经济法基础模拟试题与答案247.docx
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经济法基础模拟试题与答案247
经济法基础练习题（277）
多选题
1、根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税的是（）。
A．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
B．老年服务机构自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产
E．国家机关、人民团体、军队自用的房产
答案：
A,B,D
[解析]根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。
（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
（2）经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。
（3）自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。
（4）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。
但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。
（5）自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。
（6）纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。
（7）为鼓励利用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。
（8）老年服务机构自用的房产免征房产税。
（9）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。
（10）对高校后勤实体免征房产税。
（11）从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
（12）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。
多选题
2、下列属于房产税的纳税义务人的有（）。
A．产权所有人
B．经营管理单位
C．承典人
D．房屋代管人或者使用人
答案：
A,B,C,D
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税义务人。
房产税的纳税义务人具体包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。
单选题
3、不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有（）。
A．1994年1月1日前签订的房地产转让合同
B．1994年1月1日前签订的房地产开发合同
C．1994年1月1日后签订的房地产转让合同
D．1994年1月1日后签订的房地产开发合同
答案：
A
暂无解析
单选题
4、某单位转让：
一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
答案：
B
[解析]评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
6、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。
A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除
D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
答案：
B
[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
多选题
7、下列说法中，正确的有（）。
A．危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税
B．纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
C．为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税
D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
答案：
A,C,D
[解析]本题考核房产税的税收优惠。
纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
单选题
8、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．240
C．600
D．24
答案：
D
[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×1.2%＝24万元。
单选题
9、某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为（）元。
A．115200
B．117120
C．120960
D．144000
答案：
B
[解析]对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计算缴纳房产税。
简答题
10、某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m
2
，占地面积为150m
2
，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。
1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/（m
2
・月），押金为2万元。
2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/（m
2
・月），押金为两个月的租金，押金收益率为5%。
7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m
2
，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m
2
，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则：
年正常费用
（1）维修费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.2（万元）
（2）管理费=24万元×3%=0.72（万元）
（3）保险费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.02（万元）
（4）土地使用税=5元/m
2
×150m
2
=0.075（万元）
（5）房产税及“两税一费”=24万元×17.5%=4.2（万元）
答案：
年正常费用中的管理费计算错误，应为：
暂无解析
多选题
11、下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产评估增值
B．个人之间交换自有居住用房
C．房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D．房地产开发企业以自建商品房进行投资
E．房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
答案：
B,D,E
[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。
房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属属于不征土地增值税的房地产赠与行为。
单选题
12、下述房产税的特点正确的是（）。
A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳
B．属于财产税，但征税对象不仅限于房产
C．按年征收、一次性缴纳
D．税率由于地区不同而各异
答案：
A
[解析]房产税具有下列基本特点：
（1）属于财产税，征税对象是房产；
（2）按年征收、分期缴纳；（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；（4）税率全国统一。
简答题
13、某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。
经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。
新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。
根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。
（计算房产原值时不考虑土地价格）
问题：
分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。
答案：
办公楼重建前房产税计税依据为500×（1-20%）=400（万元）
暂无解析
单选题
14、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。
该人当年应纳房产税为（）。
（当地房产税余值扣除率为30%）
A．0
B．10000元
C．5000元
D．6000元
答案：
D
[解析]个人居住用房，不纳房产税；个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×12%=6000元。
多选题
15、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
答案：
A,B,C
[解析]本题考核房产税纳税人范围。
根据规定，房产税纳税义务人包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，对于房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
多选题
16、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
答案：
B,C
暂无解析
单选题
17、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
答案：
B
[解析]用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分（按计税余值计算房产税）与参与对外联营取得固定收入部分（按租金收入计缴房产税）两项之和：
未参与联营部分的房产原值＝2500×（1-30%）＝1750（万元），则两部分房产税之和＝1750×（1-20%）×1.2%+50×12%＝22.8（万元）。
单选题
18、甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间
B．甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业
C．甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用
D．甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
答案：
D
[解析]选项A:
对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B:
以房地产作价入股进行投资，暂免征收土地增值税；选项C：
对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
单选题
19、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的，由承典人缴纳
B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的，不缴纳
答案：
C
[解析]本题考核房产税的纳税人。
选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
单选题
20、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2003年应缴纳房产税（）万元。
A．6.0
B．9.6
C．10.8
D．15.6
答案：
C
[解析]以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
应纳房产税=[1000×（1-20%）×1.2%/2+50×12%]=4.8+6=10.8（万元）。
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