9A文税务会计课程标准.docx
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9A文税务会计课程标准
《税务会计》
课程标准
课程代码：
320RR1、320RR2
适用专业：
会计专业
编制单位：
会计系
合作单位：
烟台亚辉塑粉有限公司
一、适用对象
高中后三年制学生。
二、适用专业
会计专业
三、课程性质
本课程是会计专业的专业核心领域课程。
本课程是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位（群）的能力要求而设置的，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应用能力而设置的一门专业课程。
它比较全面系统地讲述企业税务会计的基本理论、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要一门专业课。
在课程设置上，前导课程有《会计职业基础》（320RR0）、《税法及纳税实务》（）等课程，后续课程有《财务会计》（320RR2）等课程。
四、课程目标
总体目标
《税务会计》着重培养了学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求，注意本课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。
1、知识目标
（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解主要税种的含义及征税范围。
（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
（5）了解相关法规规定及有关金融知识。
2、技能目标（能力目标或岗位能力目标）
（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。
（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
3、素质养成目标（或素质目标）
（1）具有团队精神和协作精神；
（2）具有依法节税的意识；
（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
五、参考学时36学分2
六、设计思路
本课程标准的总体设计思路：
采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。
七、课程内容与教学要求
1.课时分配表
项目（章）
序号
任务（节）
课时分配
备注
一、纳税工作流程
1
税务登记
0.5
2
账证管理
0.5
3
纳税申报
0.5
4
税款缴纳
0.5
二、增值税计算申报与核算
5
增值税税款计算
2
6
增值税纳税申报
2
7
增值税会计核算
2
8
增值税出口退税的处理
2
三、消费税计算申报与核算
9
消费税税款计算
0.5
10
消费税纳税申报
0.5
11
消费税会计核算
2
12
消费税出口退税的处理
1
四、营业税计算申报与核算
13
营业税税款计算
0.5
14
营业税纳税申报
0.5
15
营业税会计核算
1
五、关税计算缴纳与核算
16
关税的计算与缴纳
1
17
关税会计核算
1
六、企业所得税计算申报与核算
18
企业所得税税款计算
1
19
企业所得税纳税申报
1
20
企业所得税会计核算
2
七、个人所得税计算扣缴与核算
21
个人所得税税款计算
1
22
个人所得税代扣代缴
1
23
个人所得税会计核算
2
八、其他税计算申报与核算
24
房产税的计算申报与核算
1
25
城镇土地使用税的计算申报与核算
1
26
车船税的计算缴纳与核算
1
27
印花税的计算缴纳与核算
2
28
城市维护建设税的计算申报与核算
1
九、企业纳税筹划
29
纳税筹划操作技术
1
30
经营决策中的纳税筹划
1
31
营运管理中的纳税筹划
1
32
财务核算中的纳税筹划
1
总学时
36
2.项目设计
项目一．纳税工作流程学时：
2
技能目标
知识目标
●能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
●能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）
●能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票）
●熟悉税务登记的基本知识和要求
●熟悉发票的管理规定（含普通发票和增值税专用发票）
●了解纳税申报的基本知识
●了解税款征收的基本知识
●理解税收的概念和税制构成要素
●了解我国现行税制概况及税收分类
训练方法
教学建议
●填写申请税务登记报告书
●填写税务登记表
●填写增值税一般纳税人申请认定表
●填写初始申报及纳税核定表
●填写普通发票领购申请审批表
●填写增值税专用发票领购簿申请书
●学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。
●由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。
●在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍。
●教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。
项目二．增值税计算申报与核算学时：
8
技能目标
知识目标
●能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）
●会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）
●能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。
●能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。
●会办理出口货物退（免）增值税工作
●掌握增值税应纳税额的计算
●掌握增值税的纳税申报和税款缴纳
●熟悉增值税涉税业务的会计处理
●理解增值税出口退税的计算
●熟悉增值税出口退税的申报规定
●理解增值税出口退税的会计处理
●理解增值税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制增值税专用发票
●登记“应交税费—应交增值税”专用明细账
●填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人）
●填制增值税申报表附表（一至四）
●填制增值税税收缴款书
●填制出口企业退税登记证
●填制出口货物退（免）增值税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解来掌握。
●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目三．消费税计算申报与核算学时：
4
技能目标
知识目标
●能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳消费税额
●会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。
●能根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理。
●基本会办理出口货物退（免）消费税工作
●掌握消费税应纳税额的计算
●掌握消费税的纳税申报和税款缴纳
●熟悉消费税涉税业务的会计处理
●理解消费税出口退税的计算
●熟悉消费税出口退税的申报规定及消费税出口退税的会计处理
●理解消费税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制消费税纳税申报表。
●填制消费税税收缴款书。
●填制消费税出口退税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目四．营业税计算申报与核算学时：
2
技能目标
知识目标
●能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳营业税额
●会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。
●能根据业务资料进行营业税的涉税会计业务处理。
●掌握营业税应纳税额的计算
●掌握营业税的纳税申报和税款缴纳
●熟悉营业税涉税业务的会计处理
●理解营业税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制营业税纳税申报表。
●填制营业税税收缴款书。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目五．关税计算缴纳与核算学时：
2
技能目标
知识目标
●能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率。
●能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额
●会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。
●能根据业务资料进行关税的涉税会计业务处理。
●掌握进出口关税应纳税额的计算
●掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳
●熟悉关税涉税业务的会计处理
●理解关税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制海关进（出）口关税专用缴款书。
●填制海关代征增值税（消费税）专用缴款书。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
项目六．企业所得税计算申报与核算学时：
4
技能目标
知识目标
●能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳企业所得税额
●会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。
●会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表
●会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。
●能根据业务资料进行所得税会计业务处理。
●掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算
●掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定
●掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。
●熟悉企业所得税涉税业务的会计处理
●理解企业所得税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（包括A类、B类）。
●填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。
项目七．个人所得税计算扣缴与核算学时：
4
技能目标
知识目标
●能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳个人所得税额。
●会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。
●会办理个人所得税代扣代缴业务。
●能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。
●掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。
●掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报方式。
●熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理
●理解个人所得税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制个人所得税纳税申报表。
●填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表。
并能进行网上全员全额扣缴申报。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。
要求学生理解透彻，灵活运用
项目八．其他税计算申报与核算学时：
6
技能目标
知识目标
●能计算房产税并完成纳税申报。
●能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。
●能计算车船税并完成税款缴纳。
●能计算印花税并完成税款缴纳。
●能计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。
●理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。
●理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定
●理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规定。
●理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握税款缴纳的规定
●理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定
训练方法
教学建议
●填制房产税纳税申报表。
●填制城镇土地使用税纳税申报表。
●填制城市维护建设税及教育费附加纳税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。
●这一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴纳外，其他一般是按年缴纳。
内容比较琐碎，要求有各税种的讲授中突出重点。
项目九．企业纳税筹划学时：
4
技能目标
知识目标
●能根据纳税筹划的平台，运用纳税筹划操作的技术手段进行纳税筹划工作。
●会在企业设立、投资决策、经营方式与经营范围等企业经营决策方面进行纳税筹划。
●会在筹集资金、租赁经营、购销活动和商品定价等企业营运管理方面进行纳税筹划。
●会在成本费用核算、存货计价、固定资产折旧和利润分配等财务核算方面进行纳税筹划。
●理解纳税筹划的主要方式和五大操作平台。
●理解纳税筹划操作的八种技术手段。
●熟悉企业经营决策方面纳税筹划的基本思路和基本方法。
●熟悉企业营运管理方面纳税筹划的基本思路和基本方法。
●熟悉企业财务核算方面纳税筹划的基本思路和基本方法。
训练方法
教学建议
●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业经营决策方面纳税筹划的训练。
●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业营运管理方面纳税筹划的训练。
●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业财务核算方面纳税筹划的训练。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析课在实训室进行。
●采用讲授与案例分析相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行。
●这一项目是本课程的提高内容，是前面各章所学内容在节税方面的综合运用，有一定的难度，教学中可根据教学时间和学生实际情况灵活安排教学内容，使学生树立起为企业依法节税的理念，熟悉企业主要税种筹划的基本思路和基本方法。
八、课程实施
1.教学方法建议
根据本课程的教学目标要求和课程特点以及有关学情，选择适合于本课程的最优化教学法。
综合考虑教学效果和教学可操作性等因素，本课程选用讲授法、情境教学法、案例教学法和小组讨论教学法等教学法。
讲授法。
讲授法是教师通过口头语言系统连贯地向学生传授文化科学知识的方法。
讲授法是世界上最悠久，应用最普遍的方法，它能在较短时间内让学生获得大量的系统知识。
通过讲授法，让学生们对程序的选择结构---条件语句有一定的了解，并在讲授的过程中让学生们能够把握住重点，提高教学效率。
项目教学法。
课程按企业业务流程划分为九个项目，以项目任务要求设定教学内容，组织实训教学，让学生在校内就能体验到会计工作岗位经历。
通过仿真实训教学使学生在仿真环境中教、学、做有效结合，锻炼学生的实际操作技能，规范账页的填写，帮助理论知识的消化，为学生今后走上工作岗位打下良好的基础。
小组讨论是将学生分成一个一个小组，对问题或者案例进行讨论，讨论完毕、让学生上台演讲，然后由学生提问，最后由老师点评和总结。
小组讨论法可以开发学生在课堂教学中的自主性、主动性和创造性，让学生通过自己的努力去发现知识，这种方法既能使学生巩固所学知识，也能锻炼其组织能力、管理能力、发现问题和解决问题的能力。
任务驱动法：
以一个具体的工作任务为主线，老师安排学生做。
教师从课前准备、教学过程的组织安排到最后答疑解惑、归纳总结，充分体现教师的主导地位；学生从分组讨论、接受任务、分工合作、完成任务到分析总结、提出困惑，充分体现学生的主体地位。
整个教学过程实现做学合一。
案例教学法。
本课程要求很强的实践动手能力，在所有的项目任务中都会引入案例，通过案例引发学习兴趣，明确学习任务，让学生思维由被动变主动；教学案例放在每个单元的课堂教学中，老师讲解和学生学、做相结合，以此锻炼学生的操作技能，以增强学生的学习兴趣、培养学生分析问题、解决问题能力。
2.师资条件要求
税务会计课程组由10名教师组成，教师配备合理，数量充足，力量雄厚，每学期的教学评分优良率为100%。
（1）双师结构：
在全部10名教师中，具有双师型或者双素质的教师8人，占教师人数的72%。
（2）专兼职比例：
在10名教师中，有3名兼职教师，占教师人数的30%。
（3）学历结构：
10名教师均为本科以上学历，其中研究生6名，占教师人数的40%。
（4）年龄结构：
我们的专职教师是以中、青年教师相结合，以中年教师为龙头的富有朝气的教学团队。
10名教师中最大年龄为45岁，最小26岁。
其中：
40岁以上有3名，占教师人数的30%；30-40岁有5名，占教师人数的50%；30岁以下有2名，占教师人数的20%。
3.教学条件基本要求
（1）校内实训室
硬件设施先进完备。
为了满足现代化教学的需要，我系建设了商务实战中心、4个会计手工模拟实训室，1个会计综合实训室，2个会计分岗实训室，2个会计电算化实验室，1个ERP实验室，1个沙盘模拟实训室，投资理财实训室1个，证券模拟实训室1个、审计实验室1个；另外，学校的教室大都是多媒体教室，供课堂教学使用。
经过多年的努力，网络教学资源建设已经初具规模，并经常保持更新，具备了运行机制良好的硬件环境，为现代化教学手段的推广奠定了基础，也为同学们利用网络资源进行学习、开展网上实验活动提供了条件。
（2）校外实习基地建设
自20RR年至今，根据“校企合作、工学结合、顶岗实习”的方针要求，本着切实做到“以服务为宗旨，以就业为导向，走产学研结合”的道路，我院在山东省内的烟台、潍坊、青岛、威海等地区建立了若干个长期稳定的校外实习基地。
由于会计专业在校生多，业务单位会计岗位的特点决定了接收顶岗实习的学生数量有限，造成了会计专业学生顶岗实习比较难，我们以粮食系统为依托，加大了校外实习基地的建设，以解决学生顶岗实习的需要，到目前为止，校外稳定的实习基地达到50多家，分散的实习基地达到100多家。
4.教学资源基本要求
（1）教材选用及参考
《税务会计》，北京交通大学出版社，梁文涛主编，20RR年版；
《税务会计》，湖南师范大学出版社，李西杰主编，2015年版；
《税务会计》，东北财经大学出版社，王碧秀主编，20RR年版
（2）网络资源：
网上实训和考核系统
网上实训系统主要是网上纳税申报系统和数据采集系统；考核系统主要包括知识和能力两部分测试内容。
（3）信息化教学资源建设：
①多媒体课件。
运用多媒体进行授课，提高演示效果，增加师生互动。
近年来我们一直使用多媒体课堂辅助教学软件，教学时多采用直观性很强的图示法，深入浅出地说明难点，讲清疑点，节约了时间，提高了课堂教学效果。
这样生动、形象的教学模式、教学方法和手段，促进了学生自主性、研究性学习和个性化发展，取得了极为突出的教学效果。
②教学过程录像。
学生课后可以观看教学过程录像，帮助学生课后继续学习理论讲解。
③电子习题。
学生可以利用课后时间通过习题来提高学习效果。
④实训软件。
学生可以在任何时间利用实训软件进行电子操作。
如多媒体课件、多媒体素材、电子图书、仿真软件等；
（4）其它教学资源的开发与利用：
我们还编写了实训指导书。
九、教学评价、考核要求
建立平日考评与期末考评相结合的方法，强调平日考评的重要性。
平日考评占30分，期末考评占70分。
具体考核要求见下表。
考评
方式
平日考评（项目考评）
期末考评
（卷面考评）
素质考评
作业考评
综合操作考评
10分
10分
10分
70分
考评
实施
按照上课回答问题、上课听讲情况给予评级
对作业全批全改，并作评价
对于作出的凭证和账簿收起来并给与评分，划分等级
期末出A、B两套试卷
考评
标准
好10分，较好9分，一般8分
A10分；B9分；C8分
参照综合实训评分标准
参照答案
十、编制依据
该课程标准是以依据《会计专业调研报告》和《会计专业人才培养方案》而编制的。
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