填表人填表时间.docx

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填表人填表时间

　　　　填表人：

　　　　　　　　　　　　　　　填表时间：

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　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜是　或｜　　　｜复核｜

　　｜　　　　　　　　　　　　　　　核对要点　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜备　注｜　　｜

　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　否　｜　　　｜意见｜

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　　｜　　　　　　　　一、关于审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　１．标题是否为“审计报告”？

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　　｜　２．收件人是否为××股份有限公司全体股东？

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　　｜　３．范围段中审计范围的表述是否与独立审计准则的要求一致？

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　　｜　４．范围段中会计责任与审计责任的表述是否与独立审计准则的要　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜求一致？

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　　｜　５．范围段中审计依据的表述是否为“中国注册会计师独立审计准　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜则”？

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　　｜　６．范围段中已实施的主要审计程序的表述是否与独立审计准则的　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜要求一致？

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　　｜　７．审计意见是否为无保留意见？

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　　｜　８．若为无保留意见的审计报告，是否不含说明段？

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　　｜　９．在意见段中是否明确表示会计报表符合《企业会计准则》和《股　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜份有限公司会计制度》？

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　　｜　１０．在意见段中是否明确表示会计报表在所有重大方面符合公允　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜性原则？

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　　｜　１１．在意见段中是否明确表示会计处理方法的选用符合一贯性原　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜则？

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　　｜　１２．是否已经两名或两名以上注册会计师签字及盖章？

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　　｜　１３．是否已经会计师事务所盖章？

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　　｜　１４．是否注明了会计师事务所地址？

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　　｜　１５．是否签署了报告日期？

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　　｜　　　　　　　　二、关于会计报表　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　１．是否已经提供母公司会计报表？

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　　｜　２．是否已经提供合并会计报表？

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　　｜　３．是否提供了不少于最近三个会计年度的利润表及利润分配表、　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜不少于最近两个会计年度末的资产负债表以及不少于最近一个会计　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜年度的现金流量表？

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　　｜　４．报表名称是否符合《股份有限公司会计制度》的规定？

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　　｜　５．报表编制单位是否盖章？

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　　｜　６．报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章？

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　　｜　７．报表金额单位是否为元或千元？

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　　｜　８．资产负债表是否为帐户式？

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　　｜　９．利润表是否为多步式？

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　　｜　１０．报表项目是否与《股份有限公司会计制度》的规定一致？

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　　｜　１１．报表重要项目是否均有附注标号？

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　　｜　１２．报表附注标号是否与报表附注一致？

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　　｜　１３．会计报表数据是否按从左到右、最左侧为最近一期数据的顺序　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜排列？

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　　｜　１４．资产总计、负债合计、所有者权益合计是否正确？

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　　｜　１５．资产负债表项目之间的勾稽关系是否正确？

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　　｜　１６．利润表项目之间的勾稽关系是否正确？

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　　｜　１７．利润分配表项目之间的勾稽关系及与利润表、资产负债表、现　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜金流量表之间的勾稽关系是否正确？

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　　｜　１８．现金流量表项目之间的勾稽关系及与资产负债表、利润表、利　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜润分配表之间的勾稽关系是否正确？

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　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　　　　　三、关于会计报表附注　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　１．是否已按规定披露公司的基本情况？

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　　｜　２．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，是否已说明编　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜制设立以前年份会计报表的会计主体是以改制方案确定的公司架构　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜为前提，按报告期各年实际存在的该公司架构各构成实体进行编制？

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　　｜　３．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，如果在报告期　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜内发生新设合并的，是否已说明设立以前年份会计报表是按合并后　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜公司架构进行编制的？

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　４．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，如果在报告期　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜内发生吸收合并的，是否已说明设立以前年份会计报表在合并基准　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜日前按原公司架构编制、在合并基准日后按合并后公司架构进行编　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜制的？

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　　｜　５．在编制基准中，对编制合并会计报表的公司，是否已说明报告期　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜纳入合并范围的子公司名称、业务性质、注册资本、实际投资额、母公　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜司所持有的各种股权的比例及合并期间？

　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　６．在编制基准中，对编制合并会计报表的公司，报告期纳入合并范　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜围的子公司有增减变动的，是否已说明增减变动的情况以及合并范　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜围变动的基准日？

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　　｜　７．在编制基准中，对纳入合并范围但母公司持股未达到５０％以上　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜的子公司，是否已说明纳入合并范围的原因？

对不纳入合并范围但母　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜公司持股达到５０％以上的子公司，是否已说明不纳入合并范围的原　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜因？

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　８．以下主要会计政策是否已经充分披露？

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　　｜　　　　公司执行的会计制度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　会计年度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　记帐本位币　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　记帐基础及计价原则　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　外币业务的折算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　外币会计报表的折算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　现金等价物的确定标准　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　合并会计报表编制方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　短期投资跌价准备的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　坏帐准备的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　存货计价方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　存货跌价准备的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　长期股权投资的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　长期债权投资的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　长期投资减值准备的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　固定资产计价与折旧政策　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　无形资产计价及摊销政策　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　开办费、长期待摊费用摊销政策　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　借款费用的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　应付债券的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　收入确认的方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　所得税的核算方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　　　　报告期公司选用的会计政策、会计估计是否变更，并已详细　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜披露变更的内容、理由及影响数；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜　　　　其中，公司计提四项准备是否采用追溯调整法，并按财会字　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜〔１９９９〕３５号文的规定进行了披露　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　９．资产负债表的资产、负债项目是否注释最近一期数据？

股东权益　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜项目是否注释报告期各年度数据和变动情况？

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　　｜　１０．货币资金是否已按现金、银行存款、其他货币资金分别列示？

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　　｜　１１．短期投资是否已按股票投资、债券投资、其他短期投资分别列　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜示？

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　　｜　１２．短期投资是否已分项列示计提的短期投资跌价准备金额及其　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜增减变动情况？

是否已披露计提短期投资跌价准备所选用的证券期　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜末市价的资料来源？

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　　｜　１３．应收票据是否已列示应收票据的种类、金额，用于抵押的应收　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜票据是否已作说明？

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　　｜　１４．应收股利是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大的，　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜是否已说明其内容？

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　１５．应收利息是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大的，　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜是否已说明其内容？

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

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　　｜　１６．应收补贴款是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大　　　　｜　　　｜　　　｜　　｜

　　｜的，是否已说明其内容及依据？

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　　｜　１７．应收帐款是否作帐