财政复习重点.docx
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财政复习重点
财政复习重点
第一章财政概念和财政职能
一、市场效率：
帕累托效率标准（帕累托最优状态）
指达到一种状态，在这种状态下任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。
二、市场失灵的主要表现：
1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动
三、公共物品（Publicgoods）的概念和两个性质
公共物品的概念？
课本
1.公共物品与私人物品2.区分公共物品和私人物品的标准:
（1）排他性（排除消费某种物品和服务）和非排他性
（2）竞争性（消费者增加使生产成本增加）和非竞争性
四、财政的三个职能
1、资源配置职能2、收入分配职能3、经济稳定与发展职能
洛仑兹曲线P37
第二章财政支出的基本理论
一、公共定价
（一）什么是公共定价
政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。
（二）公共定价的一般方法
1．平均成本定价法－按平均成本而非边际成本2．二部定价方法－基本费和从量费
3．负荷定价法－按不同时段的需求
第三章财政支出规模和结构分析
一、财政支出分类
1、按财政功能分类
①经济建设费②社会文教费③国防费④行政管理费⑤其他支出
2、按支出用途分类
①从静态的价值构成上划分，分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出
②从动态的再生产角度考察，可以分为投资性支出与消费性支出。
3、按经济性质分类—以财政支出是否与商品和服务相交换为标准
①购买性支出—政府的市场性再分配活动，直接影响社会生产和就业，对支出有间接影响。
对政府和微观主体的约束是硬的。
执行配置资源的职能较强。
②转移性支出—非市场性再分配活动，直接影响收入分配，对社会生产和就业有间接影响。
对政府和微观主体的约束是软的。
执行收入分配的职能较强。
4、按支出产生效益的时间分类
经常性支出—直接构成当期公共品，补偿方式应为税收。
资本性支出—形成长期使用的固定资产，补偿方式有两种：
税收和国债。
5、国际分类方法
二、反映财政支出发展变化的三个指标P83
1．财政支出增长率:
2．财政支出增长弹性系数:
3．财政支出增长边际倾向:
Eg.2008GDP30万亿，2007GDP25.7万亿
2008财政支出6.2万亿，2007近5万亿、
三、财政支出规模发展变化的一般趋势
（一）瓦格纳法则：
图3-2，随着人均收入的提高，财政占GDP的比重也相应随之提高。
他将导致政府支出增加的因素分为政治因素和经济因素。
（二）后来经济学家的研究和论述
1．皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论。
将财政增长的原因分为外在和内在因素。
2．马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论
第四章社会消费性支出
一、社会消费性支出的属性
社会消费性支持满足的是纯社会共同需要，具有明显的外部效应。
在财政支出安排上应首先保证这些支出项目的必要支出。
二、我国行政管理费规模居高不下的原因分析
1、直接影响因素：
经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。
2、代议民主中的铁三角：
政治家、官僚、利益集团。
3、尼斯次宁模型（官僚模型）－规模的最大化与最优化问题
三、文科卫支出的经济属性（和社会消费性支出的属性一样）
发展中国家政府在教育提供上发挥主要作用的原因
1：
科技进步的需要2：
收入差距3：
教育资本市场的不发达和不完善。
第五章财政投资性支出
一、政府（财政）投资的特点和范围
财政投资即政府投资，包括生产性投资和非生产性投资。
其中的生产性投资主要包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金等。
基本建设支出又分为生产性支出和非生产性支出。
生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。
二、政府投资与非政府投资相比，有自身显著的的特点
①非政府投资往往追求微观上的盈利性，而政府投资可以微利甚至不盈利，例如社会基础设施，主要是提高国民经济的整体效益。
②非政府投资受资金等限制主要从事见效快的短期项目；政府财力雄厚，资金来源多为无偿的，可投资于大型和长期项目。
③非政府投资由于单一行业限制结构很难优化，政府投资可以解决“外部性”，优化经济结构。
三、政府（财政）投资的决策标准
①资本－产出比率最小化，又称稀缺要素标准②资本－劳动比率最大化③就业创造标准
四、基础设施投资的属性
狭义的基础设施，指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电等。
广义的基础设施，还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。
狭义的基础设施是政府投资的主要领域。
五、基础设施的“公共性”（体现在三个方面）
①基础设施为整个社会生产提供共同生产条件。
②基础设施具有公用性、非独占性和不可分性。
③基础设施大多属于资本密集型行业，建设期和回收期长，个别企业难以独立完成。
六、我国的政策性银行
1中国国家开发银行
主要职能：
支持基础设施、基础产业和支柱产业项目建设，支持国家区域发展政策，承担国际金融组织转贷款业务等。
资金来源：
政府投入的资本金、人民币债券和外债等。
为提高盈利能力，开展政府或企业的咨询顾问和对大型企业的债券承销业务。
2中国农业发展银行
主要职能：
承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支农资金的拨付和监督使用。
资金来源：
除财政拨付资金，主要面向金融机构发行金融债券，并使用农业政策性贷款企业的存款。
3中国进出口银行
主要职能：
为大型机电设备进出口提供买房信贷和卖方信贷，为成套机电产品出口提供信贷贴息和信用担保。
资金来源：
除国拨资金外，主要以财政专项资金和金融债券为主。
第六章转移性支出
一、市场经济条件下，必须由政府实施社会保障制度的几点理由：
1．在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场机制的失灵。
（如收入分配不公）
２．在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。
３．私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。
二、西方各国社会保障制度大体有如下几种类型（类型和特点）
（1）社会保险型-风险共担，互助互济。
缴纳保险费，享受保险金。
（2）社会救济型-不需缴纳任何费用，但需进行家庭收入及财产调查。
（3）普遍津贴型-不需缴纳任何费用，也无需家庭调查，只有经济发达国家才有条件实施。
（4）节俭基金型-缴纳费用，政府管理，不具有收入再分配功能，却有强制储蓄功能。
三、养老社会保险的筹资模式：
１．现收现付式：
靠后代养老，实际是代际之间的收入转移。
２．基金式：
完全基金式：
自我养老，不存在代际收入转移·部分基金式：
自我养老与后代养老的结合
四、税收支出的形式（具体内容找书里181—184页）
1．税收豁免2．纳税扣除3．税收抵免4．优惠税率5．延期纳税6．盈亏相抵7．加速折旧8.退税
第七章财政收入规模与构成分析
一、影响财政收入规模水平的主要经济因素
（一）经济发展水平和生产技术水平
（二）分配政策和分配制度
（三）价格对财政收入的影响（虚增的问题）
财政收入的“虚增”
GDP平减价格指数=名义GDP／实际GDP
（其中，名义GDP按当年价格计算，实际GDP按不变价格计算。
）
实际财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数
二、收费与收税的差别
1:
税收一般不规定特定用途，而收费则是专项收入、专项使用。
2:
税收是政府一般的筹资手段，而收费是部门和地方特定用途的筹资手段。
3:
税收纳入预算内统筹使用，收费则可以是预算内也可以是预算外资金。
4:
税收的法制性和规范性比收费强，有利监管。
三、收费的特殊性质和作用（收费存在的理由）
首先，收取使用费在弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应上有特殊作用。
其次，收费有利于提高公共物品的配置效率。
避免公共设施的“拥挤”现象
再者，弥补财政收入的不足，促进社会的公平分配。
第八章税收原理（很重要）
一、税收的“三性”
（一）税收的强制性，凭借国家政治权力，单位和个人均不得违抗
（二）税收的无偿性，税款国有，不需偿还，也不需付出任何代价
（三）税收的固定性，按预定标准纳税，比例和数额统一
二、税收术语
（一）纳税人
又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
可以是自然人或法人。
负税人：
最终负担税款的单位和个人。
（二）课税对象
又称税收客体，税法规定的征税的目的物。
主要包括商品、所得、财产三类。
税源：
税收的经济来源。
往往是收入。
税目：
课税对象的具体项目或具体划分。
（三）课税标准（课税依据）
指国家征税时的实际依据，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。
课税对象解决对什么征税的问题，课税标准则是在确定了课税对象之后，解决如何计量的问题。
（四）累进税率
全额累进税率,按课税对象适应的最高级次的税率统一征税
超额累进税率，是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。
（五）起征点和免征额
起征点：
指税法规定的对纳税对象开始征税的最低界限。
免征额：
指税法规定的课税对象全部数额中免予征收的数额。
三、税收分类
（一）所得课税、商品课税和财产课税
（二）直接税与间接税（看税负能否转嫁，能就是间接，不能就是直接）
（三）从量税与从价税（四）价内税与价外税（五）中央税与地方税
四、税收原则
（一）、税收中的公平与效率
1．税收应以公平为本：
普遍征税和平等征税。
纵向公平，是指纳税能力不同的人不同等纳税
2．征税必须考虑效率的要求：
征税本身的效率及对经济运转效率的影响。
3．税收公平与效率的两难选择
（二）、公平类税收原则与效率类税收原则
公平类税收原则①受益原则②能力原则
效率类税收原则①促进经济发展原则②征税费用最小化和确实简化原则
（三）、税收中性问题（很重要的图，可见课本229页）
1．税收中性的含义：
一是尽可能减少纳税人负担，二是尽量避免对市场经济运行的干扰。
2．税收超额负担或无谓负担
四、税负转嫁与归宿的一般规律（232和233的图很重要）
1.商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁
2.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁（谁没有弹性谁倒霉）
3.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
5.从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
第九章税收的经济效应
一、税收经济效应的作用机制
税收的经济效应：
指国家课税对消费者的选择乃至生产者决策的影响，即税收的调节作用。
（一）、税收的收入效应
指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
（二）、税收的替代效应
指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量。
即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
二、税收对劳动供给的影响
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
（二）我国的实际情况
三、供给学派的税收观点
（一）供给学派的三个基本命题
①高边际税率会降低人们工作的积极性，低边际税率会提高人们工作的积极性。
②高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。
③边际税率的高低和税收收入的多少不一定同向变化。
（二）拉弗曲线
拉弗曲线的经济含义:
1．高税率不一定取得高
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