硕士论文促进我国产业结构调整的减税政策研究硕士论文.docx
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硕士论文促进我国产业结构调整的减税政策研究硕士论文
硕士论文--促进我国产业结构调整的减税政策研究硕士论文
河北大学
硕士学位论文
促进我国产业结构调整的减税政策研究
姓名：
岳中亮
申请学位级别：
硕士
专业：
财政学
指导教师：
孙健夫
2011-05
摘要
摘要
改革开放以来，尤其是在过去的“十一五”期间，我国的产业结构调整取得了很大的
进展，在第一产业稳步发展的同时，第二产业中的高新产业所占的比重有了较大的提高，第三产业服务业发展的速度加快上升。
但是，目前我国的传统产业发展水平离现代化水平仍然有很大的距离，尤其是工业在提高自主创新能力、完善节能减排、改造传统产业等方面的还相差甚远。
新兴产业产业发展的速度仍然缓慢，现代服务也发展滞后，在大中型城市中所占的比重与发达国家相比仍然偏低。
面对当前我国的产业结构形式，转变经济发展方式，促进产业结构调整就成为“十二五”规划中不可或缺的任务之一。
如何促进我国的产业结构调整就成为了转变我国经济发展形势的关键，而税改中的减税政策则是促进我国产业结构调整的一个非常有效的措施。
本文就是围绕这个话题展开研究。
论文先是介绍了一些减税政策和产业结构调整的理论知识，并且分析了我国当前产业结构调整的必要性。
在此基础之上，通过实证分析现有的减税政策在产业结构调整方面的主要措施，在肯定了起良好效果的同时，剖析了当前减税政策中仍然存在的一些问题，并对这些问题进行研究。
最后,针对现行的减税政策中存在的问题和矛盾,提出了进一步完善目前我国减税政策在促进产业结构调整方面的一些有效措施以及自己的一些观点和看法。
关键词产业结构税收改革减税政策
I
摘要
摘要
改革开放以来，尤其是在过去的“十一五”期间，我国的产业结构调整取得了很大的
进展，在第一产业稳步发展的同时，第二产业中的高新产业所占的比重有了较大的提高，第三产业服务业发展的速度加快上升。
但是，目前我国的传统产业发展水平离现代化水平仍然有很大的距离，尤其是工业在提高自主创新能力、完善节能减排、改造传统产业等方面的还相差甚远。
新兴产业产业发展的速度仍然缓慢，现代服务也发展滞后，在大中型城市中所占的比重与发达国家相比仍然偏低。
面对当前我国的产业结构形式，转变经济发展方式，促进产业结构调整就成为“十二五”规划中不可或缺的任务之一。
如何促进我国的产业结构调整就成为了转变我国经济发展形势的关键，而税改中的减税政策则是促进我国产业结构调整的一个非常有效的措施。
本文就是围绕这个话题展开研究。
论文先是介绍了一些减税政策和产业结构调整的理论知识，并且分析了我国当前产业结构调整的必要性。
在此基础之上，通过实证分析现有的减税政策在产业结构调整方面的主要措施，在肯定了起良好效果的同时，剖析了当前减税政策中仍然存在的一些问题，并对这些问题进行研究。
最后,针对现行的减税政策中存在的问题和矛盾,提出了进一步完善目前我国减税政策在促进产业结构调整方面的一些有效措施以及自己的一些观点和看法。
关键词产业结构税收改革减税政策
I
河北大学经济学硕士学位论文
旦形成，想改变就非常的困难了。
从当前我国产业结构的实际情况分析，要调整我国的产业结构首先就要解决传统产业与新兴产业之间的矛盾，而要解决这个矛盾就必须要改革我国当前的经济政策，而改革的关键还是政府所掌握的那把切蛋糕的刀，如何执刀成为了调整产业结构的关键所在。
税收改革对我国的产业结构的调整起着举足轻重的作用，减税则是优化我国经济结构的一种最直接有效的措施。
因此，我们应该积极调整策略、改变观念，在政策上把“富民”作为我国一个长期目标，在规划中把我国产业结构调整作为一项主要任务，在战略上把减税作为一种主要措施。
2选题的目的和意义
在西方经济学中，积极的财政政策也被称之为扩张性财政政策，它主要包括增支和减税。
近些年来，我国为了更好的促进市场经济发展和社会民生，一直在持续不断的加大政府投资的力度和财政支出，同时也逐步出台了一系列的减税、退税政策和财政补贴的政策措施。
总的来讲，减税政策逐渐地能够在促进我国产业结构的调整和促进经济增长方面略显身手，逐渐开始发挥出它的积极作用。
减税作为一个国家或地区税收政策的主要手段，也作为政府用来调控宏观经济的重要措施，它有着其他任何政策和措施都无法替代的作用。
减税作为税收政策的重要手段，在近几年的宏观调控中得到了空前的运用，也发挥出了巨大的作用，尤其是在促进产业结构调整方面的作用巨大。
一个国家或地区的产业结构是否科学合理，直接影响该国的经济增长速度和发展水平，直接关系到其发展是否全面协调可持续。
因此，要实现我国社会主义市场经济的又好又快发展，首要任务务必要尽快调整我国的产业结构、加快产业升级转型以及转变经济发展方式。
减税政策的理论来源主要是供给学派的基本政策主张，它的主要观点是通过降低边际税率等减税措施，来刺激储蓄、投资和劳动者的工作积极性，它比较注重的是经济的供给方面，认为供给决定需求。
最著名的“拉弗曲线”很直观地说明了税率、税收以及经济增长之间的关系，认为高税率并不意味着能够取得高税收，高税收也不一定非要靠实行高税率来实现。
这主要是因为税率过高就会影响纳税人对投资回报的预期，从而减少投资，阻碍经济发展，不利于政府税收收入的增加和财政收入的增长。
就目前来看，我国的消费需求是不足的，消费结构与经济发展并不是很匹配，而且产业结构中一产不强、
2
河北大学经济学硕士学位论文
旦形成，想改变就非常的困难了。
从当前我国产业结构的实际情况分析，要调整我国的产业结构首先就要解决传统产业与新兴产业之间的矛盾，而要解决这个矛盾就必须要改革我国当前的经济政策，而改革的关键还是政府所掌握的那把切蛋糕的刀，如何执刀成为了调整产业结构的关键所在。
税收改革对我国的产业结构的调整起着举足轻重的作用，减税则是优化我国经济结构的一种最直接有效的措施。
因此，我们应该积极调整策略、改变观念，在政策上把“富民”作为我国一个长期目标，在规划中把我国产业结构调整作为一项主要任务，在战略上把减税作为一种主要措施。
2选题的目的和意义
在西方经济学中，积极的财政政策也被称之为扩张性财政政策，它主要包括增支和减税。
近些年来，我国为了更好的促进市场经济发展和社会民生，一直在持续不断的加大政府投资的力度和财政支出，同时也逐步出台了一系列的减税、退税政策和财政补贴的政策措施。
总的来讲，减税政策逐渐地能够在促进我国产业结构的调整和促进经济增长方面略显身手，逐渐开始发挥出它的积极作用。
减税作为一个国家或地区税收政策的主要手段，也作为政府用来调控宏观经济的重要措施，它有着其他任何政策和措施都无法替代的作用。
减税作为税收政策的重要手段，在近几年的宏观调控中得到了空前的运用，也发挥出了巨大的作用，尤其是在促进产业结构调整方面的作用巨大。
一个国家或地区的产业结构是否科学合理，直接影响该国的经济增长速度和发展水平，直接关系到其发展是否全面协调可持续。
因此，要实现我国社会主义市场经济的又好又快发展，首要任务务必要尽快调整我国的产业结构、加快产业升级转型以及转变经济发展方式。
减税政策的理论来源主要是供给学派的基本政策主张，它的主要观点是通过降低边际税率等减税措施，来刺激储蓄、投资和劳动者的工作积极性，它比较注重的是经济的供给方面，认为供给决定需求。
最著名的“拉弗曲线”很直观地说明了税率、税收以及经济增长之间的关系，认为高税率并不意味着能够取得高税收，高税收也不一定非要靠实行高税率来实现。
这主要是因为税率过高就会影响纳税人对投资回报的预期，从而减少投资，阻碍经济发展，不利于政府税收收入的增加和财政收入的增长。
就目前来看，我国的消费需求是不足的，消费结构与经济发展并不是很匹配，而且产业结构中一产不强、
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河北大学经济学硕士学位论文
4研究的方法
本文主要是通过理论联系实际和数据分析的形式，来研究促进我国产业结构调整的减税政策，所采用的研究方法主要有以下两种：
1、理论与实际相结合，文章大部分内容主要以理论分析为主，并适当的选择了一些相关的实例来进行理论联系实际的论证。
2、数据分析的方法，通过对相关数据纵向和横向的对比分析来阐述自己的观点，并得出相关的结论。
通过利用以上两种方法，提出了一些减税政策是如何在促进我国的产业结构调整方面的一些调整思路和改革建议，提出促进我国产业结构调整的减税政策改革思路，并结合我国当前的减税政策对产业结构的效应，得出减税政策和产业结构的关系，提出相应的减税政策以及其他的配套方案。
5论文的创新点
针对我国目前现行的经济结构和税制结构不科学、税率不合理的情况，本文提出了一些改革的创新思路，主要表现在以下几个方面：
1、将房产税纳入消费型增值税的行列，实现全面的、真正意义上的增值税转型；
2、继续提高新兴产业的出口退税率，促进我国产业结构的快速调整，加快产业转型和升级；
3、调整企业所得税的边际税率，最高不超过40，%最低不低于10；%减少个人所得税率累进级次，最多不超过5级，这样就可以提高税收征管部门的征收效率；
4、创新性的提出了科学规划我国的能源税制的观点；
5、对那些需要鼓励、限制和淘汰的传统产业在实施减税政策的过程中要区别对待、分类实行。
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河北大学经济学硕士学位论文
4研究的方法
本文主要是通过理论联系实际和数据分析的形式，来研究促进我国产业结构调整的减税政策，所采用的研究方法主要有以下两种：
1、理论与实际相结合，文章大部分内容主要以理论分析为主，并适当的选择了一些相关的实例来进行理论联系实际的论证。
2、数据分析的方法，通过对相关数据纵向和横向的对比分析来阐述自己的观点，并得出相关的结论。
通过利用以上两种方法，提出了一些减税政策是如何在促进我国的产业结构调整方面的一些调整思路和改革建议，提出促进我国产业结构调整的减税政策改革思路，并结合我国当前的减税政策对产业结构的效应，得出减税政策和产业结构的关系，提出相应的减税政策以及其他的配套方案。
5论文的创新点
针对我国目前现行的经济结构和税制结构不科学、税率不合理的情况，本文提出了一些改革的创新思路，主要表现在以下几个方面：
1、将房产税纳入消费型增值税的行列，实现全面的、真正意义上的增值税转型；
2、继续提高新兴产业的出口退税率，促进我国产业结构的快速调整，加快产业转型和升级；
3、调整企业所得税的边际税率，最高不超过40，%最低不低于10；%减少个人所得税率累进级次，最多不超过5级，这样就可以提高税收征管部门的征收效率；
4、创新性的提出了科学规划我国的能源税制的观点；
5、对那些需要鼓励、限制和淘汰的传统产业在实施减税政策的过程中要区别对待、分类实行。
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河北大学经济学硕士学位论文
异。
比如，对目前我国的实际情况而言，从减轻企业和纳税人的税负以及促进我国产业结构调整的角度来讲，实施减税政策是必须的而且是可行的，但是从减税收入的角度来讲呢，目前实施大规模的减税政策必定会给我国带来较大的短期财政收入压力,这就要求我们合理权衡利弊,实施结构性的有增有减的减税政策,在尽量保证财政收入的前提下实施促进我国产业结构调整的、行之有效的减税政策。
1.1.减2税政策的内涵
所谓的减税政策是指通过改变或调整现有的税收制度而减少税收收入，以降低企业或者居民的税收负担的一种税收政策。
通常意义上，我们所指的减税政策主要包括三层含义：
1.减税必须要通过减少税种、下调名义税率或缩小税基等规范化的调整或者改变税收制度的措施来实现。
2.由于减税滞后性效应存在的问题，减税政策就不仅仅只是立足于短期效应的权宜之计，而是一种着眼于长期的、战略性的和制度性的安排。
3.仅仅从短期的效应来分析，减税政策实施的一个直接结果就是会导致国家税收
收入总量的减少、企业和个人的税收负担减轻以及国家税收收入量占GDP的比重下降。
通过以上分析，我们可以看出，减税政策并不仅仅地是指某一个或者某一些税种的税负下调，而指的是在一定时期内一个国家主体税种和主要税种的税负水平整体下调。
这主要是因为如果只对那些小税种减税，产生的对经济的影响效果是有限的，还不足以对整国家的产业结构产生影响，更无法保证国家宏观政策的导向性作用。
而只有对主体税和重要税种实施减税政策，才有可能促进产业结构调整，促进经济发展。
与此同时，我国减税政策的实施往往伴还会随着出台一些增税和减支的辅助政策，也就是业内人士通常所说的有增有减的结构性减税政策。
采取有增有减的方式主要是为了缓解一个国家在短期内由于大规模的减税而产生的财政减收压力。
例如，如果一个国家降低了个人所得税和企业所得税，给经济以喘息的空间，就会有利于经济的增长，而且从长期来看甚至有利于税收的持续增长。
但是从短期效应来看，就会给该国造成空前的财政负担，如果要想减轻该项减税政策所带来的财政压力，该国可能就会采取增税的措施，比如说对垄断行业开征暴利税和烟草税等措施。
通常来讲，一个完整的减税政策，
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异。
比如，对目前我国的实际情况而言，从减轻企业和纳税人的税负以及促进我国产业结构调整的角度来讲，实施减税政策是必须的而且是可行的，但是从减税收入的角度来讲呢，目前实施大规模的减税政策必定会给我国带来较大的短期财政收入压力,这就要求我们合理权衡利弊,实施结构性的有增有减的减税政策,在尽量保证财政收入的前提下实施促进我国产业结构调整的、行之有效的减税政策。
1.1.减2税政策的内涵
所谓的减税政策是指通过改变或调整现有的税收制度而减少税收收入，以降低企业或者居民的税收负担的一种税收政策。
通常意义上，我们所指的减税政策主要包括三层含义：
1.减税必须要通过减少税种、下调名义税率或缩小税基等规范化的调整或者改变税收制度的措施来实现。
2.由于减税滞后性效应存在的问题，减税政策就不仅仅只是立足于短期效应的权宜之计，而是一种着眼于长期的、战略性的和制度性的安排。
3.仅仅从短期的效应来分析，减税政策实施的一个直接结果就是会导致国家税收
收入总量的减少、企业和个人的税收负担减轻以及国家税收收入量占GDP的比重下降。
通过以上分析，我们可以看出，减税政策并不仅仅地是指某一个或者某一些税种的税负下调，而指的是在一定时期内一个国家主体税种和主要税种的税负水平整体下调。
这主要是因为如果只对那些小税种减税，产生的对经济的影响效果是有限的，还不足以对整国家的产业结构产生影响，更无法保证国家宏观政策的导向性作用。
而只有对主体税和重
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