新版精编会计继续教育考试题库158题含答案.docx

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新版精编会计继续教育考试题库158题含答案

2020年会计继续教育考核158题[含参考答案]

一、单选题

1．个税改革后，下列属于分类所得的项目是（）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、其他所得

D、特许权使用费所得

【正确答案】B

【答案解析】

2．嵌入租赁合同中的衍生工具，应当按照（）进行处理。

A、《企业会计准则第23号——金融资产转移》

B、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

C、《企业会计准则第14号——收入》

D、《企业会计准则第16号——政府补助》

【正确答案】B

【答案解析】嵌入租赁合同中的衍生工具，应当按照《企业会计准则第确认和计量》进行处理。

22号——金融工具

3．《企业会计准则解释第1号》是在（）11月16日印发的，该条解释就是解决首次执行新会计准则的复核和相关调整问题。

A、2004年

B、2005年

C、2006年

D、2007年

【正确答案】D

【答案解析】《企业会计准则解释第1号》是在2007年11月16日印发的，该条解释就是解决首次执行新会计准则的复核和相关调整问题。

4．纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自

2019年

4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是（）。

A、2019年3月

B、2019年4月

C、2019年5月

D、2019年6月

【正确答案】B

【答案解析】

5．纳税人符合条件的大病医疗支出在（）扣除。

A、取得大病医疗服务收费等票据的当月

B、取得大病医疗服务收费等票据的下月

C、取得大病医疗服务收费等票据的下个季度

D、取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日

【正确答案】D

【答案解析】

6．纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A、50岁以上

B、60岁以上

C、50岁（含）以上

D、60岁（含）以上

【正确答案】D

【答案解析】

7．2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：

实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至（）。

A、15%

B、14%

C、13%

D、10%

【正确答案】C

【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：

实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%。

8．下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的是（）。

A、“三险一金”

B、大病医疗

C、商业健康险支出

D、保险赔款

【正确答案】C

【答案解析】

9．下列关于售后租回交易的表述中，正确的是（）。

A、售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并按照租赁期内租金支付比例进行分摊，作为折旧额的调整

B、售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，然后在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整

C、对出租人来讲，售后租回交易同其它租赁业务的会计处理相同；对于承租人，售后租回交易同其它租赁业务的会计处理也相同

D、对出租人来讲，售后租回交易同其它租赁业务的会计处理相同；对于承租人，售后租回交易同其它租赁业务的会计处理不同

【正确答案】D

【答案解析】如果售后租回交易被认定为融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。

按折旧进度进行分摊是指在对该项租赁资产计提折旧时，按与该项资产计提折旧所采用的折旧率相同的比例对未实现售后租回损益进行分摊。

企业售后租回交易认定为经营租赁的，应当分别情况处理：

（1）在确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益。

（2）如果售后租回交易不是按照公允价值达成的，有关损益应于当期确认；但若该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿的，应将其递延，并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期内；售价高于公允价值的，其高出公允价值的部分应予递延，并在预计的资产使用期限内摊销。

10．注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的价款按照（）征收率计算抵扣。

A、6%

B、5%

C、3%

D、1%

【正确答案】C

【答案解析】注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的价款按照3%征收率计算抵扣。

11．自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次性抵扣，填写在申报表（）中相应栏次。

A、《附列资料

（一）》

B、《附列资料

（二）》

C、《附列资料（三）》

D、《附列资料（四）》

【正确答案】B

【答案解析】自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次性抵扣，填写在申报表《附列资料

（二）》中相应栏次。

12．适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。

A、9%

B、14%

C、11%

D、10%

【正确答案】C

【答案解析】适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%。

13．原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。

A、9%

B、14%

C、13%

D、10%

【正确答案】A

【答案解析】原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

14．纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A、15%

B、14%

C、13%

D、10%

【正确答案】D

【答案解析】纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

15．有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：

（）

A、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的

B、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的

C、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的

D、以上均对

【正确答案】D

【答案解析】有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处

二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：

（一）不依法设置会计账簿的；

（二）私设会计账簿的；（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（十）任用会计人员不符合本法规定的。

16．李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息

B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元

D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元

【正确答案】C

【答案解析】

17．关于售后租回，下列说法错误的是（）。

A、售后租回形成融资租赁的，不确认收入，售价和账面价值的差额予以递延

B、售后租回形成经营租赁，若资产售价大于公允价值的，应该按照售价和账面价值的差额计入当期损益

C、售后租回形成经营租赁，若资产售价小于公允价值且未来无补偿的，按照售价和账面价值的差额计入当期损益

D、售后租回形成经营租赁，若资产售价小于公允价值且未来有补偿的，售价和账面价值的差额予以递延

【正确答案】B

【答案解析】售后租回形成经营租赁，若资产售价大于公允价值的，应该按照售价和公允价值的差额予以递延，公允价值和账面价值之间的差额计入当期损益。

18．（）有权对各单位从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德实施监督。

A、司法部门

B、公安部门

C、财政部门

D、工商部门

【正确答案】C

【答案解析】财政部门对各单位的下列情况实施监督：

（一）是否依法设置会计账簿；

（二）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（三）会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；（四）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。

19．夕阳有限公司王经理任职期间经营业绩不理想，难以完成利润考核指标，王经理找到唐主管，授意唐主管改善经营业绩。

唐主管便让会计将明年销售合同提早发货，提早开具销售发票，并确认收入。

唐主管违反了《会计法》中的（）。

A、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本

B、虚列或者隐瞒收入，或者提前确认收入

C、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润

D、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益

【正确答案】B

【答案解析】唐主管违反了《会计法》中虚列或者隐瞒收入，或者提前确认收入。

20．（）应当保证财务会计报告真实、完整。

A、单位负责人

B、会计主管

C、总会计师

D、总经理

【正确答案】A

【答案解析】单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。

21．财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由（会计机构负责人（会计主管）签名并盖章。

A、审计师

B、会计主管

C、总会计师

D、总经理

【正确答案】C

【答案解析】财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

会计机构负责人（会

22．企业处置一项权益法核算的长期股权投资，长期股权投资各明细科目的金额为：

投资成本400万元，损益调整借方200万元，其他权益变动借方40万元。

处置该项投资收到的价款为700万元。

处置该项投资的收益为（）。

A、700万元

B、640万元

C、60万元

D、100万元

【正确答案】D

【答案解析】处置该项投资的收益＝700－640＋40＝100（万元）。

借：

银行存款700

贷：

长期股权投资——投资成本400——损益调整200——其他权益变动40投资收益60

借：

资本公积——其他资本公积40

贷：

投资收益40

23．关于以现金结算的股份支付，下列表述不正确的是（）。

A、等待期内每个资产负债表日需要确认权益工具的预计行权数量变动

B、等待期内每个资产负债表日应对权益工具按照公允价值进行重新计量，并以此为基础确定成本费用和应付职工薪酬

C、等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用

D、可行权日之后负债公允价值的变动计入所有者权益

【正确答案】D

【答案解析】现金结算的股份支付，行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动计入当期损益（公允价值变动损益）。

24．投资企业与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，应当（）确认。

A、部分

B、部分或全额

C、全额

D、不予

【正确答案】C

【答案解析】投资企业与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资