计算机财务管理模型设计综合报告.docx

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计算机财务管理模型设计综合报告

计算机财务管理模型设计综合报告

班级：

学号：

姓名：

日期：

2013年6月

综合报告结构：

三、计算机财务管理中应用的主要Excel技术和工具7

附：

实验成果清单及简介9

一、对计算机财务管理的理解

在信息时代，将计算机技术运用于财务管理工作是一个国家财务管理现代化的重要标志。

显然，我们学校已经意识到提高学生计算机财务管理水平的必要性和重要性，为我们财务管理专业开设了《计算机财务管理》课程。

此课程以现代财务管理理论为依据，运用财务软件工具（如Excel），将国际通用的财务管理模型与计算机技术有机地结合起来，我们通过学习，可以全面系统地了解和掌握在计算机环境中建立财务管理模型的一般方法与现实手段。

计算机财务管理不同于电算化会计，电算化会计着重于讲述计算机在会计核算中的应用，现在应用比较广泛的软件有用友、金蝶；而计算机财务管理偏重于根据已有的会计资料，讲述计算机在财务管理中应用，现在应用比较广泛的有Excel。

随着市场经济的不断发展，人们越来越意识到财务管理的重要性。

在手工条件下，要运用现代化财务管理方法常常会遇到许多困难，或者不了解如何建立财务模型，或者建立了财务模型，由于计算分析工作量大、计算分析方法复杂，财务管理人员不免望而却步。

在当今信息时代，将计算机技术运用于财务管理，为财务管理发挥更大的作用开辟了广阔道路。

对企业财务决策和日常财务管理具有重要的实用价值，同时也提高了财务管理水平。

微软公司（Microsoft）推出了Excel等软件，它们已被国外财务管理人员公认为是强有

力的信息分析与信息处理软件工具。

Excel具有丰富的计算工具、精密分析工具和灵活多样

的表达方式，并提供了VBA（VisualBasicforApplication）工具，它使企业财务管理工作变得更加容易，财务管理人员可以根据企业的具体管理要求建立一个完整的财务管理系统，真正使企业的财务管理步入现代化管理的行列。

2、建立计算机财务管理模型的方法

计算机财务管理模型的建立步骤：

1、财务报告分析模型

2、投资决策分析模型

3、流动资金管理模型

4、筹资决策分析模型

5、销售预测利润管理模型

6、财务计划编制模型

7、基本知识

8、退出

（一）财务分析模型设计

1.财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。

2.财务分析的目的：

评价企业的财务状况，评价企业的资产管理水平，评价企业的获利力，评价企业的发展趋势。

3.财务分析的数据源：

1）会计核算数据源

------会计核算系统提供的数据集是会计核算数据源

2）辅助数据源

------会计核算数据以外、可供财务分析使用的数据源称为辅助数据源

4.财务分析财务数据的获取与更新

5.资产负债表的编制；损益表的编制；比率分析模型;；趋势分析模型杜邦分析模型；综合分析模型。

6.财务分析的方法

1）趋势分析法

2）综合分析法

3）比率分析法

（二）投资决策模型设计

1.投资:

指投放财力于一定对象，以期望在未来获取收益的经济行为。

分为长期投资和短期投资。

2.投资决策的程序：

3.投资项目的提出；投资项目的评价；投资项目的决策；投资项目的执行；投资项目的再评价。

4.投资决策模型的基本内容：

1）投资决策指标分析

2）折旧分析

3）固定资产更新模型

4）投资风险分析模型。

5.投资决策指标分析：

指应用贴现现金流量指标净现值、内含报酬率、修正内含报酬率等，对各种投资方案进行分析，做出要进行哪些个项目的投资决策。

6.函数的使用（NPV；IRR；SLN；LOOKUP等）

7.固定资产更新决策

8.投资风险分析

（三）流动资金管理模型的设计

1.应收帐款赊销策略分析模型的设计

应收账款的赊销策略的增量分析

赊销策略中每一种因素发生变化都会影响企业的利益。

探讨不同的赊销策略方案可能产生的财务效果，应首先测定每种因素的变化与经济效益变化之间的关系。

在制定赊销策略时，将各种相关因素予以一定程度的放宽或收紧，然后考虑企业销售收入和成本的相应变化，这种方法称为增量分析。

增量分析的结果为正数，则方案可行，否则不可行。

增量分析的基本公式如下：

1）信用标准变化对利润的影响Ｐ：

Ｐ＝新方案销售额增减量×销售利润率

2）信用期间变化对应收账款机会成本的影响Ｉ：

Ｉ＝（平均收账期增量／３６０×原方案销售额＋平均收账期／３６０×新方案销售额增量）×应收账款机会成本

3）信用标准变化对坏账成本的影响Ｋ：

Ｋ＝销售额增量×增加销售额的坏账损失率

4）现金折扣变化情况Ｄ：

Ｄ＝（原方案销售额＋新方案销售额增量）×需付现金折扣的销售额占总销售额的百分比×现金折扣率

5）赊销策略变化带来的净损益Ｐｍ：

Ｐｍ＝Ｐ－Ｉ－Ｋ－Ｄ

2.最佳现金持有量决策模型的设计

1）基本数据区

录入：

现金总量、每次交易成本、有价证券利率分别存入B4、B5、B6，并定义中文名字。

2）最佳持有量分析区

①现金余额在B10：

H10录入几期参考数据

②持有成本的计算公式：

B11=B10*$B$6/2

c11:

H11可复制

③交易成本的计算公式：

B12=$B$4/B10*$B$5

C12：

H12可复制

④总成本的计算公式：

B13=B11+B12

C13：

H13可复制

3）最佳现金持有量规划求解分析区：

①总成本单元格（目标单元格）中的公式定义：

H6=H5/2*B6+B4/H5*B5

②使用规划求解工具

3.经济订货批量决策模型的设计

经济订货批量的基本原理

经济订货批量=（2*年需求量*每次订货费用/单位存货的储存成本）^0.5

存货陆续供应和使用条件下的经济订货批量

经济订货批量=（2*年需求量*每次订货费用/单位存货的储存成本）^0.5*（平均每日送货量/（平均每日送货量-平均每日消耗量）^0.5

最佳现金持有量=（2*年现金需求量*现金转换成本/有价证券收益率）^0.5

（四）筹资决策模型设计

1．终值函数FV（rate，nper，pmt，pv，type）

①年金函数PMT（）

PMT（rate，nper，pv，fv，type）

功能：

根据给定的利率、期限，返回相应现值或终值的每期等额付款额。

②年金中的利息函数IPMT（）

IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：

在分期等额偿还条件中返回每期偿还额中包含的利息部分。

③年金中的本金函数PPMT（）

PPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：

在分期等额偿还条件中返回每期偿还额中的本金部分。

④期数函数NPER（）

 NPER（rate，pmt，pv，fv，type）

功能：

返回每期付款金额及利率固定的某项投资或贷款的期数。

⑤利率函数RATE（）

RATE（nper，pmt，pv，fv，type，guess）

功能：

返回已知期限、年金、现值或终值条件下的利率。

Guess——是对利率的猜测数。

如果缺省，默认为10%。

2．长期借款基本模型的建立

建立步骤：

①建立原始数据区域；

②绘制长期借款还款分析表；

③建立表格间的钩稽关系；

3．计算数据并得出结论

4．长期借款基本模型的完善

借款本金、利率、还款方式、借款期限均可变

借款本金：

滚动条

利率：

滚动条

还款方式：

多种还款方式可供选择，难点。

借款期限：

可长可短，难点

5．长期借款筹资双变量分析模型的设计方法

　将工作表中的一个单元格区域的数据进行模拟计算，测试使用一个或两个变量对运算结果的影响。

种类：

单变量模拟运算表、双变量模拟运算表

步骤:

①设计模拟运算表结构:

变量横着排列还是竖着排列。

②在相应的单元格中输入公式。

③[数据]→[模拟运算表]

6．长期借款双变量分析模型的设计

步骤：

①建立原始数据区域。

②建立数据分析区域，设计长期借款双变量分析表。

③在交叉的单元格中输入公式。

④使用模拟运算表进行双变量分析。

7．注意事项

①定义公式所引用的单元格全部来自于原始数据区域。

②注意公式中的变量和引用的必须完全一致。

③模拟运算表中的数据必须统一删，不能单独更改。

8．租赁筹资图形接口模型设计（经营租赁融资租赁）

租赁筹资基本模型的建立

有多个设备可供选择（不同的设备有不同的租金）

租金的支付方式可以选择

租金的租期不固定

租赁筹资图形接口模型的设计方法

9．INDEX函数

INDEX（reference，row-num，column-num，area-num）返回参考地址范围中指定行、列单元区域的内容。

reference——参考地址，可以多个；

Row_num——行号，阿拉伯数字，指定返回内容在参考地址中的第几行；

column-num——列号，阿拉伯数字，指定返回内容在参考地址中的第几列；

area-num——指定返回内容在第几个参考地址中

10．租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型的设计

①净现值分析法

　通过比较两个方案的净现值来对方案进行取舍。

②损益平衡租金法

寻找能够使租赁和借款购买两种方式无差别的租金值。

如果实际租金小于该平衡租金，则应该租赁，反之应该采用借款购买的方式。

（单变量求解）

（五）销售与利润管理模型设计

销售流向分析

对产品的主要销售方向所进行的分析，按地区进行销售流向分析（客户、销售员）。

1．分析工具

（1）数据排序

排序规则

数值：

按数值大小排列

字母：

按字母先后顺序排列

汉字：

按拼音顺序或笔画顺序

逻辑值：

升序时F在前，T在后，降序时相反

日期：

按日期先后

空格：

永远排在最后

（2）数据分类汇总

步骤

1）对主关键字进行排序

2）单击数据清单中任意非空单元格

3）[数据]→[分类汇总]

分类汇总的撤消：

[数据]→[分类汇总]→[全部删除]

2.模型建立步骤

数据透视表（pivottable）

销售业绩分析模型的建立

利用数据透视表进行销售业绩分析

数据透视工作区：

“分页”区，用于分类显示透视统计结果（销售网点）

“上表头”区，列向分类依据（产品名）

“左表头”区，横向分类依据（日期）

“统计”区，交叉统计用字段（金额）

利用数据透视表建立数据透视图

“数据透视表”——“向导图表”

编辑宏程序

销售预测方法

1）直线趋势法（一元线性回归）

y=a+b*x

2）多元线性回归

y=a+b1x1+b2x2+……+bmxm

3）因果分析法

预测函数LINEST（known_y’s,known_x’s,const,stats）

　功能：

找出线性回归方程最适合预测数据的线性回归系数与统计量。

Const一个逻辑变量，指定B是否为0.

FALSE常数项B被忽略，即为0

TRUE或Const被省略了，正常计算B

Stats一个逻辑变量，指定是否返回附加回归统计值

若为FALSE（0），返回参数A、B的值

若为TRUE则返回如下二维数组：

A参数值B参数值

A值估计标准差B值估计标准差

相关系数平方值R2（接近1）Y值估计标准差

统计量F自由度D.F

回归平方和估计值残值平方和

利润管理——本量利分析模型设计

本量利分析的基本原理

利润=销售收入-总成本

=销售收入-变动成本-固定成本

=边际贡献-