会计综合实训参考答案修改.docx

1、会计综合实训参考答案修改会计综合岗位技能综合实训参考答案1、借:应付账款重庆市华源百货批发部 15200贷:银行存款 152002、借:银行存款 600000贷:短期借款 6000003、借:银行存款 11594、7贷:主营业务收入日用百货类 9910应交税费应交增值税(销项税额) 1684、74、借:库存商品日用百货类 19400应交税费应交增值税(进项税额) 3298贷:银行存款 226985、借:应收账款重庆阳阳百货商场 88568、15贷:主营业务收入家居用品类 75500应交税费应交增值税(销项税额) 12835银行存款 233、156、借:管理费用办公费 1400 贷:库存现金 1

2、4007、借:商品采购红光牌毛毯 22500应交税费应交增值税(销项税额) 3825贷:银行存款 26325借:库存商品家居用品组 35100贷:商品采购红光牌毛毯 22500商品进销差价家居用品组 26008、借:物资采购海尔电冰箱 25000应交税费应交增值税(进项税额)4365、92销售费用运杂费 1840、02贷:银行存款 31205、949、借:银行存款 100110贷:主营业务收入日用百货组 8500家用电器组 62380文化用品组 12650家居用品组 16580借:主营业务成本日用百货组 8500家用电器组 62380文化用品组 12650家居用品组 16580贷:库存商品日用

3、百货组 8500家用电器组 62380文化用品组 12650家居用品组 1658010、借:管理费用办公费 1000贷;库存现金 100011、借:其她货币资金银行汇票 60000贷:银行存款 6000012、借:银行存款 30771贷:主营业务收入文化用品类 26300应交税费应交增值税(销项税额)447113、借:商品进销差价家用电器组 90家居用品组 500贷:库存商品家用电器组 90家居用品组 50014、借:周转材料包装物 200贷:库存现金 20015、借:银行存款 119910贷:主营业务收入日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000

4、借:主营业务成本日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000贷:库存商品日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 1500016、借:银行存款 50000贷:预收账款提货券 5000017、借:交易性金融资产股票(申能股份) 8500贷:其她货币资金存出投资款 850018、借:库存商品家用电器类 46000应交税费应交增值税(进项税额) 7820贷:其她货币资金银行汇票 53820借:银行存款 6180贷:其她货币资金银行汇票 618019、借:应收票据西昌市永鑫电器公司 51161贷:主营业务收入家用电器类 4

5、3300应交税费应交增值税(销项税额) 7361银行存款 50020、借:管理费用差旅费 2000库存现金 500贷:其她应收款王林 250021、借:应收账款欧亚家居商场 34398贷:主营业务收入家居用品类 29400应交税费应交增值税(销项税额)499822、借:库存商品文化用品组 12250贷:库存商品文化用品类 8160商品进销差价文化用品组 409023、借:银行存款 92850贷:主营业务收入日用百货组 11200家用电器组 52260文化用品组 13150家居用品组 16240借:主营业务成本日用百货组 11200家用电器组 52260文化用品组 13150家居用品组 1624

6、0贷:库存商品日用百货组 11200家用电器组 52260文化用品组 13150家居用品组 1624024、借:预付账款广东四强电器公司 56200贷:银行存款 5620025、借:银行存款 19539贷:主营业务收入文化用品类 16700应交税费应交增值税(销项税额) 283926、借:周转材料低值易耗品 4500贷:银行存款 450027、借:银行存款 34398贷:应收账款欧亚家居商场 3439828、借:商品采购彩虹取暖器 18500应交税费应交增值税(销项税额) 3145贷:银行存款 21645借:库存商品家居用品组 25200贷:商品采购彩虹取暖器 18500商品进销差价家居用品组

7、 670029、借:银行存款 6786贷:主营业务收入日用百货类 5800应交税费应交增值税(销项税额)98630、借:银行存款 119780贷:主营业务收入日用百货组 9520家用电器组 92200文化用品组 8200家居用品组 9860借:主营业务成本日用百货组 9520家用电器组 92200文化用品组 8200家居用品组 9860贷:库存商品日用百货组 9520家用电器组 92200文化用品组 8200家居用品组 986031、借:库存现金 5000贷:银行存款 500032、借:销售费用运杂费 1210贷:库存现金 121033、借:其她应收款肖芳 4000贷:银行存款 400034、

8、借:应收账款重庆阳阳百货商场 25164贷:主营业务收入日用百货类 21200应交税费应交增值税(销项税额) 3604银行存款 36035、借:银行存款 129200贷:主营业务收入日用百货组 11200家用电器组 102400文化用品组 7600家居用品组 8000借:主营业务成本日用百货组 11200家用电器组 102400文化用品组 7600家居用品组 8000贷:库存商品日用百货组 11200家用电器组 102400文化用品组 7600家居用品组 800036、借:商品采购三与九孔被 26500应交税费应交增值税(进项税额) 4505贷:应付账款万达商贸部 31005借:库存商品家居用

9、品组 39000贷:商品采购三与九孔被 26500商品进销差价家居用品组 1250037、借:应收账款西昌市百货商场 56438、64贷:主营业务收入家居用品类 48000应交税费应交增值税(销项税额) 8160银行存款 278、6438、借:管理费用差旅费 650贷:库存现金 65039、借:库存商品文化用品类 20900应交税费应交增值税(进项税额) 3553贷:银行存款 2445340、借:商品进销差价文化用品组 50贷:库存商品文化用品组 5041、借:销售费用维修费 4250贷:周转材料低值易耗品 425042、借:银行存款 117710贷:主营业务收入日用百货组 10800家用电器

10、组 82560文化用品组 11320家居用品组 13030借:主营业务成本日用百货组 10800家用电器组 82560文化用品组 11320家居用品组 13030贷:库存商品日用百货组 10800家用电器组 82560文化用品组 11320家居用品组 1303043、借:物资采购真爱羊毛被 12900 真爱九孔枕 11800应交税费应交增值税(进项税额)4199销售费用运杂费 1050贷:银行存款 2994944、借:库存商品家用电器类 25000贷:物资采购海尔电冰箱 2500045、借:银行存款 48321贷:主营业务收入文化用品类 41300应交税费应交增值税(销项税额) 702146、

11、借:库存商品日用百货组 22200贷:库存商品日用百货类 16780商品进销差价日用百货组 542047、借:固定资产清理 2000累计折旧 48000贷:固定资产 50000借:固定资产清理 200贷:库存现金 200借:银行存款 1500贷:固定资产清理 1500借:营业外支出固定资产清理净损失 700贷:固定资产清理 70048、借:银行存款 85600贷:应收账款西昌市永鑫电器公司 8560049、借:应交税费未交增值税 86650应交城市维护建设税 54000应交教育费附加 6065、5应交所得税 2599、5贷:银行存款 14931550、借:银行存款 101300贷:主营业务收入

12、日用百货组 12380家用电器组 65820文化用品组 10800家居用品组 12300借:主营业务成本日用百货组 12380家用电器组 65820文化用品组 10800家居用品组 12300贷:库存商品日用百货组 12380家用电器组 65820文化用品组 10800家居用品组 1230051、借:应收账款达卡市鑫阳电器有限公司 37739贷:主营业务收入家用电器类 31700应交税费应交增值税(销项税额)5389银行存款 65052、借:销售费用广告费 58000贷:银行存款 5800053、借:库存商品家居用品类 35500应交税费应交增值税(进项税额)6035贷:应付账款四川彩虹电器有

13、限公司 4153554、借:应付职工薪酬职工福利 1500贷:库存现金 150055、借:银行存款 88568、15贷:应收账款重庆阳阳百货商场 88568、1556、借:银行存款 109630贷:主营业务收入日用百货组 8590家用电器组 75650文化用品组 9340家居用品组 16050借:主营业务成本日用百货组 8590家用电器组 75650文化用品组 9340家居用品组 16050贷:库存商品日用百货组 8590家用电器组 75650文化用品组 9340家居用品组 1605057、借:库存现金 74536贷;银行存款 7453658、借:应付职工薪酬工资 96800贷:库存现金 74

14、536其她应付款养老保险 7744医疗保险 4840住房公积金 968059、借:固定资产146000贷:银行存款 14600060、借:银行存款 77781、6贷:主营业务收入日用百货类 66480应交税费应交增值税(销项税额)11301、661、借:银行存款 134060贷:主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480借:主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480贷:库存商品日用百货组 12500 家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 1348062、借:库存

15、商品日用百货类 73500应交税费应交增值税(销项税额)12495贷:银行存款 8599563、借:应付账款四川彩虹电器有限公司 41535贷:银行存款 4153564、借:商品采购彩虹电暖器 10000应交税费应交增值税(进项税额)1700贷:应付账款四川彩虹电器有限公司 11700借:库存商品家用电器组 14000贷:商品采购彩虹电暖器 10000商品进销差价家用电器组 400065、借:库存商品家居用品类 22120待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2580贷;物资采购真爱羊毛被 12900 真爱九孔枕 1180066、借:银行存款 253154贷:应收账款达卡市鑫阳电器有限公司 253

16、15467、借:银行存款 119910贷:主营业务收入日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000借:主营业务成本日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000贷:库存商品日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000中旬经济业务68、借:物资采购真彩水彩笔 67800 真彩油画棒 34500应交税费应交增值税(进项税额)17391销售费用运杂费 850贷:银行存款 12054169、借:银行存款 25164贷:应收账款重庆阳阳百货商场 2516470、借:银行存款

17、15846贷:应收账款红运连锁超市 1584671、借:银行存款 11700贷:主营业务收入家居用品类 10000应交税费应交增值税(销项税额)1700借:库存商品家居用品类 6000贷:主营业务成本家居用品类 600072、借:银行存款 50895贷:主营业务收入家用电器类 43500应交税费应交增值税(销项税额)739573、借:银行存款 135740贷:主营业务收入日用百货组 34500家用电器组 80080文化用品组 8680家居用品组 12480借:主营业务成本日用百货组 34500家用电器组 80080文化用品组 8680家居用品组 12480贷:库存商品日用百货组 34500家用

18、电器组 80080文化用品组 8680家居用品组 1248074、借:库存商品家用电器类 49600贷:应付账款暂估应付账款 4960075、借:管理费用办公费 730贷:库存现金 73076、借:银行存款 26910贷:主营业务收入文化用品类 23000应交税费应交增值税(销项税额)391077、借:商品采购家福地毯 37000应交税费应交增值税(进项税额) 6290贷:银行存款 43290借:库存商品家居用品组 61000贷:商品采购 37000商品进销差价家居用品组 2400078、借:库存商品家用电器组 70200贷:库存商品家用电器类 54350商品进销差价家用电器组 1585079

19、、借:银行存款 200000贷:应收账款浙江宏星商贸公司 20000080、借:银行存款 125160贷:主营业务收入日用百货组 9500家用电器组 92810文化用品组 18000家居用品组 5480借:主营业务成本日用百货组 9500家用电器组 92810文化用品组 18000家居用品组 5480贷:库存商品日用百货组 9500家用电器组 92810文化用品组 18000家居用品组 548081、借:库存商品日用百货组 350贷:商品进销差价日用百货组 35082、借:应付职工薪酬养老保险 7744医疗保险 4840其她应付款养老保险 7744医疗保险 4840贷:银行存款 2516883

20、、借:银行存款 20030、4贷:主营业务收入家用电器类 17120应交税费应交增值税(销项税额) 2910、484、借:应收账款达昌市百货商场 19052、8贷:主营业务收入日用百货类 15840应交税费应交增值税(销项税额)2692、8银行存款 52085、借:库存商品文化用品类 102300贷:物资采购真彩水彩笔 67800 真彩油画棒 3450086、借:银行存款 26325贷:主营业务收入家居用品类 22500应交税费应交增值税(销项税额)382587、借:银行存款 144060贷:主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 110080文化用品组 8000家居用品组 13480借

21、:主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 110080文化用品组 8000家居用品组 13480贷:库存商品日用百货组 12500家用电器组 110080文化用品组 8000家居用品组 1348088、借:库存商品家用电器类 49600贷:应付账款暂估应付账款 49600借:库存商品家用电器类 49600应交税费应交增值税(进项税额)8432销售费用运杂费 480贷:预付账款广东四强电器公司 5851289、借:管理费用差旅费 2870贷:其她应收款肖怡 2000库存现金 87090、借:其她应收款运输机构 3018、6贷;待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2580 应交税费应交增值税(

22、进项税额转出) 438、691、借:商品采购 21500应交税费应交增值税(进项税额) 3655贷:银行存款 25155借:库存商品文化用品组 36520贷:商品采购 21500商品进销差价文化用品组 1502092、借:应收账款达昌市百货商场 91038贷:主营业务收入文化用品类 77400应交税费应交增值税(销项税额)13158银行存款 48093、借:银行存款 56438、64贷:应收账款西昌市百货商场 56438、6494、借:银行存款 113740贷:主营业务收入日用百货组 10500家用电器组 81960文化用品组 9200家居用品组 12080借:主营业务成本日用百货组 1050

23、0家用电器组 81960文化用品组 9200家居用品组 12080贷:库存商品日用百货组 10500家用电器组 81960文化用品组 9200家居用品组 1208095、借:应收账款攀枝花信阳电器商场 34456贷:主营业务收入家用电器类 28800应交税费应交增值税(销项税额)4896银行存款 76096、借:应付账款成都市燃料公司 3920贷:银行存款 392097、借:应付职工薪酬住房公积金 9680其她应付款住房公积金 9680贷:银行存款 1936098、借:库存商品家用电器类 18340待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1860贷:应付账款暂估应付账款 2020099、借:库存商品

24、日用百货类 108000应交税费应交增值税(进项税额) 18360贷:银行存款 126360100、借:预付账款广东四强电器公司 2312贷:银行存款 2312101、借:银行存款 199480贷:主营业务收入日用百货组 92500家用电器组 85380文化用品组 8120家居用品组 13480借:主营业务成本日用百货组 92500家用电器组 85380文化用品组 8120家居用品组 13480贷:库存商品日用百货组 92500家用电器组 85380文化用品组 8120家居用品组 13480102、借:银行存款 37739贷:应收账款达卡市鑫阳电器有限公司 37739103、借:库存商品文化用

25、品类 11000应交税费应交增值税(进项税额)1870贷;银行存款 12870104、借:库存商品日用百货组 49800贷:库存商品日用百货类 39600商品进销差价日用百货组 10200105、借:银行存款 53586贷:主营业务收入家居用品类 45800应交税费应交增值税(销项税额)7786106、借:商品采购九阳豆浆机 42800应交税费应交增值税(进项税额)7276贷:银行存款 50076借:库存商品家用电器组 51800贷:商品采购九阳豆浆机 42800商品进销差价家用电器组 9000 107、借:预付账款广州市长江电器公司 43500贷:银行存款 43500108、借:银行存款 1

26、34060贷:主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480借:主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480贷:库存商品日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480109、借:库存商品家用电器类 18340待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1860贷:应付账款暂估应付账款 20200借:库存商品家用电器类 18340应交税费应交增值税(进项税额)3117、8贷:银行存款 21457、8110、借:管理费用其她 618贷:库存现金 618111、借:商品进销差价家居用品组 2750贷:库存商品家居用品组 2750112、借:银行存款 40248贷:主营业务收入家用电器类 34400应交税费应交增值税(销项税额)5848113、借:银行存款 43570贷:主营业务收入日用百货组 11350家用电器组 12180文化用品组 11560家居用品组 8480借:主营业务成本日用百货组 11350家用电器组 12180文化用品组 11560家居用品组 8480贷:库存商品日用百货组 11350家用电器组 12180文化用品组 11560家居用品组 8480114、借:周转材料低值易耗品 46