率调整前的17%、13%、11%的发票。
3、原《附列资料
（一）》《附列资料（三）》中涉及16%税率、10%税率相关栏次调整为（ ）税率。
A、15%
B、14%
C、13%
D、9%
【正确答案】CD
【您的答案】
【答案解析】原《附列资料
（一）》《附列资料（三）》中涉及16%税率、10%税率相关栏次调整为13%税率、9%税率。
4、纳税人购进农产品取得（ ）凭证可以按照10%扣除。
A、农产品收购发票
B、销售发票
C、一般纳税人开具的增值税专用发票
D、海关进口增值税专用缴款书
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】选项全部正确。
5、如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于（ ），按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。
A、简易计税方法计税项目
B、集体福利
C、免征增值税项目
D、个人消费
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。
6、不动产进项税额转进转出额度，按照不动产净值率计算，不动产净值率是（ ）的比值。
A、不动产净值
B、动产净值
C、动产原值
D、不动产原值
【正确答案】AD
【您的答案】
【答案解析】不动产进项税额转进转出额度，按照不动产净值率计算，不动产净值率是不动产净值与不动产原值的比值。
7、下列有关加计抵减政策说法正确的有（ ）。
A、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
B、自2020年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
C、纳税人需就其适用加计抵减政策提交《适用加计抵减政策的声明》
D、纳税人以后年度如继续适用加计抵减政策需再次提交《适用加计抵减政策的声明》
【正确答案】ACD
【您的答案】
【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
8、在纳税人填写《适用加计抵减政策的声明》之前，系统先根据下列（ ）规则对纳税人是否可以填写声明进行初步判断。
A、2019年3月31日之前设立的纳税人，属于一般纳税人的，可以填写声明
B、2019年4月1日后设立的纳税人，经营期满3个月，且为一般纳税人的，可以填写声明
C、小规模纳税人及经营期不足6个月的纳税人不得填写
D、小规模纳税人及经营期不足3个月的纳税人不得填写
【正确答案】ABD
【您的答案】
【答案解析】小规模纳税人及经营期不足3个月的纳税人不得填写。
9、下列选项中属于合法扣税凭证的有（ ）。
A、增值税专用发票
B、增值税电子普通发票
C、注明旅客身份信息的电子客票行程单
D、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】选项全部正确。
10、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许（ ）按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
A、生产性服务业纳税人
B、生活性服务业纳税人
C、公务人员
D、教师
【正确答案】AB
【您的答案】
【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
三、判断题
1、纳税人采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】表述正确。
2、可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】表述正确。
3、民航发展基金计入航空企业的销售收入。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】表述错误，民航发展基金不计入航空企业的销售收入。
4、国际运输可以抵扣进项税额。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】表述错误，国际运输不可以抵扣进项税额。
5、纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，以电子普通发票注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料
（二）》第8b栏“其他”中申报抵扣。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】表述正确。
6、适用免抵退税办法的（生产企业），先办理出口退税，再办理留抵退税。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】表述正确。
7、适用免退税办法的（外贸企业），出口业务相关进项不得用于退还留抵。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】表述正确。
8、手写的旅客运输扣税凭证可以进行抵扣。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】表述错误，除了增值税发票外的旅客运输扣税凭证，只有注明旅客身份信息，才可以计算抵扣进项税，手写无效。
9、纳税人取得退税款后，要相应调减留抵税额。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】表述正确。
10、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】表述正确。
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