部门决算分析报告撰写提纲.docx

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部门决算分析报告撰写提纲

一、部门（单位）情况

（一）基本情况

一、1．主要职能。

1．部门职能（地区慨况）：

（1）、贯彻落实党和国家关于信访工作的方针、政策和指示精神，依照国家有关法律法规开展信访工作，引导群众正确行使民主权利。

（2）、办理人民群众给区委、区政府和区主要领导的来信；承办上级机关下转的群众来信；接待到区委、区政府来访的群众；对重要的信访问题直接立案查处；承办上级机关立案要结果和领导批办的信访案件。

　　（3）、代表区委、区政府向有关单位交办、转办信访案件；协调处理涉及多个部门、单位的信访问题；督促检查基层处理群众来信来访事项的情况。

　　（4）、代表区委、区政府征集、整理人民群众对我区工作建设性的意见和建议，督促区领导批办建议的落实。

（5）、分析全区信访工作形势，通过来信来访及时掌握信访信息，对群众反映的带有普遍性的问题开展调查研究，对重要的信访事项进行督查；定期向区委、区政府和上级主管部门报告信访工作有关情况。

　　（6）、负责全区信访工作的宏观管理，建立健全信访工作的规章制度，培训信访干部，交流信访工作经验；检查、指导基层信访工作。

　　（7）、对因排查调处不力造成重大社会影响的责任单位、责任人，提出查究处理意见，供区委、区政府决策。

（8）、完成区委、区政府交办的其他任务。

2．机构人员情况。

机构1个，在职5人

3．机构人员当年变动情况及原因。

（二）当年取得的主要事业成效

概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况

包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因，年度执行中调整情况，调整原因说明。

（二）收入支出执行情况

当年收入支出基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。

收入占总收入比重

序号

款项名称

2017收入数

比重

拨入经费

403.96

其他收入

合计

支出占总支出比重

序号

款项名称

2017支出数

2017年总支出

比重

工资福利支出

46.5

398.98

商品与服务支出

343.88

398.98

154.6

对个人和家庭补助

4.5

398.98

项目支出

其他资本性支出

398.98

100

合计

1．收入支出与预算对比分析

（1）预、决算差异情况，可分收入、支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。

（2）差异原因分析。

差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。

2．收入支出结构分析

（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。

收入占总收入比重

序号

款项名称

2017年收入数

2017收入数

比重

拨入经费

403.96

100

其他收入

合计

支出占总支出比重

序号

款项名称

2017年支出数

2017年总支出

比重

工资福利支出

46.5

398.98

商品与服务支出

343.88

398.98

对个人和家庭补助

4.5

398.98

项目支出

398.98

合计

（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。

3．重点经济分类支出执行情况

（1）“三公”经费支出情况：

可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

三公经费与上年度对比分析

序号

款项名称

2015年

2016年

2016年度较去年同期增加金额

增减比例

增减变动原因

公务用车运行费

公务招待费

合计

（2）会议费支出情况：

可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

（3）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。

（4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。

4.当年预算执行中存在问题、原因及改进措施

（三）年末结转和结余情况

1.分资金来源、资金性质结余结转情况，特别是项目经费结余情况。

2.分单位结余结转情况。

3.结余结转规模较大的原因分析。

三、资产负债情况分析

年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。

（一）资产负债结构情况

对资产负债具体构成进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。

（二）资产负债对比分析

计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析部门（单位）资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。

（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。

（三）对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。

注：

收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。

行政事业单位财务分析指标

一、行政单位财务分析指标

1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。

计算公式为：

支出增长率＝（本期支出总额÷上期支出总额-1）×100%

2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。

计算公式为：

当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。

计算公式为：

人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。

计算公式为：

项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%

5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。

计算公式为：

人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%

公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%

6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。

计算公式为：

人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数

7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。

计算公式为：

人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:

二、事业单位财务分析指标

1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。

计算公式为：

预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。

计算公式为：

人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%

公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%

3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。

计算公式为：

人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数

4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。

计算公式为：

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

此外，行业事业单位还可根据相关财务规则规定对有关财务指标进行分析。

部门决算分析报告撰写提纲

（财政部门）

一、本地区经济社会发展情况分析

（一）经济发展情况

概述本地区当年主要经济指标完成情况及主要特点。

（二）财政收支运行情况

概述本地区当年财政收支完成情况及主要特点。

二、本地区部门收入、支出及结转结余分析

（一）部门收入、支出及结转结余情况

分析本地区全年部门收入、支出和结转结余规模，与上年决算对比情况，包括增减绝对值和幅度。

1．收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析：

可计算不同来源、性质收入、支出和结转结余占总额的比重，并进行上下年变动分析（可用饼图或柱图）。

2．收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。

比较不同预算管理级次间规模的差距（可用饼图）。

3．收入、支出和结转结余分功能科目及经济分类分析。

4．本地区“三公”经费、会议费等支出进行分析，进行上下年对比，人均支出情况分析等。

（二）部门收入、支出预决算对比情况

在介绍本地区全年部门预算安排情况的基础上，进行预、决算差异对比分析（可做柱图）。

（三）部门决算收入、支出和结余结转的特点和问题

（四）针对执行中存在的特点和问题提出对策建议

三、本地区部门资产负债情况分析

（一）资产负债基本情况

1．本地区资产负债结构分析：

可分单位性质、预算管理级次、资产负债具体构成等进行分析（可列表），计算相关数据占总额的比重（可制作饼图）。

2．本地区资产负债变动分析：

（可制作折线图）。

（二）资产负债特点及存在问题

（三）相关对策建议

四、本地区机构人员情况分析

（一）机构情况

分机构性质、分预算管理级次介绍基本情况，可进行连续年度对比，用折线图反映变动情况。

1．本地区独立核算机构情况

2．本地区独立编制机构情况：

可与本地区编制管理部门相关数据进行核对分析

（二）人员情况

1．本地区实有人数情况：

可分人员性质（在职、离退休）、分预算管理级次、分单位性质、分经费供给方式等进行分析，可计算相关人数占总人数的比重，并进行连续年度分析（可制作饼图、折线图）。

2．本地区财政拨款（补助）开支人员情况：

可分人员性质、分预算管理级次、分单位性质等进行分析，并与编制管理部门相关数据进行对比分析。

（三）本地区机构人员特点及存在问题

（四）相关对策建议

五、本地区部门决算管理工作

（一）本地区当年部门决算工作情况总结

介绍本地区本年度部门决算组织、编审、批复、核查、公开、分析评价、数据利用等工作开展情况，突出创新举措。

（二）本地区部门决算工作下一步计划

（三）对部门决算管理、软件及报表体系的意见和建议

附录一2014年支出经济分类科目

301工资福利支出

302商品和服务支出

303对个人和家庭的补助

304对企事业单位的补贴

305转移性支出

306赠与

307债务利息支出

308债务还本支出

309基本建设支出

310其他资本性支出

311贷款转贷及产权参股

399其他支出

科目编码

科目名称

说明

类

款

301

工资福利支出

反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

基本工资

反映按规定发

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