最新整理中级经济法重点题二.docx
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最新整理中级经济法重点题二
2019年最新整理中级经济法重点题二
单选题
1、巴塞尔委员会的原则着重强调“董事会应当建立清晰的贯彻全行的职责和报告路线”，关于清晰的职责边界，以下说法不正确的是（）。
A．商业银行应当在法律的框架内，以章程或议事规则的形式对股东大会、董事会、监事会和高级管理层的职责做出明确的规定，职责相互之间应当不重叠、不交叉
B．董事、监事和高级管理人员的履职要求，应当由银行自身做出清晰、严格的规定
C．对于董事、监事和高级管理人员违反法律、法规或不尽职的，应当规定明确的处罚措施和处罚程序
D．我国各商业银行已经按照监管部门的要求，建立了包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层在内的公司治理架构，这也意味着我国商业银行公司治理框架已经趋于成熟化状态，能够很好地处理职责边界清晰的问题
答案：
D
[解析]D选项我国公司治理架构既借鉴了英美法系，又借鉴了大陆法系，公司治理架构较为复杂。
在这样的复合体体制下，很容易存在不同治理主体之间职责边界不清晰的问题，甚至带来不同主体之间的职责重叠和冲突。
单选题
2、证券公司从事定向资产管理业务，应当与客户、资产托管机构签订定向资产管理合同，定向资产管理合同应当包括（）制定的合同必备条款。
A．中国证监会
B．中国证券业协会
C．证券交易所
D．商务部
答案：
B
[解析]《证券公司定向资产管理业务实施细则（试行）》第十一条规定，证券公司从事定向资产管理业务，应当依据法律、行政法规和中国证监会的规定，与客户、资产托管机构签订定向资产管理合同，约定客户、证券公司、资产托管机构的权利义务。
定向资产管理合同应当包括中国证券业协会制定的合同必备条款。
单选题
3、证券公司同时经营证券自营、证券资产管理业务的，注册资本最低限额为人民币（）亿元。
A．1
B．3
C．5
D．7
答案：
C
[解析]经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营下列部分或者全部业务：
①证券经纪；②证券投资咨询；③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；④证券承销与保荐；⑤证券自营；⑥证券资产管理；⑦其他证券业务。
其中，证券公司经营上述第①项至第③项业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；经营上述第④项至第⑦项业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元；经营上述第④项至第⑦项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。
证券公司的注册资本应当是实缴资本。
单选题
4、下列关于风险控制计划的说法，不正确的是（）。
A．商业银行的董事会和高级管理层应慎重决定商业银行是否销售以及销售哪些类型的理财计划
B．商业银行应明确每个理财计划所能承受的风险程度
C．商业银行设立的可承受的风险程度是定性指标
D．商业银行应明确划分相关部门或人员在理财计划风险管理方面的权限与责任
答案：
C
暂无解析
单选题
5、根据《商业银行法》的规定，商业银行可以（）。
A．从事信托投资和股票业务
B．代办保险
C．向非银行金融机构和企业投资
D．从事股票业务
答案：
B
[解析]我国的《商业银行法》通过对商业银行可以经营的业务和商业银行不得经营的业务两方面的规定，确定了我国商业银行的业务范围。
其中，第三条规定了14项商业银行可以经营的业务：
吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准。
商业银行经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。
第四十三条规定了商业银行禁止从事的业务：
“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。
”可知，A、C、D三项都属于法律规定的商业银行禁止从事的业务，因此选择B项。
单选题
6、一般准备金作为利润分配来处理，是所有者权益的组成部分，因而可以计入作为商业银行资本基础的附属资本，但计入的一般准备金不能超过银行加权风险资产的（）。
A．2.5%
B．2%
C．1.5%
D．1.25%
答案：
D
[解析]我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。
由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。
单选题
7、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年应缴纳企业所得税为（）万元。
A．107.51
B．86.48
C．160.79
D．192.95
答案：
A
[解析]
单选题
8、以下不应记入上市公司年度报告的为（）。
A．董事会秘书持有公司股份的情况
B．涉及公司的重大诉讼事项
C．李某的名字和持股数额，他持有的公司股份在所有股东中位列第八
D．高某，公司的实际控制人
答案：
B
[解析]根据《证券法》的规定，年度报告的内容包括：
（1）公司概况；
（2）公司财务会计报告和经营情况；（3）董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况；（4）已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前十名股东名单和持股数额；（5）公司的实际控制人；（6）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。
而涉及公司的重大诉讼事件属于中期报告应当记载的内容。
单选题
9、下列已经颁布的规范性法律文件中，不属于宪法部门的是（）
A．《全国人民代表大会组织法》
B．《中华人民共和国国际法》
C．《中华人民共和国反垄断法》
D．《全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选取法》
答案：
C
【解析】《反垄断法》属于经济法。
单选题
10、根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括（）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、契税
B．土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
C．增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
D．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金
答案：
D
[解析]契税应该资本化，通过折旧、摊销的方式从税前扣除；企业所得税不能在税前扣除；增值税是价外税，不在扣除之列。
单选题
11、甲市天骄商业银行受理了四项贷款申请，关于是否批准发生了激烈的争论。
在此四项申请中，哪一项是合法可以接受的（）
A．甲市个体工商户胡某对市场判断失误，导致营业状况不佳，但商业信誉良好，现欲转换业务范围，遂以其名下的商品房一套（价值100万元）担保向天骄商业银行贷款80万元
B．甲市居民赵某是当地有名的民营企业家，资力雄厚，商业信誉良好，为拓展业务意欲向天骄商业银行申请信用贷款200万元。
经查，赵某为天骄商业银行副经理、借贷业务负责人林某的养子，与林某平时过往甚密
C．甲市全德生物制药有限公司以其厂房10间（价值290万元）为抵押，向天骄商业银行申请贷款300万元。
经查，天骄商业银行第一大股东秦某握有全德公司10%股份
D．甲市力源饮食股份有限公司为扩展国外市场，向天骄商业银行申请信用贷款1000万元。
经查，力源公司财务经理张某为天骄商业银行职工代表监事张某某之子
答案：
A
[考点]商业银行的贷款发放
单选题
12、B注册会计师是Y公司2009年度财务报表审计的审计项目负责人，在审计过程中，需对负责生产循环审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为作出正确的专业判断。
如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（）。
A．直接调整存货账面记录
B．提请被审计单位对已确认的差异进行调整
C．进一步执行审计程序，查明差异原因
D．如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映
答案：
A
暂无解析
单选题
13、下列哪项不属于银监会监管职责的范围（）
A．依法发布对银行业金融机构监督管理的规章
B．依法审批商业银行设立、变更、终止及业务范围
C．依法对金融市场实施宏观调控
D．依法指导和监督银行业自律组织的活动
答案：
C
本题涉及银监会监管职责的范围。
参见《银行业监督管理法》第15条、第16条、第31条和《中国人民银行法》第31条。
C项属于中国人民银行的监管职责范围。
单选题
14、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A．企业之间支付的管理费
B．银行内营业机构之间支付的利息
C．企业内营业机构之间支付的租金
D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费
答案：
B
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算应纳税所得额时不得扣除。
单选题
15、甲股份有限公司于2011年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。
2011年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自2011年12月21日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的25%
B．公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自2011年12月21日起可以对外转让
C．股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司己发行股份的3%用于未来1年内奖励本公司职工
D．股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的
答案：
C
[解析]
（1）选项A：
公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；
（2）选项B：
公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让；（3）选项C：
将股份奖励给本公司职工而收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5%，所收购的股份应当在1年内转让给职工；（4）选项D：
公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。
单选题
16、为满足同一设备项目的融资需要，由政府贷款与出口贷款共同组成的贷款，称之为（）。
A．银团贷款
B．混合贷款
C．直接贷款
D．间接贷款
答案：
B
[解析]混合贷款是指由外国政府或商业银行联合起来向借款国提供贷款，用于购买贷款国的资本商品和劳务。
单选题
17、某商业银行在章程草案中规定本银行可以根据需要开展业务。
可是根据我国商业银行法的规定，商业银行只能在法定的规范内开展业务，而不能自己确定业务的范围和种类。
如果你是该商业银行的常年法律顾问，下列哪些内容应当从章程草案中删掉（）。
A．以多种方式开创新型金融工具吸收社会游资存款
B．以互利互惠方式与公用企业公司合作代收代缴业务
C．开展个人与公司合作储蓄方式，将个人户头挂在公司储蓄户头上，以合法地减少个人利息所得税支出
D．开展私人银行业务，为个人购房、购车、上大学、出国留学、医疗等消费提供融资服务
答案：
C
《商业银行法》第3条：
“商业银行可以经营下列部分或者全部业务：
（一）吸收公众存款；
（二）发放短期、中期和长期贷款； （三）办理国内外结算； （四）办理票据承兑与贴现； （五）发行金融债券； （六）代理发行、代理兑付、承销政府债券； （七）买卖政府债券、金融债券； （八）从事同业拆借； （九）买卖、代理买卖外汇； （十）从事银行卡业务； （十一）提供信用证服务及担保； （十二）代理收付款项及代理保险业务； （十三）提供保管箱服务； （十四）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
经营范围由商业银行章程规定,报国务院银行业监督管理机构批准。
”故ABD不选。
单选题
18、根据《上海证券交易所债券交易实施细则》规定，债券回购交易集中竞价时，单笔申报最大数量应当不超过（）。
A．1000手
B．1万手
C．5万手
D．10万手
答案：
B
暂无解析
单选题
19、收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。
根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为（）。
A．不得少于15日，并不得超过30日
B．不得少于15日，并不得超过60日
C．不得少于30日，并不得超过60日
D．不得少于30日，并不得超过90日
答案：
C
[解析]根据证券法的规定，收购要约期限不得少于30日，并不得超过60日。
单选题
20、注册会计师张敏负责对海洋公司2007年度财务报表进行审计，在完成审计工作时，张敏需要考虑以下事项，请代为做出正确判断。
被审计单位管理层应根据注册会计师的具体要求在管理层声明书中就以下内容作出相应的声明，但其中（）的表述是不恰当的。
A．所有重大调整事项已作调整
B．无违法、违纪、错误或舞弊现象
C．不存在未披露的重大不确定事项
D．被审计单位期间所有交易均已入账
答案：
B
[解析]应删去选项B中的“错误”，因为错误是非故意的，非故意的事实难以察觉的。
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