企业所得税法题库.docx

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企业所得税法题库

新企业所得税法题库

一、单项选择题

1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（    ）。

A本国企业     B外国企业     C居民企业     D非居民企业

2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（    ）。

A本国企业     B外国企业     C居民企业     D非居民企业

3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（    ）。

A20%  B25%  C30%   D33%

4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（    ）的税率征收企业所得税。

A10%  B12%   C15%  D20%

5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（   ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10%    B12%    C15%   D20%

6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（    ）。

A20%   B25%   C30%   D33%

7．企业应当自年度终了之日起（    ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三      B四      C五      D六

8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（    ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日     B五日      C七日      D十日

9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？

（   ）

A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D以上意见都不正确

10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？

（    ）

A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D以上意见都不正确

11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（    ）

A国有企业     B私营企业     C合伙企业     D外商投资企业

12．A公司2008年度取得以下收入：

销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（  ）

A100     B200     C300     D400

13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（    ）确定收入额。

A公允价值     B重置价值     C历史价值     D原始价值

14．以下哪个是企业所得税纳税人（    ）。

A个人独资企业   B合伙企业   C一人有限责任公司   D居民个人

15．下面哪个不是企业所得税纳税人（    ）。

A国有企业   B外商投资企业   C私营有限责任公司   D私营合伙企业

16．下面哪项收入应该征收企业所得税（    ）。

A股息、红利等权益性投资收益            B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费  D财政拨款 

17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（    ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60     B100     C240     D20

18．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（    ）。

A缴纳的营业税             B合理分配的材料成本C企业所得税税款           D销售固定资产的损失

19．下面哪项固定资产可以提取折旧（    ）。

A经营租赁方式租出的固定资产        B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）      D单独估价作为固定资产入账的土地

20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（    ）年。

A五年     B三年     C十年     D不能弥补

21．企业对外投资期间，投资资产的（    ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息     B折旧     C成本     D管理费用

22．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（    ）的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法        B按税收法律、法规C按上级机关的指示            D按有资质的中介机构

23．企业的下列收入中，哪个是应税收入（    ）

A国债利息收入          B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入

24．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（    ）万元予以税前扣除。

A150     B200     C100     D50

25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。

同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（    ）万元.

A100     B150     C110     D183.33

26．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（    ）进行分摊。

A公平交易原则     B独立交易原则   C方便管理原则     D节约成本原则

27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（    ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用     B利息     C生产成本     D损失

28．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（   ）计算并缴纳企业所得税。

A分别     B汇总     C独立     D就地预缴

29．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（    ）

A2008年1月1日至2008年12月31日    B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日    D以上三种由纳税人选择

30．企业应当自月份或季度终了之日起（    ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A10     B15      C7      D5

31．企业所得税法从（    ）起施行。

A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日

32．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（    ）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三     B五     C二    D十

33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（  ）扣除。

A全额     B加计     C减半     D加倍

34．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

其合理方法不符的是（   ）

A可比受控价格法    B再销售价格法   C成本加成法    D交易净利润法

35．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（  ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A3月1日           B4月1日C5月1日           D6月1日

36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（   ）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

37．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（   ）。

A2008年1月1日至2008年12月31日     B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日     D以上三种由纳税人选择

38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（    ）。

A经营租赁方式租出的固定资产       B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备                 D单独估价作为固定资产入账的土地

39．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（    ）。

A500     B50     C100     D250

40．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（   ）年内，进行纳税调整。

A三    B五     C二    D十

41．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（   ）

A2年      B3年      C4年      D5年

42．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（    ）。

A国债利息收入B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得

43．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（   ）。

A居民企业适用税率为25％

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

44．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（    ）%的部分，准予扣除。

A15      B20       C40       D60

45．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（    ）扣除。

A全额     B减半     C加倍     D加计

46．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（    ）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

47．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（    ）。

A3年     B4年     C5年     D10年

48．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（    ）。

A牲畜、家禽的饲养      B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C农作物新品种的选育    D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

49．中华人民共和国企业所得税法是（    ）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

50．中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（   ）

A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织

B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业不包括非居民企业

C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业

51．应纳税所得额为（    ）

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

D企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。

52．企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（  C ）

A应纳税所得额的3%以内的部分      B应纳税所得额的10%以内的部分

C在年度利润总额12%以内的部分     D在年度利润总额10%以内的部分

53．甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。

请问2008年度允许扣除的捐赠为（     ）万元。

当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）

A50     B150     C132     D100

54．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（  ）收入。

A加倍     B加成     C加计     D减计

55．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（    ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A30     B40     C60    D10

56．（  A ）年（   ）月（   ）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（   ）年内，逐步过渡到本法规定的税率

A2007年3月16日、5年  B2007年2月16日、3年  C2008年3月16日、5年

57．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（    ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A成本     B增值税     C税收滞纳金     D行政罚款

58．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述不正确的有（    ）。

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额

B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额为应纳税额

C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

59．按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（  ）条件的支出。

A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

C修理后固定资产的使用年限延长3年以上D固定资产必须是房屋、建筑物

【解析】A及修理后固定资产的使用年限延长2年以上

60．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（    ）。

A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

 61．企业每一纳税年度的收入总额，减除（    ）后的余额，为应纳税所得额。

A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

【解析】次序也很重要

62．以分期收款方式销售货物的，按照（    ）日期确认收入的实现。

A合同约定收款     B发出商品     C实际收到货款     D预收货款

63．按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（   ）以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长（    ）年以上。

A计税基础50%、使用年限延长1年     B计税基础20%、使用年限延长2年

C计税基础50%、使用年限延长2年     D计税基础20%、使用年限延长1年

64．符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（    ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A30     B100     C300     D500

65．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（    ）年以上的，可以按照其投资额的（    ）%在股权持有满（    ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年

66．某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。

该资产预计使用10年，预计残值为100万元。

该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（    ）万元。

A8.3     B9     C7.5     D10

67．减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（    ）计入收入总额。

A60%    B70%    C80%    D90%

68．企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（  ）的部分，可以扣除。

A1%   B1.5%    C2.%   D2.5%

69．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（   ）确认收入的实现。

A投资方实际收到投资收益的日期      B被投资方作出利润分配决定的日期

70．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（    ）扣除。

A不得     B可以

71．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（   ）。

A15%    B20%      C25%     D30%

72．按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（    ）。

A3%    B10%     C12%     D20%

73．按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（    ）。

A5天    B7天     C10天       D15天

74．按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（    ）。

A核算经营地    B生产经营地    C货物销售地      D登记注册地

75．按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（    ）。

A生产经营      B机构、场所所在地    C货物生产地    D货物销售所在地

76．按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（    ）。

A3个月    B4个月      C5个月        D6个月

77．在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（    ）年内逐步过渡到新法规定的税率。

A1     B3     C5     D10

78．企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（   ）。

A税款所属年度的关销售凭证  B税款所属年度的有关纳税凭证

79.企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:

（    ）。

A应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额B应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额

80．企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（    ）年。

A3     B5     C8     D10

81．下面有关企业所得税税率说法正确的是（   ）。

A企业所得税的税率为25％  

B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10％  

C符合条件的小型微利企业适用税率为15％ 

D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％

82．下面关于企业所得税的表述正确的是（    ）。

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。

B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

收入总额中不包括征免税收入。

83．下面哪项收入不计入应税收入（    B）。

A转让财产收入     B财政拨款收入     C租金收入     D接受捐赠收