表2村集体经济组织会计科目表及明细.docx

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表2村集体经济组织会计科目表及明细

表1-2村集体经济组织会计科目表及明细

科目编号

一级科目名称

二级科目名称

三级科目设置建议

科目设置说明

核算说明

一、资产类

101

现金

按币种设置

核算村级组织的库存现金

102

银行存款

核算村级组织的银行存款

111

短期投资

按短期投资的种类设置

核算村级组织认购的各种能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的有价证券等投资

112

应收款

按村外部债务人设置

核算村级组织与外单位和外部个人发生的各种应收及暂付款项

113

内部往来

按村内部单位、农户设置

核算村级组织与所属单位和农户的各种经济往来业务

121

库存物资

按库存物资的品名设置

核算村级组织库存的各种原材料、农用材料、农产品等物资

131

牲畜（禽）资产

按牲畜（禽）的种类设置

核算村级组织购入或培育的牲畜（禽）的成本

13101

幼畜及育肥畜

13102

产役畜

132

林木资产

按林木的种类设置

核算村级组织购入或营造的林木的成本

13201

经济林木

13202

非经济林木

141

长期投资

按长期投资的种类设置

核算村级组织不准备在一年内（不含一年）变现的投资，包括对企业、股票、债券等投资

14101

对企业投资

按被投资单位设置

14102

股票投资

14103

债券投资

14199

其他投资

151

固定资产

按固定资产的类别设置

核算村级组织所有固定资产的原值

15101

经营性固定资产

1510101

房屋及建筑物

1510102

机器设备

1510103

运输设备

1510104

办公设备

1510199

其他

15102

非经营性固定资产

1510201

房屋及建筑物

1510202

交通工具

1510203

办公设备

1510299

其他

152

累计折旧

核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧

153

固定资产清理

按清理对象设置

核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入

154

在建工程

按工程项目设置

核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。

161

无形资产

按无形资产的种类设置

二、负债类

201

短期借款

按借款单位或个人设置

核算村级组织从银行和有关单位、个人借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款

202

应付帐款

按村外部债权人设置

核算村级组织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项

211

应付工资

按应付对象设置

核算村级组织应付给其管理人员及固定员工的报酬总额

221

长期借款及应付款

按借款及应付款单位或个人设置

核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项

231

一事一议资金

按一事一议项目设置

核算村级组织兴办村民受益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金

241

专项应付款

按专项项目设置

核算村级组织收到财政等部门拨入的具有特定用途、专项管理的资金

三、所有者权益类

301

资本

按投资者设置

核算村级组织实际投入、收到或减少的各项资本

30101

国家资本

30102

集体资本

按镇、村、组设置明细

30103

个人资本

30104

外单位资本

311

公积公益金

核算村级组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金

31101

提取公积公益金

31102

土地补偿费

31103

接受捐赠

31104

资产重估增值

31199

其他

321

本年收益

核算村级组织本年度实现的收益或亏损

322

收益分配

核算村级组织当年收益的分配（弥补亏损）和历年分配后的结存余额

32201

各项分配

3220101

提取公积公益金

3220102

外来投资分利

3220103

农户分配

3220199

其他分配

32202

未分配收益

四、成本类

401

生产（劳务）成本

核算村级组织直接组织生产或对外提供劳务等活动所发生的各项生产成本和劳务成本

五、损益类

501

经营收入

核算村级组织发生的各项经营收入

50101

农产品销售收入

50102

物资销售收入

50103

自营租赁收入

核算村集体资产自己对外租赁产生的收入

50104

委托租赁收入

核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入

50105

服务收入

50106

劳务收入

502

经营支出

核算村级组织发生的各项经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）

50201

销售农产品成本及费用

50202

销售物资成本及费用

50203

自营租赁成本及费用

50204

委托租赁成本及费用

50205

服务成本

50206

劳务成本

511

发包及上交收入

核算村级组织收到单位、个人承包村集体的耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交利润等

51101

自营承包金

按承包金种类设置

核算村集体的耕地、果园等自己对外发包产生的收入

5110101

土地承包金

5110102

果园承包金

5110103

水面承包金

5110104

林木承包金

5110199

其他承包金

51102

委托承包金

核算村集体的耕地、果园等委托镇有关部门对外发包产生的收入

51103

村办企业上交利润

51199

其他上交收入

522

补助收入

按补助项目设置

核算村级组织收到财政等有关部门补助的资金

52201

财政转移支付收入

52202

困难村补助收入

核算村级组织收到财政对经济相对困难村日常工作运转经费的补助资金（困难村的项目扶持资金在“专项应付款”科目核算）

52203

以奖代补收入

核算村级组织收到财政部门的以奖代补资金

52204

招商奖励收入

52299

其他补助收入

核算有关部门给予村级组织的其他补助

531

其他收入

核算村级组织除“经营收入”、“发包及上交收入”和“补助收入”以外的其他收入

53101

利息收入

53102

资产盘盈收入

核算村级组织的资产盘盈

53103

处置非流动资产利得

核算村级组织处置长期应付款、固定资产、无形资产等产生的利得

53104

土地整治收入

核算村级组织收到的土地垦复资金

53199

其他

541

管理费用

核算村级组织因管理活动而发生的各项支出，如办公费、差旅费、管理人员报酬、管理性固定资产折旧等

54101

办公费

5410101

办公用品

5410102

手续费

5410103

水费

5410104

电费

5410105

通讯费

5410106

邮寄费

5410107

报刊杂志

5410199

其他

核算村级组织购买茶叶、卫生用具等

54102

维修费

54103

培训费

核算村级组织在本市范围内举办各项培训或村参加有关部门举办培训的费用

54104

差旅费

核算村级组织管理人员因公外出的旅费、住宿费等

54105

干部报酬

核算村级组织两委干部的基本报酬和奖金

5410501

基本报酬

5410502

奖金

54106

干部补贴

核算村级组织两委干部的补贴

5410601

通讯补贴

5410602

高温费

5410603

节日补贴

5410604

值班费

5410699

其他

54107

其他管理人员报酬

核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员报酬

54108

其他管理人员补贴

核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员补贴

54109

社会保险缴费

核算村级组织承担村管理人员的社保费用

54110

委托记账费

54111

财产保险费

核算村级组织财产的保险费用

54112

宣传费

核算村级组织各种宣传的费用

54113

考察费

核算村级组织管理人员参加上级或本级组织去外省市学习考察的费用

54114

会务费

核算村级组织管理人员在本市范围内参加上级或本级组织会议的费用

54115

交通费

核算村级组织自有车辆用于管理部