初级会计职称考试《经济法基础》补充试题合集第二部分.docx
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初级会计职称考试《经济法基础》补充试题合集第二部分
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第205题（不定项选择题）（每题1.00分）
杨某系一家民营企业的技术人员，2012年取得以下收入：
（1）每月工资5000元，12月份取得全年一次性奖金21600元。
（2）利用休假时间为某公司提供技术咨询劳务，取得一次性收入20000元，随后通过非营利性的社会团体向希望小学捐赠5000元。
（3）购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。
（4）取得境内某上市公司股息所得2000元。
（5）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下：
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
下列表述不正确的有（）。
A.杨某2012年应缴纳的个人所得税合计为8035元
B.杨某2012年应缴纳的个人所得税合计为元
C.中奖所得个人所得税的计算中可以扣减支出500元
D.杨某转让的家庭唯一生活用房可以免征房产税
【专家解读】
个人取得上市公司股息所得减半征收个人所得税。
本题中取得股息2000元，应缴纳的个人所得税2000X20%+2=200（元）；杨某2012年应缴纳个人所得稅=2595+2240+3000+200=8035（元）。
正确答案：
B,C,
第206题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2011年12月的收入情况如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。
（4）从某大学取得讲座收入5000元。
已知：
（1）工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下：
（2）工资、薪金所得的减除费用标准为3500元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4OOO元的，减除费用800元；4OOO元以上的，减除20%的费用。
稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。
劳务报酬所得、股息红利所得适
用的个人所得税税率均为20%。
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某当月工资、薪金收入的应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1200B.765
C.345D.925
【专家解读】
当月工资、薪金收入应缴纳的个人所得税=（8000—3500）X10%—105=345（元）。
正确答案：
C,
第207题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2011年12月的收入情况如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。
（4）从某大学取得讲座收入5000元。
已知：
（1）工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下：
（2）工资、薪金所得的减除费用标准为3500元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4OOO元的，减除费用800元；4OOO元以上的，减除20%的费用。
稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。
劳务报酬所得、股息红利所得适
用的个人所得税税率均为20%。
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税金额不正确的是（）元。
A.1895B.1666.67
C.2000D.1980
【专家解读】
每月奖金平均额=20000÷12=1666.67（元）。
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%,速算扣除数为105元。
一次性奖金应纳个人所得税=20000X10%—105=1895（元）。
正确答案：
B,C,D,
第208题（不定项选择题）（每题2.00分）
中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2011年12月的收入情况如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。
（4）从某大学取得讲座收入5000元。
已知：
（1）工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下：
（2）工资、薪金所得的减除费用标准为3500元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4OOO元的，减除费用800元；4OOO元以上的，减除20%的费用。
稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。
劳务报酬所得、股息红利所得适
用的个人所得税税率均为20%。
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某当月股息、红利收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000B.2000C.1500D.O
正确答案：
B,
第209题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2011年12月的收入情况如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。
（4）从某大学取得讲座收入5000元。
已知：
（1）工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下：
（2）工资、薪金所得的减除费用标准为3500元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4OOO元的，减除费用800元；4OOO元以上的，减除20%的费用。
稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。
劳务报酬所得、股息红利所得适
用的个人所得税税率均为20%。
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.240B.192C.168D.125
【专家解读】
稿费收入应缴纳的个人所得税=（2000-800）x20%x（1—30%）=168（元）。
【参考答案】
正确答案：
C,
第210题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2011年12月的收入情况如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。
（4）从某大学取得讲座收入5000元。
已知：
（1）工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下：
（2）工资、薪金所得的减除费用标准为3500元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4OOO元的，减除费用800元；4OOO元以上的，减除20%的费用。
稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。
劳务报酬所得、股息红利所得适
用的个人所得税税率均为20%。
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000B.800C.200D.120
【专家解读】
讲座收入应缴纳的个人所得税=5000x（1—20%）x20%=800（元）。
【参考答案】
正确答案：
B,
第211题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民李某2012年3月取得以下收入：
（1）工资5600元，全年一次性奖金30000元。
（2）国债利息收入20000元。
（3）购买福利彩票支出800元，取得一次性中奖收入10000元。
（4）一次性稿费收入5000元。
（5）转让自用住房一套，取得转让收入200万元，该套住房购买价为70万元，购买时间为2005年1月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
李某3月份取得工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.325B.2375
C.3000D.2855
【专家解读】
根据规定，工资、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。
工资应纳税额=（5600—3500）x10%—105=105（元）；
每月奖金平均額=30000÷12=2500（元）；
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%,速算扣除数为105元。
该笔奖金应缴纳的个人所得税=30000x10%—105=2895（元）；
李某3月份取得工资和奖金收入应缴纳的个人所得税=105+2895=3000（元），
正确答案：
C,
第212题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民李某2012年3月取得以下收入：
（1）工资5600元，全年一次性奖金30000元。
（2）国债利息收入20000元。
（3）购买福利彩票支出800元，取得一次性中奖收入10000元。
（4）一次性稿费收入5000元。
（5）转让自用住房一套，取得转让收入200万元，该套住房购买价为70万元，购买时间为2005年1月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。
A.国债利息收入免征个人所得税
B.公司债券利息收入免征个人所得税
C.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元（含）以下的暂免征收个人所得税
D.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
【专家解读】
根据规定，国债利息收入免征个人所得税，公司债券利息征收个人所得税。
正确答案：
A,C,D,
第213题（不定项选择题）（每题2.00分）
中国公民李某2012年3月取得以下收入：
（1）工资5600元，全年一次性奖金30000元。
（2）国债利息收入20000元。
（3）购买福利彩票支出800元，取得一次性中奖收入10000元。
（4）一次性稿费收入5000元。
（5）转让自用住房一套，取得转让收入200万元，该套住房购买价为70万元，购买时间为2005年1月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
李某3月份取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.0B.700
C.560D.800
正确答案：
C,
第214题（不定项选择题）（每题2.00分）
中国公民李某2012年3月取得以下收入：
（1）工资5600元，全年一次性奖金30000元。
（2）国债利息收入20000元。
（3）购买福利彩票支出800元，取得一次性中奖收入10000元。
（4）一次性稿费收入5000元。
（5）转让自用住房一套，取得转让收入200万元，该套住房购买价为70万元，购买时间为2005年1月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
下列选项中，表述正确的是（）。
A.为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现隹房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税
B.个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税
C.个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金
D.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，应当缴纳个人所得税
正确答案：
A,B,C,
第215题（不定项选择题）（每题2.00分）
中国公民王某是公司职员，2012年上半年的收入情况如下，
（1）每月取得工资收入75000元。
（2）1月份取得上年全年一次性奖金48000元（上年每月工资2200元）。
（3）3月份取得特许权使用费所得50000元。
（4）出租居民住房每月取得租金收入5000元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某2012年上半年取得工资应缴纳的个人所得税为（）元。
A.150B.270
C.480D.850
正确答案：
B,
第216题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民王某是公司职员，2012年上半年的收入情况如下，
（1）每月取得工资收入75000元。
（2）1月份取得上年全年一次性奖金48000元（上年每月工资2200元）。
（3）3月份取得特许权使用费所得50000元。
（4）出租居民住房每月取得租金收入5000元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A.4775B.5325C.4695D.14505
【专家解读】
根据规定，奖金适用税额=48000÷12=4000（元），适用税率是10%,速算扣除数是105元。
奖金应缴纳的个人所得税=48000x10%—105=4695（元）。
正确答案：
C,
第217题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民王某是公司职员，2012年上半年的收入情况如下，
（1）每月取得工资收入75000元。
（2）1月份取得上年全年一次性奖金48000元（上年每月工资2200元）。
（3）3月份取得特许权使用费所得50000元。
（4）出租居民住房每月取得租金收入5000元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某2012年上半年租金收入应缴纳的房产税为（）元。
A.0B.1200C.2400D.3600
【专家解读】
根据规定，王某2012年上半年租金收入应缴纳的房产税=5000X4%X6=1200（元）。
正确答案：
B,
第218题（不定项选择题）（每题1.00分）
中国公民王某是公司职员，2012年上半年的收入情况如下，
（1）每月取得工资收入75000元。
（2）1月份取得上年全年一次性奖金48000元（上年每月工资2200元）。
（3）3月份取得特许权使用费所得50000元。
（4）出租居民住房每月取得租金收入5000元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
王某2012年上半年取得租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。
（假设不考虑相关税金的扣除）
A.2002.40B.3000
C.2400D.4449.60
【专家解读】
王某2012年上半年取得租金收入应缴纳的个人所得税=5OOOX（1—20%）X10%X6=2400（元）。
正确答案：
C,
第1题（不定项选择题）（每题1.00分）
小李因有表演天赋，被某杂技团发现双方于2009年4月2日口头约定：
小李为杂技团表演，每月资2000元；2010年5月3日，在小李的多次要求下，与该杂技团签订书面合同：
小李为杂技团工作3年，月工资2500元，每月只能休息1天，无其他节假日休息，休息时不发工资。
截至2010年5月3曰，小李才刚年满15周岁。
在合同执行过程中，从2010年7月份开始，杂技团以资金紧张为由，拒发工资；直到2010年11月10日，小李累计只休息了3天，身体难以承受，遂要求解除合同。
要求：
根据以上资料，回答下列问题。
小李与杂技团确定劳动合同关系时，下列表述不正确的是（）。
A.小李具有文艺特长，不受关于劳动者年龄的限制
B.小李未年满16周岁，不具备劳动合同主体资格的合法性
C.小李未年满18周岁，不具备劳动合同主体资格的合法性
D.小李虽有文艺特长，但未取得专业技术执业证书之前，不具有劳动合同主体资格的合法性
正确答案：
B,C,D,
第2题（不定项选择题）（每题1.00分）
小李因有表演天赋，被某杂技团发现双方于2009年4月2日口头约定：
小李为杂技团表演，每月资2000元；2010年5月3日，在小李的多次要求下，与该杂技团签订书面合同：
小李为杂技团工作3年，月工资2500元，每月只能休息1天，无其他节假日休息，休息时不发工资。
截至2010年5月3曰，小李才刚年满15周岁。
在合同执行过程中，从2010年7月份开始，杂技团以资金紧张为由，拒发工资；直到2010年11月10日，小李累计只休息了3天，身体难以承受，遂要求解除合同。
要求：
根据以上资料，回答下列问题。
从2010年4月3日至2010年5月3日签订正式书面用工合同之前，双方的劳动关系属于（）。
A.固定期限劳动合同B.无固定期限劳动合同
C.无效劳动合同D.效力待定劳动合同
正确答案：
B,
第3题（不定项选择题）（每题1.00分）
小李因有表演天赋，被某杂技团发现双方于2009年4月2日口头约定：
小李为杂技团表演，每月资2000元；2010年5月3日，在小李的多次要求下，与该杂技团签订书面合同：
小李为杂技团工作3年，月工资2500元，每月只能休息1天，无其他节假日休息，休息时不发工资。
截至2010年5月3曰，小李才刚年满15周岁。
在合同执行过程中，从2010年7月份开始，杂技团以资金紧张为由，拒发工资；直到2010年11月10日，小李累计只休息了3天，身体难以承受，遂要求解除合同。
要求：
根据以上资料，回答下列问题。
在双方正式签订书面劳动用工合同之前,小李的劳动报酬正确的计算方法是（）。
A.每月均按2500元计算
B.每月均按5000元计算
C.第1个月按2500元计算，后面11个月每月按5000元计算
D.第1个月按2500元计算，后面11个月每月按4OOO元计算
正确答案：
C,
第4题（不定项选择题）（每题1.00分）
小李因有表演天赋，被某杂技团发现双方于2009年4月2日口头约定：
小李为杂技团表演，每月资2000元；2010年5月3日，在小李的多次要求下，与该杂技团签订书面合同：
小李为杂技团工作3年，月工资2500元，每月只能休息1天，无其他节假日休息，休息时不发工资。
截至2010年5月3曰，小李才刚年满15周岁。
在合同执行过程中，从2010年7月份开始，杂技团以资金紧张为由，拒发工资；直到2010年11月10日，小李累计只休息了3天，身体难以承受，遂要求解除合同。
要求：
根据以上资料，回答下列问题。
小李长期在法定节假日加班，杂技团未支付加班费,其正确处理方法是（）。
A.按正常日工资标准支付工资
B.按正常日工资标准的150%支付工资
C.按正常日工资标准的200%支付工资
D.按正常日工资标准的300%支付工资
正确答案：
D,
第5题（不定项选择题）（每题1.00分）
2010年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。
合同主要内容包括：
工资每月2000元；试用期6个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天;合同期限为1年。
合同签订后，甲公司又要求-张某缴纳2000元柢押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。
张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。
2011年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。
由于甲公司经营有方前景十分看好，2011年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。
张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。
张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
下列关于甲公司与张某签订的劳动合同中试用期的表述,正确的有（）。
A.合同约定的试用期期限不合法
B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过3个月
C.试用期内工资不合法
D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%
正确答案：
A,C,D,
第6题（不定项选择题）（每题1.00分）
2010年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。
合同主要内容包括：
工资每月2000元；试用期6个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天;合同期限为1年。
合同签订后，甲公司又要求-张某缴纳2000元柢押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。
张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。
2011年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。
由于甲公司经营有方前景十分看好，2011年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。
张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。
张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
下列关于甲公司与张某签订的劳动合同中加班及年休假的规定，表述正确的有（）。
A.每月加班时间不超过40小时不符合规定.
B.用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过36小时
C.每年带薪年假3天合法
D.职工累计工作已满1年木满10年的，年休假3天
【专家解读】
①每月加班时间不超过40小时不合法。
根据规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的.条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。
②每年带薪休假3天不合法。
根据规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假3天。
正确答案：
A,B,
第7题（不定项选择题）（每题1.00分）
2010年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。
合同主要内容包括：
工资每月2000元；试用期6个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天;合同期限为1年。
合同签订后，甲公司又要求-张某缴纳2000元柢押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。
张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。
2011年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。
由于甲公司经营有方前景十分看好，2011年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。
张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。
张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
下列表述不正确的有（）。
A.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法
B.用人单位招用劳动者,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物
C.为了保证用人单位的利益,用人单位可以扣押劳动者除身份证外的其他证件
D.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由用人单位劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并处以相应罚款
正确答案：
C,
第8题（不定项选择题）（每题1.00分）
2010年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。
合同主要内容包括：
工资每月2000元；试用期6个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天;合同期限为1年。
合同签订后，甲公司又要求-张
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