初级会计实务课后练习题0601.docx
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初级会计实务课后练习题0601
2022年初级会计实务_课后练习题_0601
第六章利润
一、单项选择题
1、下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（）。
A.政府补助收入B.设备安装劳务收入C.代修品销售收入D.无形资产出租收入
2、甲企业2022年取得了国库券投资的利息为60000元，其他公司债券投资利息140000元，全年税前利润为1380000元，所得税税率为25％。
无其他纳税调整项目，则2022年该企业的净利润为（）元。
A.1070000B.1035000C.1050000D.1085000
3、某工业企业2022年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元（其中有4万元为国债利息收入），营业外支出为10万元（其中有2万元为税收滞纳金），所得税税率为25%。
假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，则该企业2022年度的净利润应为（）万元。
A.1680B.1665
C.1672.5D.1687.5
4、某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。
假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
A.160B.165C.200D.210
5、下列各项业务中，不应通过营业外收入科目核算的有（）。
A.存货盘盈B.转销无法偿付的应付账款
C.接受现金捐赠D.接受政府补助
6、某企业将固定资产报废，取得价款100万元，固定资产的账面原值为300万元，已计提折旧245万元，已计提固定资产价值准备5万元，支付清理的费用为10万元，则计入营业外收入的金额为（）万元。
A.40B.60
D.100
7、企业因债权人撤销而无法支付应付账款时，应将无法支付的应付账款计入（）。
A.营业外收入B.其他应付款C.资本公积D.其他业务收入
8、某工业企业2022年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素，该企业2022年度的净利润应为（）万元。
A.1494B.1897.5C.1505.6D.4132.5
9、企业已经确认的无法支付的应付账款在转销时，应计入的科目为（）。
A.营业外收入B.未分配利润C.盈余公积D.资本公积
10、下列各项，不影响企业营业利润的是（）。
A.计提的工会经费B.发生的业务招待费
C.收到退回的所得税D.处置投资取得的净收益
11、某企业2022年发生亏损200万元，2022年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。
则企业2022年的所得税费用为（）万元。
A.112.5B.130C.150D.77.5
13、某企业2022年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25％。
该企业2022年所得税费用为（）万元。
A.250B.232.5C.245D.257.5
14、某企业2022年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25％。
假定不考虑其他因素，该企业2022年度所得税费用为（）万元。
A.126.25B.125
C.124.25D.100
15、甲企业2022年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。
该企业2022年应交所得税为（）万元。
A.940B.980C.1040D.1060
16、某企业2022年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。
假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A.13B.15C.18D.23
17、某企业2022年4月主营业务收入为150万元，主营业务成本为80万元，管理用固定资产计提折旧5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元、罚款支出10万元。
假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A.43B.65C.68D.73
18、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为6
0万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。
A.300B.320C.365D.380
19、下列各项中，不影响营业利润的项目是（）。
A.已销商品收入B.原材料销售收入
C.出售无形资产净收益D.股票投资所得收益
二、多项选择题
1、下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（）。
A.计提坏账准备
B.转让无形资产所有权的净收益C.计提所得税费用D.转让股票所得收益
2、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金D.未超标的业务招待费支出
3、下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（）。
A.超标的业务招待费B.公司债券的利息收入C.国债利息收入
D.公司债券转让净收益
4、下列各项中，应计入营业外收入的有（）。
A.出售固定资产取得的净收益B.转让长期股权投资的净收益C.赔款收入
D.盘盈存货取得的净收益
5、下列各项，应计入“营业外收入”的有（）。
A.出售固定资产取得的净收益B.转让长期股权投资的净收益C.赔款收入
D.盘盈存货取得的净收益
6、下列各项中，不应确认为营业外收入的有（）。
A.存货盘盈
B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈
D.无法查明原因的现金溢余
7、下列各项，影响企业利润总额的有（）。
A.管理费用B.财务费用C.所得税费用D.商品的销售成本
8、下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。
A.固定资产盘盈B.确认所得税费用C.对外捐赠固定资产D.无形资产出售利得
9、下列科目中期末余额应转入本年利润的有（）。
A.财务费用B.主营业务收入C.营业外收入D.递延收益
三、判断题
1、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。
（）Y.对N.错
2、会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。
（）Y.对N.错
3、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。
（）Y.对N.错
4、年度终了，本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。
（）Y.对N.错
5、某企业2022年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25％。
假定不考虑其他因素，该企业2022年度净利润为1400万元。
（）Y.对N.错
6、企业盘盈的固定资产应该直接计入营业外收入中。
（）Y.对N.错
7、某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。
假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。
（）Y.对N.错
8、所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。
应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。
（）正确答案：
对Y.对N.错
9、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。
（）Y.对N.错
四、计算题
1、甲企业2022年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。
该企业适用的所得税税率为25％。
甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
（1）计算甲企业2022年度应纳税所得额。
（2）计算甲企业2022年度应交所得税额。
（3）计算甲企业2022年度实现的净利润。
（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
2、甲公司2022年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。
该公司适用的所得税税率为25％。
当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。
公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为35万元。
递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为15万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
（1）计算甲企业2022年度应纳税所得额。
（2）计算甲企业2022年度应交所得税额。
（3）计算甲企业2022年度的所得税费用。
（4）编制甲企业应交所得税的会计分录。
（5）编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
3、甲公司2022年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。
该公司适用的所得税税率为25％。
该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。
公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。
递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
（1）计算甲公司2022年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司2022年度应交所得税额。
（3）编制甲公司确认所得税费用的会计分录。
（4）计算甲公司2022年度实现的净利润。
（5）编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
答案部分
一、单项选择题1、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入。
选项A记入营业外收入，不包括在营业收入中；选项BCD均属于企业的收入。
【该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核】
【正确答案】：
C
【答案解析】：
2022年该企业的净利润＝1380000－（1380000－60000）某25％＝1050000（元）。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
该企业2022年净利润应＝[5000－2780＋50－30－20＋（20－4）－（10－2）]某（1－25%）＝1671（万元）。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
根据新准则的规定，企业的利润表分三个步骤：
第一步：
营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）＋投资收益（减去投资损失）＝营业利润第二步：
营业利润＋营业外收入－营业外支出＝利润总额第三步：
利润总额－所得税费用＝净利润
本题中，净利润＝200－5－30＝165（万元）。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
选项A，存货发生盘盈，在报经批准后，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用等”科目；选项B，转销无法偿付的应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目；选项C，接受现金捐赠，应借记“库存现金”科目，贷记“营业外收入”科目；选项D，接受政府补助最终计入营业外收入中。
【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
计入营业外收入＝100－（300－245－5）－10＝40（万元）借：
固定资产清理50累计折旧245固定资产减值准备5
贷：
固定资产300借：
固定资产清理10
贷：
银行存款10借：
银行存款100
贷：
固定资产清理100借：
固定资产清理40
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