填表人填表时间.docx

1、填表人填表时间填表人： 填表时间：是或复核核对要点备注否意见一、关于审计报告标题是否为“审计报告”？收件人是否为股份有限公司全体股东？范围段中审计范围的表述是否与独立审计准则的要求一致？范围段中会计责任与审计责任的表述是否与独立审计准则的要求一致？范围段中审计依据的表述是否为“中国注册会计师独立审计准则”？范围段中已实施的主要审计程序的表述是否与独立审计准则的要求一致？审计意见是否为无保留意见？若为无保留意见的审计报告，是否不含说明段？在意见段中是否明确表示会计报表符合企业会计准则和股 份有限公司会计制度？在意见段中是否明确表示会计报表在所有重大方面符合公允性原则？在意见段中是否明确表示会计处

2、理方法的选用符合一贯性原则？是否已经两名或两名以上注册会计师签字及盖章？是否已经会计师事务所盖章？是否注明了会计师事务所地址？是否签署了报告日期？二、关于会计报表是否已经提供母公司会计报表？是否已经提供合并会计报表？是否提供了不少于最近三个会计年度的利润表及利润分配表、不少于最近两个会计年度末的资产负债表以及不少于最近一个会计年度的现金流量表？报表名称是否符合股份有限公司会计制度的规定？报表编制单位是否盖章？报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章？报表金额单位是否为元或千元？资产负债表是否为帐户式？利润表是否为多步式？报表项目是否与股份有限公司会计制度的规定一致？报表重要项目是否均

3、有附注标号？报表附注标号是否与报表附注一致？会计报表数据是否按从左到右、最左侧为最近一期数据的顺序排列？资产总计、负债合计、所有者权益合计是否正确？资产负债表项目之间的勾稽关系是否正确？利润表项目之间的勾稽关系是否正确？利润分配表项目之间的勾稽关系及与利润表、资产负债表、现金流量表之间的勾稽关系是否正确？现金流量表项目之间的勾稽关系及与资产负债表、利润表、利润分配表之间的勾稽关系是否正确？三、关于会计报表附注是否已按规定披露公司的基本情况？在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，是否已说明编制设立以前年份会计报表的会计主体是以改制方案确定的公司架构为前提，按报告期各年实际存在的该公司架构各

4、构成实体进行编制？在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，如果在报告期内发生新设合并的，是否已说明设立以前年份会计报表是按合并后公司架构进行编制的？在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，如果在报告期内发生吸收合并的，是否已说明设立以前年份会计报表在合并基准日前按原公司架构编制、在合并基准日后按合并后公司架构进行编制的？在编制基准中，对编制合并会计报表的公司，是否已说明报告期纳入合并范围的子公司名称、业务性质、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权的比例及合并期间？在编制基准中，对编制合并会计报表的公司，报告期纳入合并范围的子公司有增减变动的，是否已说明增减变动的情况以及合并范围

5、变动的基准日？在编制基准中，对纳入合并范围但母公司持股未达到以上的子公司，是否已说明纳入合并范围的原因？对不纳入合并范围但母公司持股达到以上的子公司，是否已说明不纳入合并范围的原因？以下主要会计政策是否已经充分披露？公司执行的会计制度会计年度记帐本位币记帐基础及计价原则外币业务的折算外币会计报表的折算现金等价物的确定标准合并会计报表编制方法短期投资跌价准备的核算方法坏帐准备的核算方法存货计价方法存货跌价准备的核算方法长期股权投资的核算方法长期债权投资的核算方法长期投资减值准备的核算方法固定资产计价与折旧政策无形资产计价及摊销政策开办费、长期待摊费用摊销政策借款费用的核算方法应付债券的核算方法收

6、入确认的方法所得税的核算方法报告期公司选用的会计政策、会计估计是否变更，并已详细披露变更的内容、理由及影响数；其中，公司计提四项准备是否采用追溯调整法，并按财会字号文的规定进行了披露资产负债表的资产、负债项目是否注释最近一期数据？股东权益项目是否注释报告期各年度数据和变动情况？货币资金是否已按现金、银行存款、其他货币资金分别列示？短期投资是否已按股票投资、债券投资、其他短期投资分别列示？短期投资是否已分项列示计提的短期投资跌价准备金额及其增减变动情况？是否已披露计提短期投资跌价准备所选用的证券期末市价的资料来源？应收票据是否已列示应收票据的种类、金额，用于抵押的应收票据是否已作说明？应收股利是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大的，是否已说明其内容？应收利息是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大的，是否已说明其内容？应收补贴款是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大的，是否已说明其内容及依据？应收帐款是否作帐