中国税制自考题10.docx
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中国税制自考题10
中国税制自考题-10
（总分：
70.00，做题时间：
90分钟）
一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：
20，分数：
20.00）
1.当总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家的税收政策应该是______
∙A.降低税率
∙B.减税
∙C.免税
∙D.增税
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取紧缩性财政政策，通过增加税收，减少消费，消除通货膨胀。
2.______的特点是税额随着征税对象数额的变动而变动。
∙A.比例税率
∙B.定额税率
∙C.累进税率
∙D.边际税率
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系，税额随征税对象数量等比例增加，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比率征收的税制。
3.按______分类，是我国目前税收分类的最基本方法。
∙A.税收缴纳形式
∙B.税负能否转嫁
∙C.计税依据
∙D.征税对象
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]税收可以按征税对象、计税依据、收入的归属、税负是否转嫁等标准进行分类，按征税对象进行分类是最基本也很重要的一种分类方法。
4.最先从生产过程来探讨资本主义生产的发展规律，并首次提出税收原则理论的经济学家是______
∙A.亚当·斯密
∙B.西斯蒙第
∙C.威廉·配第
∙D.瓦格纳
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]威廉·配第（1623—1687年）是英国资产阶级古典政治经济学的创始人，他最先提出了税收原则理论。
5.我国开始推行第一步利改税的时间是______
∙A.1983年6月1日
∙B.1979年11月
∙C.1984年8月
∙D.1984年10月1日
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]1979年开始，我国税制进行了一次全面改革，在试点的基础上，我国于1983年6月1日开始推行第一步利改税。
6.纳税人进口货物，应按组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税额，组成计税价格的计算公式为______
∙A.组成计税价格=关税完税价格+消费税税额
∙B.组成计税价格=关税完税价格/（1+关税）+消费税税额
∙C.组成计税价格=关税完税价格/（1+关税）
∙D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]如果进口货物同时缴纳消费税，组成计税价格公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额。
7.企业总机构和分支机构不在同一县市的，分支机构申报纳税的主管税务机关是______
∙A.总机构所在地
∙B.分支机构所在地
∙C.总机构和分支机构所在地均可
∙D.视情况而定
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]总机构和分支机构不同在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。
分部申报纳税的主管税务机关是分部所在地的税务机关。
8.下列情况属于委托加工应税消费品的是______
∙A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
∙B.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品
∙C.由委托方提供原料及主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
∙D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
9.根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，按照______纳税。
∙A.关税完税价格
∙B.消费品价格
∙C.组成计税价格
∙D.同类商品价格
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按组成计税价格缴纳进口的消费税。
10.消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起______日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起______日内预缴税款，于次月1日起______日内申报纳税并结清上月应纳税款。
∙A.10，3，7
∙B.5，7，10
∙C.7，5，10
∙D.10，5，10
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]关于消费税的纳税期限的规定为：
以1个月为一期的纳税人，于期满后10天内报缴税款；以1天、3天、5天、10天、15天为一期的纳税人，于期满后5天内预缴税款。
次月10日内结算上月应纳税款，并申报纳税。
11.下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是______
∙A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
∙B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
∙C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现
∙D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]采取产品分成方式取得收入的，以企业分得产品的时间确认收入的实现，而不是取得分成并销售的日期。
12.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的______的部分，准予扣除。
∙A.14%
∙B.2%
∙C.2.5%
∙D.1%
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不能扣除。
13.国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，给予的所得税优惠税率为______
∙A.10%
∙B.15%
∙C.20%
∙D.33%
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]新《企业所得税法》第二十八款规定对高新技术企业实行15%的优惠税率，不再作地域限制，在全国范围适用。
14.2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月份应缴纳个人所得税______
∙A.6160元
∙B.6272元
∙C.8400元
∙D.8960元
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
李某捐赠额中准予扣除的数额为：
80000×（1-20%）×30%=19200元，应缴纳的个人所得税为：
[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272元。
15.对土地增值额的课征，实质是对______课税。
∙A.土地收益
∙B.级差收入
∙C.一般收入
∙D.以上都正确
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题是对征收土地增值税的实质的考查。
对土地增值额的课征，实质是对土地收益或者说是对地租课税。
16.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元价款。
2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为______
∙A.400万元
∙B.1485万元
∙C.1490万元
∙D.200万元
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]转让旧房屋和建筑物时，计算土地增值税可以扣除的项目包括以下三项：
房屋的评估价格=12000×70%=8400万元；取得土地使用权支付的地价和相关税费，本题没有；转让环节涉及的税金=（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%=115万元。
所以土地增值额为：
10000-8400-115=1485万元。
17.甲将自有房产赠与乙，甲、乙两人订立有关契约，契税的纳税人是______
∙A.甲
∙B.乙
∙C.甲与乙
∙D.中间人
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]契税的纳税人为承受人，即在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，而非转让人。
18.根据车船使用税法规规定，各种载货汽车的计税依据为______
∙A.辆
∙B.净吨位
∙C.载重吨位
∙D.行驶里程
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]我国税法规定，各种载货汽车的计税依据是净吨位，载客汽车和摩托车的计税依据是辆。
19.对于财产租赁合同，经计算其纳印花税税额为0.86元，则应贴印花税票______
∙A.捌角
∙B.玖角
∙C.壹元
∙D.陆角
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]对财产租赁合同规定了最低一元的应纳税额起点，即税额超过一角但不足一元的，按一元纳税，该合同计算的印花税虽然不足一元，但应按一元缴纳印花税。
20.行政机关主体运用经济手段消除“负外部效用”，制止有害社会的行为而收取的费用是指______
∙A.界定性收费
∙B.惩罚性收费
∙C.调节性收费
∙D.惯例性收费
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]惩罚性收费原是行政机关主体运用经济手段消除“负外部效用”，制止有害社会的行为而收取的费用。
二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：
10，分数：
20.00）
21.我国税务机关的义务包括______
∙A.为纳税人保守秘密的义务
∙B.多征税款立即返还的义务
∙C.依法办理税务登记、开具完税凭证的义务
∙D.在税收保全中的义务
∙E.解决税务争议过程中应履行的义务
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：
[解析]税务机关的义务包括以下五个方面：
（1）依法办理税务登记、开具完税凭证的义务；
（2）为纳税人保守秘密的义务；（3）多征税款立即返还的义务；（4）在税收保全中的义务；（5）解决税务争议过程中应履行的义务。
22.关于税收纳税期限，下列说法正确的是______
∙A.纳税期限是税收固定性特征的重要体现
∙B.纳税期限保证了国家的财政收入
∙C.纳税额多的纳税人，纳税期限规定长一些
∙D.一般按照1个月结算纳税的，期满后7天内缴纳
∙E.一般按照
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