上海市中级经济法测试7085.docx
《上海市中级经济法测试7085.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海市中级经济法测试7085.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
上海市中级经济法测试7085
2018年上海市中级经济法测试
简答题
1、某企业（地处市区，为增值税一股纳税人）2010年度有关会计核算资料如下：
销售收入6000万元，销售成本3200万元，营业税金及附加132万元，销售费用1200万元、管理费用298万元，财务费用370万元，投资收益560万元，营业外收入290万元，营业外支出410万元。
2011年3月，会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现，与企业所得税有关的资料如下：
（1）5月份接受某企业捐赠的一批原材料，取得增值税专用发票（当月已认证），注明价款80万元、增值税13.6万元，该企业将其全部计入“资本公积”账户，未计提进项税额，资本公积增加93.6万元。
（2）“投资收益”账户包括股权转让所得400万元、国债利息收入120万元、企业债券利息收入40万元。
（3）“管理费用”列支业务招待费160万元、坏账准备金80万元、存货跌价准备金30万元。
（4）“销售费用”中列支广告费765万元，其中包括支付媒体的广告费720万元，以自产的产品做广告样品列支广告费45万元，该批广告样品不含税公允价为100万元、成本45万元，该公司未计入收入和计提销项税额，似设将目产货物用于样品会计上不确认收入。
（5）“财务费用”中列支利息支出315万元，其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元，利率为5.5%，向非金融机构借入同期借款1500万元，期限1年，利率7%。
（6）“营业外支出”账户中，支付违约罚款43万元、税收滞纳金20万元。
（7）6月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购，成为甲的子公司。
收购日转让资产的计税基础为1200万元，公允价值为1600万元。
甲公司以股权形式支付了1500万元，以银行存款支付100万元。
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
2010年该企业所得税前准予扣除的管理费用；
多选题
2、投资者参与认购开放式基金，需要经过的步骤有（）。
A．基金账户和资金账户的开立
B．基金的认购
C．证券交易所席位的取得
D．认购的确认
多选题
3、下列关于上海证券交易所开放式基金认购、申购、赎回业务的说法中，正确的有（）。
A．基金募集期内，上海证券交易所接收认购申报的时间只有每个交易日的撮合交易时间
B．在最低申购金额的基础上，累加申购金额为100元或其整数倍，但单笔申报最高不能超过99999900元
C．上海证券交易所在行情发布系统中的“平均价”栏目揭示每份基金份额的面值
D．同一交易日可进行多次申购或赎回申报，申报指令可以更改或撤销，但申报已被受理的除外
多选题
4、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
简答题
5、某企业2009年度亏损12万元。
2011年初该企业向税务机关报送2010年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。
税务机关经过检查，发现企业2010年度存在如下问题：
（1）企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。
（2）企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。
（3）向关联企业支付50万元的管理费列为管理费用。
问题：
根据《企业所得税法》及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业2010年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。
单选题
6、我国的《公司法》规定，经国务院证券管理部门批准，公司股票可以到境外上市，具体办法由国务院作出特别规定。
该规范属于（）。
A．义务性规范
B．准用性规范
C．确定性规范
D．委任性规范
单选题
7、2011年2月18日12时50分，某省某市地铁某线某站工段施工工地（露天开挖作业）发生地面塌陷事故，造成长约100m、宽约50m的正在施工区域塌陷，施工现场西侧路基下陷达6m左右，将施工挡土墙全部推垮，自来水管、排污管断裂，大量污水涌出，同时东侧河水及淤泥向施工塌陷地点溃泻，导致施工塌区域逐渐被泥水淹没。
事故造成在此处行驶的11辆汽车下沉陷落（车上人员2人轻伤，其余人员安全脱险），施工人员17人死亡、4人失踪。
经抢险人员全力搜救，未发现生还人员。
据初步调查，某省某市地铁某线某站工段建设单位为某地铁集团有限公司，设计单位为某设计研究总院，施工单位为某股份有限公司某局，监理单位为某工程项目监理咨询有限公司。
根据以上场景，回答下列问题
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》的规定，该事故应该由（）负责调查。
A．省级人民政府
B．设区的市级人民政府
C．设区的市级人民政府安全生产监督管理部门
D．县级人民政府
E．县级人民政府安全生产监督管理部门
多选题
8、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
单选题
9、根据《证券法》，下列说法正确的是：
（）
A．上市交易的股票、公司债券，应当在证券交易所挂牌交易
B．证券在证券交易所挂牌交易，应当采用公开的集中竞价交易方式
C．证券公司不得从事向客户融资或者融券的证券交易活动
D．证券交易所、证券公司的从业人员在任职期间，不得持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票
单选题
10、在通货膨胀率很低的情况下，可以代表资金时间价值的是（）。
A．政府债券利率
B．商业银行贷款利率
C．企业债券利率
D．市场利率
单选题
11、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
12、壬注册会计师在负责对I公司20×8年度财务报表审计时，遇到下列有关职业道德守则的问题，请代为做出正确的专业判断。
非执业会员为了防范对专业胜任能力和应有的关注职业道德的威胁，壬注册会计师通常采取的防范措施包括（）。
A．获得更多的建议和培训
B．获取具有专业技能人士的帮助
C．在适当时向雇佣单位管理层、独立专家、相关职业团体咨询
D．征询法律意见
单选题
13、某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。
企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。
2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
（1）全年“管理费用――业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
（2）清理无法偿还的应付款项收入5600元。
账务处理为：
借：
应付账款5600
贷：
应付福利费5600
（3）从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为20%。
账务处理为：
借：
银行存款85000
贷：
盈余公积85000
（4）直接捐给敬老院10000元。
账务处理为：
借：
营业外支出10000
贷：
银行存款10000
（5）12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
纳税检查结束后利润调整的情况有（）。
A．多列或少列的业务招待费
B．将无法偿还的应付款项记入“应付福利费”的金额
C．查出的非公益性捐赠支出
D．查出的多结转产品销售成本
多选题
14、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
单选题
15、以（）为代表的期货投资基金的监管模式，是通过制定一整套专门的基金管理法规对市场进行监管。
A．英国
B．新加坡
C．美国
D．日本
单选题
16、上海证券交易所资金的清算、交收以结算参与人在该所取得的______为明细核算单位。
A．账号
B．会员资格
C．交易席位
D．交易密码
多选题
17、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
单选题
18、下列说法正确的是（）。
A．王先生和李先生开办有限责任公司，每个月从公司领取工资3000元，在计算企业所得税的时候，这部分工资不得从企业利润中列支
B．王先生和李先生开办合伙企业，每个月从公司领取工资3000元，在计算个人所得税的时候，这部分工资不得从税前扣除，生计费用也不需扣除
C．王先生和李先生开办合伙企业，每个月从公司领取工资3000元，在计算企业所得税的时候，这部分工资不得从企业税前利润中列支，但是可以扣除投资者每人每月2000元的生计费用
D．王先生和李先生开办有限责任公司，每个月从公司领取工资3000元，在计算企业所得税的时候，这部分工资在合理范围内，可以从企业税前利润中列支
多选题
19、设甲公司董事长王某以张某不懂经营为由，欲解除张某所担任的丙公司董事长职务。
要解除张某董事长职务，以下说法正确的是（）。
A．由股东会罢免张某的董事职务
B．由董事会罢免张某董事职务
C．依照章程规定的程序罢免张某董事职务
D．不能罢免张某董事长职务
单选题
20、下列（）不是深圳证券交易所质押式企业债回购交易品种。
A．1天
B．3天
C．7天
D．14天
-----------------------------------------
1-答案：
160×60%=96（万元），（6000+100）×0.5%=30.5（万元）
暂无解析
2-答案：
A,B,D
[解析]投资者参与认购开放式基金，分开户、认购和确认三个步骤。
其中开户是指基金账户的开立和资金账户的开立。
3-答案：
B,D
[解析]A项基金募集期内，上海证券交易所接收认购申报的时间为每个交易日的撮合交易时间和大宗交易时间；C项上海证券交易所在行情发布系统中的“最新价”栏目揭示每份基金份额的面值。
4-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
5-答案：
（1）20万元的国库券利息收入，不计入应纳税所得额。
暂无解析
6-答案：
D
[解析]委任性规范，是指内容尚未确定，而只规定某种概括性指示，由相应国家机关通过相应途径或程序加以确定的法律规范。
比较明显，公司法的这一规定符合上述要求。
7-答案：
A
暂无解析
8-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
9-答案：
D
[解析]《证券法》第39条规定，依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。
第40条规定，证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。
根据这两条规定可知，AB选项不正确（这两个选项的表述是原《证券法》的规定）。
原《证券法》规定，证券公司不得从事向客户融资或者融券的证券交易活动。
《证券法》修订后，删去
升级会员 