养老保险制度国际比较与借鉴a.docx

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养老保险制度国际比较与借鉴a

养老保险制度：

国际比较与借鉴

摘要

随着中国人口老龄化严重，养老金支付缺口正在增加，必须采取措施实现养老基金累加。

否则，人口老龄化的高峰期将面临更大的困难。

据估计，我国在2010--2020将迎来人口老龄化的高峰。

在此背景下，对西方国家养老保险制度实践分析，总结了宝贵的国际经验，对养老保险制度的改革和完善具有重要意义。

本文在界定养老保险含义的基础上，明确养老保险制度的特点。

按照养老保险制度的基本要素，对西方主要国家养老金制度进行比较。

对于中国目前的养老保险制度主要存在问题以及成功经验提出了建议与对策。

关键词:

养老保险;人口老龄化;问题；建议

一．有关农村社会养老保险的基本概念

（一）社会养老保险制度的含义

社会保险作为现代社会保障制度体系中的核心内容，社会的各个成员，工作人员、劳动者所有的企业或社区和国家等共同出资，使工人遭受因年老，出生，死亡和失业的风险，从而导致收入中断或贫困可以达到最低生活标准或满足基本生活。

（二）社会养老保险的特征

社会养老保险的总体特征，与其他商业性质的养老保险项目相比，社会养老保险可以化解老年风险，功能更加明显，主要表现在以下几个方面：

一是社会养老保险由国家立法强制实行，机构和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；二是养老保险费用来源，由国家，单位和个人或单位双方共同负担，并实现广泛的社会互助;三是社会养老保险有很大的影响，享受人多且时间较长，具有庞大的开支，因此，必须设立专门的机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和办理；而商业保险是不同的，社会养老保险并不仅限于福利和互助，引入社会再分配因素。

二．当今世界养老保险制度介绍

（一）养老保险制度的内涵

养老保险是社会保障体系的重要组成部分，是社会保险中最重要的保险。

这种养老保险制度按照一定的法律与法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，因年老或丧失工作能力后退出劳动岗位并建立社会保险制度。

（二）养老保险制度的类型

1.投保资助型养老保险制度

这种类型的养老金有自己鲜明的特点：

一是人均保险的范围是每一个工薪劳动者和未在职的普通公民，多数国家享受保险的门槛即基本国民第二，养老保险费用要由政府、雇主、雇员三方负担，在职的企业雇员和不在职的社会成员都必须缴纳一定比例的保险费，雇主必须支付员工一定比例社会保险费用，而政府要依法以给予适当财政拨款作为保险基金的一部分。

三，根据保险的情况不同，领取保险金分为三个层次：

国家法定养老保险，企业年金和个人养老保险业务。

第四，养老保险基金的筹集以现收现付为主，只记录个人缴费，不建立以给付为目的的个人账户。

2.强制储蓄型养老保险制度

强制储蓄型的养老保险制度也被称为存款保险模式，它是由保险公司和个人缴纳，国家不进行直接投入，仅给予一定的优惠政策。

这种养老金的典型特征是:

由中央政府决策、并自上而下地组织开展强制储蓄。

因为有中央政府的这种作用和政府在税收或利率方面的政策优惠，这使得该系统具有社会保障的性质。

通过这种方式指的是国家依法要求雇主和雇员缴纳定额保险费，以建立账户专项资金，专款专用，分别计入雇员的个人账户，由国家设立基金会对养老保险基金进行管理。

当雇员年老或是发生意外时，把其全部储蓄和利息按规定返还与雇员。

3.福利国家型养老保险制度

福利国家模式是在英国、北欧国家及其他英联邦国家普遍推行的养老保险制度。

福利国家型养老保险制度又称为普遍养老保险制度，这种养老保险制度是在经济发达、整个社会物质生活水平有较大提高的基础上得以贯彻实行的。

它是基于“普遍性”的原则，涵盖各种需求，有着“从摇篮到坟墓”的名称。

其突出特点：

首先，它强调普遍性和人道主义，把所有老年人作为普遍养老金的发放对象。

其次，养老金监督执行，作为社会福利的一项主要内容依法进行管理。

第三，养老金主要来自一般税收，由国家和企业承担，个人不缴纳或只支付保费的一小部分。

4.国家统筹型养老保险制度

国家统筹型的养老保险制度，是社会主义公有制为基础社会养老保险制度，由前苏联创建并在20世纪中期被其他社会主义国家仿效的一种养老模式。

高度集中的计划经济体制下的制度，统一由政府包揽，并为所有公民，它也被称为政府的交钥匙型的养老保险制度。

三．养老保险制度基本要素的国际比较

（一）养老保险政策取向比较

英国，北欧国家实行的福利型的养老保险制度，英国剑桥学派庇古“福利经济学”。

（“因此，养老保险实行国家，都把为每个社会成员谋福利看作是社会集体的责任，强调所有公民平等。

因此，在社会福利的分配中，政府扮演一个相对市场的作用，通过各种社会福利政策和法律的社会服务普遍化，实际上包揽了全体公民从摇篮到坟墓的全部福利。

但是，这种社会福利系统带来未来的稳定性，因为国家的财政负担过重，效益增长高于经济增长，同时也影响了效率，福利，使国家陷入危机，难以自拔。

以前苏联为代表的国家统筹养老保险制度，把公平混同于平均主义，促进了社会的惯性和依赖性。

（二）养老社会保险管理模式比较

按照社会保障养老金保障政府职能和责任，目前世界上主要国家对养老社会保险的具体管理模式有以下四种:

首先，政府管理，即法律规定养老保险的管理主体为各国政府，由政府社会保障部门专门管理，对国民年金和社会保险事务统一管理。

值得注意的是，这种类型的养老保险政府管理类型在各国也大不相同，如在英国建立卫生和社会保障部，并通过其地区和地方办事机构对公务员养老保险工作进行管理;加拿大则设卫生和福利部负责公务员老年、伤残、遗嘱保险;美国的社会福利事业总体上由政府主办，但具体项目主要由国家，地方和基层组织管理。

其次，混合管理，即法律规定养老保险的管理主体为多重主体。

一般政府指定一个或两个中央部门监督协会，如理事会或基金会，国家法律规定的范围内，管理社会养老保险等业务。

如法国在中央设立国民养老保障基金，建立两个地方组织基金会，整个养老保险制度是强有力的政府干预和控制运行。

第三，委托管理，就是国家立法的范围内，由政府管理委托工会管理养老社会保险。

如匈牙利的社会养老保险是理事会通过其各地分支机构管理。

（三）养老保险基金来源和财务机制比较

养老基金是有多方面的，如专门的养老保险费、政府开征的社会保障税、个人账户的投资运营收益、社会慈善捐助等。

第一个是雇员和雇主共同负担。

它通常与收入模式有关，按照个人工资的一定比例缴纳保险费，超过部分不再缴纳。

采取这种分担方式的国家，主要是新加坡，法国。

新加坡政府规定，1995年55岁以下雇员和雇主共同缴纳的总比例为4096，二者各缴2096,55岁以上者缴费比例低一些:

同时规定雇员和雇主每月交纳的公积金最高不得超过1200新币。

从1955年起建立了公积金制度，随着经济的发展，新加坡的公积金缴费比例进行了多次调整。

二是政府和企业负责。

它一般建立在税收基础之上，国有企业通过建立特定的税收制度向企业筹集养老金，政府负责养老基金。

采取这种分担方式的国家主要是意大利，瑞典，挪威等。

第三是雇主，雇员和政府三方的负担。

以上三种方式，三方负担方式较为合理。

实行养老保险制度国家，半数以上实行的是三方负担，需要有人严格遵守支付的保费比例，用人单位或企业必须遵循的员工工资总额的一定比例为员工支付，而政府必须在财政资金给予一定的支持，这是最为简单的三方负责制。

国家采取这种分担方式，主要是英国，德国，日本，加拿大等国家。

如德国的法定养老保险资金就是由雇主、雇员和政府三方共担，2004年雇主、雇员的共同缴纳总比例为19.596，二者各承担9.7596。

养老保险财务机制有两种，现收现付制和基金积累制。

现收现付制度下是由政府根据现其需要支付的社会保障费用向社会成员收取社会保障金，它需要支付给社区成员，然后根据一定的标准转移支付给被保障人，是一种以支定收的模式，即资本收入没有积累。

政府主要是养老金的最终责任主体，当资金出现收支缺口时，政府负责弥补不足。

是按照法律，法规建立个人储蓄保险账户，并与个人账户相结合，通过投资运营账户基金保值增值，最终根据账户积累的基金量享受相应的保障水平。

在上个世纪中叶，现收现付的养老金是主要的金融模式，大多数国家“以支定收，略有结余”的原则筹集养老基金。

但随着经济的发展，人口老龄化的加剧，这个“零”中资金融机构不能满足养老保险基金的人口老龄化的需求，同时加剧了代际转移支付的压力，从而无法应对老龄化风险，通过基金保值增值的积累，以应对老龄化的影响。

例如，通过政府立法，强制性地规定雇主和雇员将收入的一部分上缴给中央公积金局，建立个人账户，采取完全积累模式，通过有效的投资计划，保证公积金的保值增值，较好的解决了老龄化带来的问题。

智利养老金改革的私有化，需要建立个人账户，实施完全积累的成功范例。

个人缴纳养老费根据法律规定建立个人账户，实行积累，企业职工每月交纳工资额的10}存入个人账户。

由于个人账户所有权归于个人，他们收到前退休时，也可由继承人领取。

企业职工还可以自愿增缴高于10%的份额建立“自愿储蓄账户”以便在退休时获得更多的养老金。

自愿储存账户的资金每年可以提取4次，也可以在退休时全部转入法定的个人养老保险账户，统一计算领取每月的养老金。

（四）养老金给付及覆盖面比较

1.给付条件比较

被保险人的养老金通常满足以下条件：

达到退休年龄和缴费期限或就业的具体规定，并彻底退出了劳动力市场。

世界大多数国家和地区养老金付款条件较为复杂，即是同时符合两个或两个以上的资格条件，才能享受领取养老金的权利。

没有统一的退休年龄标准，法定退休年龄一般是60至65岁。

大多数国家规定规定男女劳动者的退休年龄一致，部分国家的男性退休年龄高于女性。

当然，在实施过程中，也有提前退休的现象，与之相应的则是养老金水平要降低。

随着人口老龄化的严峻形势到来，许多国家开始考虑提高退休年龄，以增加养老金收入，减少支出的退休金，削减养老金开支的巨大压力。

2.养老保险给付基准比较

养老保险金的给付基准有两种基本模式，即受益基准制和缴款基准制。

其中，受益基准制的养老金发放水平与参保人过去缴纳的养老保险费用多少无关，而是政府本着“各尽所能、按需再分配”的原则进行运作，具有较强的社会公平性和互助共济性，注重社会再分配的公平而不是经济发展的效率。

瑞典是典型的受益基准制，其中超过65岁的公民，可以享受基础养老金。

3.覆盖面比较

公共养老保险的覆盖面可分为四种类型：

一是全体居民，即在该国家拥有合法注册身份的全部人员，包括短期和临时身份;二是为所有公民，即具有该国国籍的人;;三是全体雇员，即有劳动合同关系的人;四是全体就业者，即有职业的人，包括个体劳动者。

比如英国，瑞典，瑞士，加拿大等经济基础较为雄厚的国家，公共养老保险一般是普遍的养老保险，社会救助和养老保险制度的组合，使保险覆盖到全体居民，但也体现了其社会保障理论与思想的平等和公正。

值得注意的是加拿大的养老金覆盖面广，除了临时工和农业短工，几乎所有的员工和工人都参加了保险。

智利强制储蓄模式更是要求新制度规定日期后的所有正式部门雇员都必须加入养老保险，只有自雇者和非正式部门的从业人员可以自愿选择参保。

中央公积金制度实施后，保障对象由原来的部分企业雇员扩大为新加坡公民和永久居民、所有雇员、所有自雇人士以及自愿交纳公积金者。

据世界银行2000年提供的资料，12个高收入国家公共养老金计划的人口覆盖率为95.8％，而19个低收入国家的覆盖面仅占10.2％。

（五）养老保险的实施方式比较

一般情况下，养老保险制度的实施可以分为两类：

强制实施模式和自愿保险模式。

其中，强制性是社会保障制度的基本特征之一，而相当一部分国家的基本养老保险保障措施都是强制实施的，即以国家的相关法律法规为依托，以确保人民群众最基本的老年生活。

而在基本的养老保险之外的其他或者较高层次的保障通常是自愿投保的，具体看来一般有企业的补充保险和个人自愿参加的商业保险等，用以满足不同人群对养老需求的不同层次。

这样，在实际的操作中，强制型和自愿型会由于不同国家自身的实际情况而采用不同的结合方式，使得养老保险的实施方式表现为多层次一体化。

四．我国养老保险制度存在的问题及西方经验的借鉴

（一）中国现行社会养老保险制度存在的问题

1.保险对象范围过窄

现有的养老保险制度的范围一般仅限于国有企业，事业单位，国家机关，固定工人，农民群体占很大比例，灵活的劳动力和逐渐增加的数量，但并没有被列入保险范围养老金。

养老保险覆盖率仍然狭窄，这表明中国的社会养老保险制度是不够的社会化，它应该支持的功能远未实现。

养老保险覆盖率太窄对象。

2.养老保险个人账户“空账”运行

目前，我们的养老金制度正面临着巨大的资金压力，“到2005年年底，中国社会养老保险个人账户空账达8000亿元，而且每年以1000多亿元的规模扩大，而实际存在的个人账户基金合计不超过500亿元。

”这是2005年在北京大学的赛瑟论坛上，原劳动与社会保障部副部长刘永富透露的数字。

3.养老金收支矛盾日益突出

一直以来，养老金弹性收缴与刚性支出的矛盾日趋突出，养老保险费用开支增加与收入减少之间的矛盾，成为我国应对老龄化危机需要面对的主要问题之一。

4.老年高峰对养老保险制度压力增大

数据显示，2000年中国65岁以上的老年人口比重突破了总人口的7%，中国走向全国的人口老龄化的行列。

据估计，到2050年，65岁以上老年人口将达到2.88亿，占总人口将20.2％;60岁以上的人口将达到3.73亿，占总人口将达到26.2％。

我们的情况非常严重老化，我们的养老保险制度会带来很大的压力，因为人口基数大，中国的老年人口迅速发展，这意味着许多年轻人需要照顾多位老人，扶养的负担加重。

该国1964年，1982年，1990年和2000的老龄人抚养比分别为7.43%,6.39%,7.98%,8.33%和9.92%。

我国的计划生育国策始于20世纪70年代末，按人口年龄结构推算，今后几十年间我国的老龄人抚养比将继续快速升高，到2030年将会超过20%。

（二）国外养老保险制度对我国的启示

1.建立多层次的养老保险制度

国外成功经验表明养老保险体系更加完善，更加到位，更高的投保人保险基金的热情更加丰富：

相反，投保者越没有热情，保险基金就越不充足，周而复始形成恶性循环。

因此，我们应积极扩大养老保险的覆盖面，建立包括基本养老保险、企业补交养老保险和个人储蓄性养老保险等多层次的养老保险体系。

2.合理设置个人账户

国外养老保险个人账户制度表明，采用个人账户的资金积累制度，使公民建立对自己未来负责的观念，并促进长期储蓄制度形成成功经验。

智利改革的成功，证明了个人账户制不仅适用于像新加坡那样的城市国家，同样可以在一个更大的国家实施。

同时，我们鼓励建立各种补充养老保险基金，以此来弥补储蓄机制的再分配功能不足。

尽管中国建立养老保险个人账户，但从实际操作来看不是很成功，个人账户的资金赤字严重，完全丧失了个人账户的资金积累作用。

面对养老保险个人账户的“空账”运行，有必要改变个人账户，合理设置个人账户。

自1995年以来瑞典等国家实行“名义账户制”，与我们的个人账户“空账”是相似的。

我们可以利用这个个人账户系统进行改造，我们可以籍此对个人账户制进行改造，在个人账户中引入“名义账户”的形式，即在现行“统账结合”养老保险制度的基础上，将个人账户划分为名义个人账户和积累制个人账户两部分，积累制个人账户仍然是发挥原有的资金积累作用，而名义个人账户部分暂时只是一个虚拟账户，没有资金积累，其资金来自一部分社会统筹资金和个人账户资金的划入。

这样就可以从本质上提供一个对个人账户部分做实而不必全部“做实”的运行模式。

3.探索多种筹资方式

总结各国的实际做法，我们可以发现，养老基金通常包含社会保障税，单位交费、个人交费、政府补贴等几种。

我们应该借鉴别国的做法，确立适合我国的养老保险筹资方式。

如何建立适合本国养老保险需要的筹资模式，以及所选筹资模式是否能够体现公平与效率标准，是各国政府在构建本国养老保险制度过程中所追求的目标。

4.完善基金投资运营机制

养老保险基金的支付压力不断增大，确保基金的保值增值应是缓解供给不足的最具潜力的途径。

在控制风险的前提下，允许养老基金有条件，一步步地进入资本市场，可以使养老保险基金更好地分享我国国民经济和证券市场发展的成果，实现保值增值。

5.合理确定养老保险水平

由于养老金的需求是无限的，而且筹资水平是有限的，所以应该有效地控制养老保险基金支出的规模，以确保养老金水平保持在一个合理的范围内：

其最低应高于职工退休后生存的需要，最高应低于劳动力的边际收益。

养老金高于劳动力的边际收益，将对劳动效率产生抑制作用。

6.创新养老保险管理方式

养老金管理是指在养老政府干预各级保险是如何界定各自负责的领域。

西方国家，养老金管理，分级管理的实施，在各级政府的养老金债务是很清楚的。

从他们的经验中学习，中国也应在使用适当的管理方法选择，以达到我们的养老保险制度的手段。

7.建立多层次养老保险基金监管体系

发达国家一般依靠立法来保证系统的实施，中国需要借鉴国外经验，尽快形成社会保障制度立法，还是要加快养老保险制度的立法。

以法律的形式将养老保险各方的权利、义务明确下来，对于不依法执行者可以追究相应的责任，对于企业可以追究其欠缴费的责任，对于政府部门也可以追究其管理不善的责任。

3）在实现管理和监督分离的基础上，加强社会保障基金经营机构的监管。

对于基本养老保险的监督，政府应成立专门的独立机构来规范;企业补充养老保险的监管和其他养老保险，也应该由政府机构直接统一集中监管。

监管机构本身要严格履行职责，不能参与基金管理或基金盈利，只能对基金经营者的活动进行监管。

监管体系也要有制衡机制，监管者自己也要接受监管，从而真正体现法治原则。

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致谢

写论文是一个痛苦而快乐的过程，对我来说，我在写不好，做研究，写东西真的臃肿，好在得到老师的指导，帮助和鼓励学生家庭，每个人都在纸上的帮助下终于完成后，我知道这是属于所有参与人的收获，这是不是我的个人信用。

衷心感谢我的导师教授丁石，石老师纪律，宽以待人，治学严谨，诲人不倦。

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