审计人员在审查销售合同时审查内容包括.docx

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审计人员在审查销售合同时审查内容包括

审计人员在审查销售合同时,审查内容包括

　　篇一：

审计试卷B附答案

　　审计学试卷

　　一、填空（2分*5=10分）

　　1.审计的职能包括____________、____________和____________。

（1）

　　2.审计按其执行主体的性质不同，可以分为___________、

　　____________和____________。

（5）

　　3.审计程序一般包括三个阶段，即____________、_____________和

　　_____________。

（8）

　　4.审计工作底稿三级复核制度是指以_____________、

　　______________和_______________为复核人，依照规定的程序和要

　　点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。

（18）

　　5.内部控制系统按工作范围可分为______________、

　　_______________。

（24）

　　二、单项选择题（2分*10=20分）

　　1.审计的促进作用主要是发挥（C）所产生的客观效果。

　　A.经济鉴证职能B.经济监督职能

　　C.经济评价职能D.经济法规职能

　　2.对领导干部的离任审计属于（A）。

　　A.专项审计B.全面审计C.局部审计D.事前审计

　　3.审计人员对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（A）

　　A.肯定式B.肯定式和否定式相结合

　　C.否定式D.肯定式或否定式均可

　　年10月，会计事务所A中止了对金茂股份有限公司的后续审

　　计服务，那么其原来的永久性档案保管年限是（B）

　　A.至少保管到XX年10月B.至少保管到XX年10月

　　C.至少保管到2052年10月D.至少保管到XX年10月

　　5.注册会计师在进行复合性测试和实质性测试时，一般应采用（B）

　　A.详细审计方法B.抽样审计方法

　　C.抽查法D.实地盘点法

　　6.销售与收款循环所涉及的库卡及报表项目不包括（D）

　　A.应交税金B.预收帐款C.其他应交款D.预付帐款

　　7.投资者投入固定资产审计要点是（B）

　　A.竣工决算、验收和移交报告是否正确

　　B.入账价值与合同规定是否一致；需经评估的是否由具备相应资

　　格的评估机构评估；交接手续是否齐全

　　C.增加的原值是否真实

　　D.增计金额是否超过了该项固定资产的可收回金额

　　8.下列（A）业务属于不相容职务。

　　A.登记日记账和登记总账的职务B.保管员和车间主任

　　C.采购员和供销科长D.经理和董事长

　　9.在审计报告中，（C）是指审计报告中用于描述审计人员审计依

　　据以及所做的审计工作的段落。

　　A.意见段B.引言段C.范围段D.说明段

　　10.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（D），

　　这是审计的一个重要特征。

　　A.内部控制管理系统B.内部控制审计系统

　　C.内部控制会计系统D.内部控制系统

　　三、多项选择题（3分*10=30分）

　　1.在西方，政府审计机关是隶属于（ABC）。

　　A.司法系统B.立法机关C.行政系统D.管理系统

　　2.下面属于局部审计的是（AC）。

　　A.销售收入审计B.自筹基建资金来源审计

　　C.税务审计D.粮食收购资金审计

　　3.下面有关抽取的样本数量的说法正确的是（ABC）。

　　A.误差率与抽取样本的数量成正比例关系

　　B.精确限度的大小与抽查样本的数量成反比例关系

　　C.可靠程度与抽查样本数量的多少成正比例关系

　　D.精确限度的大小与抽查样本的数量成正比例关系

　　4..当债务人符合下列什么情况时，采用肯定式函证较好（CD）。

　　A.相关的内部控制时有效的，固有风险和控制风险评估为低水平

　　B.预计差错率较低

　　C.个别帐户的欠款金额较大

　　D.有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题

　　5.更新改造固定资产审计要点是（ABC）

　　A.增加的原值是否真实，是否符合资本化条件

　　B.增计金额是否超过了该项固定资产的可收回金额

　　C.重新确定的剩余折旧年限是否恰当

　　D.竣工决算、验收和移交报告是否正确

　　6.审计人员在审计中应该把握几个与主营业务收入确认有密切关系

　　的日期，它们是（ABC）

　　A.发票开具日期或者收款日期B.记账日期

　　C.发货日期或提供劳务日期D.收到请购单日期

　　7.符合性测试的对象是（ABCD）

　　A.货币资金和财产物资的控制情况，往来款项的控制情况

　　B.采购和销售业务的控制情况，费用和成本控制情况

　　C.利润分配和未分配利润留存的控制情况

　　D.日常会计业务的控制情况

　　8.应付账款函证对象的选择是（ABCD）

　　A.金额较大的债权人

　　B.金额虽小甚至为零，但为企业重要供货人的债权人

　　C.账龄较长的应付账款

　　D.不送对账单的债权人

　　9.（AD）是属于综合类审计工作底稿。

　　A.试算平衡表B.测试表

　　C.重要经济合同D.审计业务约定书

　　10.审计人员可以选择（ABCD）对应付账款进行分析性复核

　　A.比较本期期末与上期期末余额，分析波动原因

　　B.分析长期挂账应付账款，要求被审计单位作出解释

　　C.根据存货、主营业务收入和成本的增减变动幅度，判断应付账款变动的合理性

　　D.计算应付账款对流动负债比率，并与以前年度比较，分析和理性

　　四、判断题（2分*5=10分）

　　1.具有权威性的经济监督活动时审计的本质。

（×）

　　2.报送审计主要适用于国家审计机构对国有大型企业所实施的财政财务审计。

（×）

　　3.注册会计师在对被审计单位相关内部控制制度进行研究评价后，必须出具管理建议书。

（×）

　　4.应付账款出现借方余额，性质为债权，视同资产，应在工作底稿中编制重分类分录，列为资产。

（√）

　　5.对帐户余额的检查和评价是符合性测试。

（×）

　　五、简答题（5分*2=10分）

　　1.简述审计依据的分类。

（47）

　　2.简述固定资产分析性复核程序。

　　六、分析题（20分*1=20分）

　　审计人员B负责审计某股份有限公司的年度会计报表。

在审查主营业务收入时，编制了主营业务收入明细表及有关的分析性复核的表格，发现账、表各项数字一致，且无重大的不确定事项。

但在审查凭证时发现企业11月15日销售一批新产品给甲公司，价款10万元，增值税率为17%，成本7万元，款已收。

但在审查销售合同时发现，双方约定，如果产品质量、规格等不符合合同使甲公司不满意，可在

　　篇二：

审计八章实务题

　　第十三章实务题

　　1．注册会计师在审查A公司销售业务时，发现该公司于XX年12月向B公司采用分期收款方式销售甲产品200件，每件生产成本800元，每件售价1000元。

双方约定，XX年12月B公司收到货物时先付货款40％，在以后6个月内再每月付货款的10％。

注册会计师在审查该公司“主营业务收入”和“主营业务成本”等账户时，发现该公司于12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。

　　要求：

指出该公司在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见。

　　1、分期收款销售按规定只有在合同约定日期或收到款项时才以所收款项确认销售收入，并结转相应成本，该公司于XX年12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认为销售收入是错误的，相应结转产品销售成本也是错误的，这将导致12月份虚增利润，虚增税费，应作调整分录如下：

　　借：

应收账款120000

　　贷：

主营业务收入120000

　　借：

主营业务成本96000

　　贷：

库存商品96000

　　2．某企业承包人在承包期内以虚增当期利润手段套取承包奖10万元。

审计人员在查阅该承包企业账目时，发现12月份“主营业务收入”、“应收账款”账户比以往各期发生额大，经查阅明细账，发现“应收账款”明细账中未作登记，审计人员怀疑其有虚列收入，套取承包奖的问题。

　　审计人员根据账簿记录调阅有关记账凭证，发现12月27日18#凭证的内容是：

　　借：

应收账款1053000

　　贷：

应交税费——应交增值税（销项税额）153000

　　主营业务收入900000

　　12月29日25#凭证的内容是：

　　借：

应收账款702000

　　贷：

应交税费——应交增值税（销项税额）102000

　　主营业务收入600000

　　12月30日30#凭证的内容是：

　　借：

应收账款255000

　　贷：

应交税费——应交增值税（销项税额）255000

　　要求：

根据以上情况提出处理意见。

　　经审查，上述三张记账凭证均未有任何原始凭证，虚列当期收入150万元，三笔业务在“库存商品”明细账和“应收账款”明细账中均未作登记，准备于下年初将上述分录作销货退回处理。

　　2．处理意见：

（1）将多计的销售收入冲回：

　　借：

应收账款1500000

　　贷：

主营业务收入1500000

（2）收回承包奖：

　　借：

其他应收款100000

　　贷：

利润分配——未分配禾吐润100000

　　（3）对承包人处以罚款并进行批评教育

　　3．审计人员张勇在审查美丰公司12月份的销售明细表时，发现以前盈利的甲产品本月却发生了亏损。

审查主营业务收入甲产品明细账时，发现已销售10台甲产品，单价32000元，

　　增值税税率17％，单价和税率与以前月份相同，单位成本却大幅度上升，由11月份的23000元，上升到34500元。

再审查当月“库存商品”明细账时，却发现结转15台甲产品成本，单位成本为23000元，与前月相同。

将“主营业务收入”明细账、“主营业务成本”明细账与“库存商品”明细账比较，发现少转5台甲产品的销售收入160000元，应交增值税27200元。

为了查明此事，审计人员张勇进一步抽查了12月份有关甲产品销售的发货票存根、出库凭证，并逐一与“主营业务收入”明细账记录核对，查明已销售给乙单位的5台甲产品已开出发票，其收入却未记入“主营业务收入”明细账。

　　审计人员张勇审查当月“银行存款日记账”的收款记录，并抽查收款凭证，其会计分录为：

　　借：

银行存款187200

　　贷：

预收账款187200

　　该收款凭证后附两张单据，一张是信汇单，于11月25日入账，另一张是发货票，签发日为12月10日，预收款在先，开票在后，相差半个月。

经询问有关会计人员证实，是由于会计人员对该项业务不熟，而将发货票直接贴在该收款凭证后面，未及时结转收入。

要求：

（1）指出美丰公司在销售业务中存在的问题。

（2）如需调账，如何调账（假定上述问题在本月查清）

　　3．会计人员业务不熟练，造成未及时结转主营业务收入的问题。

调账的会计分录为：

　　借：

预收账款187200

　　贷：

主营业务收入160000

　　应交税费——应交增值税（销项税额）27200

　　4．审计人员在审查某工业企业XX年8月份“银行存款”日记账时，发现8月24日摘要中注明预收某产品货款，但对方科目的名称是“主营业务收入”，金额总计26万元，决定进一步查证。

经查阅XX年8月24日17。

记账凭证，其会计分录如下：

　　借：

银行存款260000

　　贷：

主营业务收入260000

　　该凭证所附的原始凭证仅是一张信汇收账通知，无发票记账联，经过询问当事人并调阅有关销售合同，确定该企业预收某单位产品预购款26万元，但因对会计制度规定不熟悉，会计人员已在收到预购款当日