会计综合实训参考答案修改.docx

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会计综合实训参考答案修改

《会计综合岗位技能综合实训》参考答案

1、借:

应付账款——重庆市华源百货批发部15200

贷:

银行存款15200

2、借:

银行存款600000

贷:

短期借款600000

3、借:

银行存款11594、7

贷:

主营业务收入——日用百货类9910

应交税费——应交增值税（销项税额）1684、7

4、借:

库存商品——日用百货类19400

应交税费——应交增值税（进项税额）3298

贷:

银行存款22698

5、借:

应收账款——重庆阳阳百货商场88568、15

贷:

主营业务收入——家居用品类75500

应交税费——应交增值税（销项税额）12835

银行存款233、15

6、借:

管理费用——办公费1400

贷:

库存现金1400

7、借:

商品采购——红光牌毛毯22500

应交税费——应交增值税（销项税额）3825

贷:

银行存款26325

借:

库存商品——家居用品组35100

贷:

商品采购——红光牌毛毯22500

商品进销差价——家居用品组2600

8、借:

物资采购——海尔电冰箱25000

应交税费——应交增值税（进项税额）4365、92

销售费用——运杂费1840、02

贷:

银行存款31205、94

9、借:

银行存款100110

贷:

主营业务收入——日用百货组8500

——家用电器组62380

——文化用品组12650

——家居用品组16580

借:

主营业务成本——日用百货组8500

——家用电器组62380

——文化用品组12650

——家居用品组16580

贷:

库存商品——日用百货组8500

——家用电器组62380

——文化用品组12650

——家居用品组16580

10、借:

管理费用——办公费1000

贷;库存现金1000

11、借:

其她货币资金——银行汇票60000

贷:

银行存款60000

12、借:

银行存款30771

贷:

主营业务收入——文化用品类26300

应交税费——应交增值税（销项税额）4471

13、借:

商品进销差价——家用电器组90

——家居用品组500

贷:

库存商品——家用电器组90

——家居用品组500

14、借:

周转材料——包装物200

贷:

库存现金200

15、借:

银行存款119910

贷:

主营业务收入——日用百货组10500

——家用电器组82410

——文化用品组12000

——家居用品组15000

借:

主营业务成本——日用百货组10500

——家用电器组82410

——文化用品组12000

——家居用品组15000

贷:

库存商品——日用百货组10500

——家用电器组82410

——文化用品组12000

——家居用品组15000

16、借:

银行存款50000

贷:

预收账款——提货券50000

17、借:

交易性金融资产——股票（申能股份）8500

贷:

其她货币资金——存出投资款8500

18、借:

库存商品——家用电器类46000

应交税费——应交增值税（进项税额）7820

贷:

其她货币资金——银行汇票53820

借:

银行存款6180

贷:

其她货币资金——银行汇票6180

19、借:

应收票据——西昌市永鑫电器公司51161

贷:

主营业务收入——家用电器类43300

应交税费——应交增值税（销项税额）7361

银行存款500

20、借:

管理费用——差旅费2000

库存现金500

贷:

其她应收款——王林2500

21、借:

应收账款——欧亚家居商场34398

贷:

主营业务收入——家居用品类29400

应交税费——应交增值税（销项税额）4998

22、借:

库存商品——文化用品组12250

贷:

库存商品——文化用品类8160

商品进销差价——文化用品组4090

23、借:

银行存款92850

贷:

主营业务收入——日用百货组11200

——家用电器组52260

——文化用品组13150

——家居用品组16240

借:

主营业务成本——日用百货组11200

——家用电器组52260

——文化用品组13150

——家居用品组16240

贷:

库存商品——日用百货组11200

——家用电器组52260

——文化用品组13150

——家居用品组16240

24、借:

预付账款——广东四强电器公司56200

贷:

银行存款56200

25、借:

银行存款19539

贷:

主营业务收入——文化用品类16700

应交税费——应交增值税（销项税额）2839

26、借:

周转材料——低值易耗品4500

贷:

银行存款4500

27、借:

银行存款34398

贷:

应收账款——欧亚家居商场34398

28、借:

商品采购——彩虹取暖器18500

应交税费——应交增值税（销项税额）3145

贷:

银行存款21645

借:

库存商品——家居用品组25200

贷:

商品采购——彩虹取暖器18500

商品进销差价——家居用品组6700

29、借:

银行存款6786

贷:

主营业务收入——日用百货类5800

应交税费——应交增值税（销项税额）986

30、借:

银行存款119780

贷:

主营业务收入——日用百货组9520

——家用电器组92200

——文化用品组8200

——家居用品组9860

借:

主营业务成本——日用百货组9520

——家用电器组92200

——文化用品组8200

——家居用品组9860

贷:

库存商品——日用百货组9520

——家用电器组92200

——文化用品组8200

——家居用品组9860

31、借:

库存现金5000

贷:

银行存款5000

32、借:

销售费用——运杂费1210

贷:

库存现金1210

33、借:

其她应收款——肖芳4000

贷:

银行存款4000

34、借:

应收账款——重庆阳阳百货商场25164

贷:

主营业务收入——日用百货类21200

应交税费——应交增值税（销项税额）3604

银行存款360

35、借:

银行存款129200

贷:

主营业务收入——日用百货组11200

——家用电器组102400

——文化用品组7600

——家居用品组8000

借:

主营业务成本——日用百货组11200

——家用电器组102400

——文化用品组7600

——家居用品组8000

贷:

库存商品——日用百货组11200

——家用电器组102400

——文化用品组7600

——家居用品组8000

36、借:

商品采购——三与九孔被26500

应交税费——应交增值税（进项税额）4505

贷:

应付账款——万达商贸部31005

借:

库存商品——家居用品组39000

贷:

商品采购——三与九孔被26500

商品进销差价——家居用品组12500

37、借:

应收账款——西昌市百货商场56438、64

贷:

主营业务收入——家居用品类48000

应交税费——应交增值税（销项税额）8160

银行存款278、64

38、借:

管理费用——差旅费650

贷:

库存现金650

39、借:

库存商品——文化用品类20900

应交税费——应交增值税（进项税额）3553

贷:

银行存款24453

40、借:

商品进销差价——文化用品组50

贷:

库存商品——文化用品组50

41、借:

销售费用——维修费4250

贷:

周转材料——低值易耗品4250

42、借:

银行存款117710

贷:

主营业务收入——日用百货组10800

——家用电器组82560

——文化用品组11320

——家居用品组13030

借:

主营业务成本——日用百货组10800

——家用电器组82560

——文化用品组11320

——家居用品组13030

贷:

库存商品——日用百货组10800

——家用电器组82560

——文化用品组11320

——家居用品组13030

43、借:

物资采购——真爱羊毛被12900

——真爱九孔枕11800

应交税费——应交增值税（进项税额）4199

销售费用——运杂费1050

贷:

银行存款29949

44、借:

库存商品——家用电器类25000

贷:

物资采购——海尔电冰箱25000

45、借:

银行存款48321

贷:

主营业务收入——文化用品类41300

应交税费——应交增值税（销项税额）7021

46、借:

库存商品——日用百货组22200

贷:

库存商品——日用百货类16780

商品进销差价——日用百货组5420

47、借:

固定资产清理2000

累计折旧48000

贷:

固定资产50000

借:

固定资产清理200

贷:

库存现金200

借:

银行存款1500

贷:

固定资产清理1500

借:

营业外支出——固定资产清理净损失700

贷:

固定资产清理700

48、借:

银行存款85600

贷:

应收账款——西昌市永鑫电器公司85600

49、借:

应交税费——未交增值税86650

——应交城市维护建设税54000

——应交教育费附加6065、5

——应交所得税2599、5

贷:

银行存款149315

50、借:

银行存款101300

贷:

主营业务收入——日用百货组12380

——家用电器组65820

——文化用品组10800

——家居用品组12300

借:

主营业务成本——日用百货组12380

——家用电器组65820

——文化用品组10800

——家居用品组12300

贷:

库存商品——日用百货组12380

——家用电器组65820

——文化用品组10800

——家居用品组12300

51、借:

应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司37739

贷:

主营业务收入——家用电器类31700

应交税费——应交增值税（销项税额）5389

银行存款650

52、借:

销售费用——广告费58000

贷:

银行存款58000

53、借:

库存商品——家居用品类35500

应交税费——应交增值税（进项税额）6035

贷:

应付账款——四川彩虹电器有限公司41535

54、借:

应付职工薪酬——职工福利1500

贷:

库存现金1500

55、借:

银行存款88568、15

贷:

应收账款——重庆阳阳百货商场88568、15

56、借:

银行存款109630

贷:

主营业务收入——日用百货组8590

——家用电器组75650

——文化用品组9340

——家居用品组16050

借:

主营业务成本——日用百货组8590

——家用电器组75650

——文化用品组9340

——家居用品组16050

贷:

库存商品——日用百货组8590

——家用电器组75650

——文化用品组9340

——家居用品组16050

57、借:

库存现金74536

贷;银行存款74536

58、借:

应付职工薪酬——工资96800

贷:

库存现金74536

其她应付款——养老保险7744

——医疗保险4840

——住房公积金9680

59、借:

固定资产146000

贷:

银行存款146000

60、借:

银行存款77781、6

贷:

主营业务收入——日用百货类66480

应交税费——应交增值税（销项税额）11301、6

61、借:

银行存款134060

贷:

主营业务收入——日用百货组12500

——家用电器组100080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

借:

主营业务成本——日用百货组12500

——家用电器组100080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

贷:

库存商品——日用百货组12500

——家用电器组100080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

62、借:

库存商品——日用百货类73500

应交税费——应交增值税（销项税额）12495

贷:

银行存款85995

63、借:

应付账款——四川彩虹电器有限公司41535

贷:

银行存款41535

64、借:

商品采购——彩虹电暖器10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

贷:

应付账款——四川彩虹电器有限公司11700

借:

库存商品——家用电器组14000

贷:

商品采购——彩虹电暖器10000

商品进销差价——家用电器组4000

65、借:

库存商品——家居用品类22120

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2580

贷;物资采购——真爱羊毛被12900

——真爱九孔枕11800

66、借:

银行存款253154

贷:

应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司253154

67、借:

银行存款119910

贷:

主营业务收入——日用百货组10500

——家用电器组82410

——文化用品组12000

——家居用品组15000

借:

主营业务成本——日用百货组10500

——家用电器组82410

——文化用品组12000

——家居用品组15000

贷:

库存商品——日用百货组10500

——家用电器组82410

——文化用品组12000

——家居用品组15000

中旬经济业务

68、借:

物资采购——真彩水彩笔67800

——真彩油画棒34500

应交税费——应交增值税（进项税额）17391

销售费用——运杂费850

贷:

银行存款120541

69、借:

银行存款25164

贷:

应收账款——重庆阳阳百货商场25164

70、借:

银行存款15846

贷:

应收账款——红运连锁超市15846

71、借:

银行存款11700

贷:

主营业务收入——家居用品类10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1700

借:

库存商品——家居用品类6000

贷:

主营业务成本——家居用品类6000

72、借:

银行存款50895

贷:

主营业务收入——家用电器类43500

应交税费——应交增值税（销项税额）7395

73、借:

银行存款135740

贷:

主营业务收入——日用百货组34500

——家用电器组80080

——文化用品组8680

——家居用品组12480

借:

主营业务成本——日用百货组34500

——家用电器组80080

——文化用品组8680

——家居用品组12480

贷:

库存商品——日用百货组34500

——家用电器组80080

——文化用品组8680

——家居用品组12480

74、借:

库存商品——家用电器类49600

贷:

应付账款——暂估应付账款49600

75、借:

管理费用——办公费730

贷:

库存现金730

76、借:

银行存款26910

贷:

主营业务收入——文化用品类23000

应交税费——应交增值税（销项税额）3910

77、借:

商品采购——家福地毯37000

应交税费——应交增值税（进项税额）6290

贷:

银行存款43290

借:

库存商品——家居用品组61000

贷:

商品采购37000

商品进销差价——家居用品组24000

78、借:

库存商品——家用电器组70200

贷:

库存商品——家用电器类54350

商品进销差价——家用电器组15850

79、借:

银行存款200000

贷:

应收账款——浙江宏星商贸公司200000

80、借:

银行存款125160

贷:

主营业务收入——日用百货组9500

——家用电器组92810

——文化用品组18000

——家居用品组5480

借:

主营业务成本——日用百货组9500

——家用电器组92810

——文化用品组18000

——家居用品组5480

贷:

库存商品——日用百货组9500

——家用电器组92810

——文化用品组18000

——家居用品组5480

81、借:

库存商品——日用百货组350

贷:

商品进销差价——日用百货组350

82、借:

应付职工薪酬——养老保险7744

——医疗保险4840

其她应付款——养老保险7744

——医疗保险4840

贷:

银行存款25168

83、借:

银行存款20030、4

贷:

主营业务收入——家用电器类17120

应交税费——应交增值税（销项税额）2910、4

84、借:

应收账款——达昌市百货商场19052、8

贷:

主营业务收入——日用百货类15840

应交税费——应交增值税（销项税额）2692、8

银行存款520

85、借:

库存商品——文化用品类102300

贷:

物资采购——真彩水彩笔67800

——真彩油画棒34500

86、借:

银行存款26325

贷:

主营业务收入——家居用品类22500

应交税费——应交增值税（销项税额）3825

87、借:

银行存款144060

贷:

主营业务收入——日用百货组12500

——家用电器组110080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

借:

主营业务成本——日用百货组12500

——家用电器组110080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

贷:

库存商品——日用百货组12500

——家用电器组110080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

88、借:

库存商品——家用电器类49600

贷:

应付账款——暂估应付账款49600

借:

库存商品——家用电器类49600

应交税费——应交增值税（进项税额）8432

销售费用——运杂费480

贷:

预付账款——广东四强电器公司58512

89、借:

管理费用——差旅费2870

贷:

其她应收款——肖怡2000

库存现金870

90、借:

其她应收款——运输机构3018、6

贷;待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2580

应交税费——应交增值税（进项税额转出）438、6

91、借:

商品采购21500

应交税费——应交增值税（进项税额）3655

贷:

银行存款25155

借:

库存商品——文化用品组36520

贷:

商品采购21500

商品进销差价——文化用品组15020

92、借:

应收账款——达昌市百货商场91038

贷:

主营业务收入——文化用品类77400

应交税费——应交增值税（销项税额）13158

银行存款480

93、借:

银行存款56438、64

贷:

应收账款——西昌市百货商场56438、64

94、借:

银行存款113740

贷:

主营业务收入——日用百货组10500

——家用电器组81960

——文化用品组9200

——家居用品组12080

借:

主营业务成本——日用百货组10500

——家用电器组81960

——文化用品组9200

——家居用品组12080

贷:

库存商品——日用百货组10500

——家用电器组81960

——文化用品组9200

——家居用品组12080

95、借:

应收账款——攀枝花信阳电器商场34456

贷:

主营业务收入——家用电器类28800

应交税费——应交增值税（销项税额）4896

银行存款760

96、借:

应付账款——成都市燃料公司3920

贷:

银行存款3920

97、借:

应付职工薪酬——住房公积金9680

其她应付款——住房公积金9680

贷:

银行存款19360

98、借:

库存商品——家用电器类18340

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1860

贷:

应付账款——暂估应付账款20200

99、借:

库存商品——日用百货类108000

应交税费——应交增值税（进项税额）18360

贷:

银行存款126360

100、借:

预付账款——广东四强电器公司2312

贷:

银行存款2312

101、借:

银行存款199480

贷:

主营业务收入——日用百货组92500

——家用电器组85380

——文化用品组8120

——家居用品组13480

借:

主营业务成本——日用百货组92500

——家用电器组85380

——文化用品组8120

——家居用品组13480

贷:

库存商品——日用百货组92500

——家用电器组85380

——文化用品组8120

——家居用品组13480

102、借:

银行存款37739

贷:

应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司37739

103、借:

库存商品——文化用品类11000

应交税费——应交增值税（进项税额）1870

贷;银行存款12870

104、借:

库存商品——日用百货组49800

贷:

库存商品——日用百货类39600

商品进销差价——日用百货组10200

105、借:

银行存款53586

贷:

主营业务收入——家居用品类45800

应交税费——应交增值税（销项税额）7786

106、借:

商品采购——九阳豆浆机42800

应交税费——应交增值税（进项税额）7276

贷:

银行存款50076

借:

库存商品——家用电器组51800

贷:

商品采购——九阳豆浆机42800

商品进销差价——家用电器组9000

107、借:

预付账款——广州市长江电器公司43500

贷:

银行存款43500

108、借:

银行存款134060

贷:

主营业务收入——日用百货组12500

——家用电器组100080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

借:

主营业务成本——日用百货组12500

——家用电器组100080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

贷:

库存商品——日用百货组12500

——家用电器组100080

——文化用品组8000

——家居用品组13480

109、借:

库存商品——家用电器类18340

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1860

贷:

应付账款——暂估应付账款20200

借:

库存商品——家用电器类18340

应交税费——应交增值税（进项税额）3117、8

贷:

银行存款21457、8

110、借:

管理费用——其她618

贷:

库存现金618

111、借:

商品进销差价——家居用品组2750

贷:

库存商品——家居用品组2750

112、借:

银行存款40248

贷:

主营业务收入——家用电器类34400

应交税费——应交增值税（销项税额）5848

113、借:

银行存款43570

贷:

主营业务收入——日用百货组11350

——家用电器组12180

——文化用品组11560

——家居用品组8480

借:

主营业务成本——日用百货组11350

——家用电器组12180

——文化用品组11560

——家居用品组8480

贷:

库存商品——日用百货组11350

——家用电器组12180

——文化用品组11560

——家居用品组8480

114、借:

周转材料——低值易耗品46