财务评价资料.docx
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财务评价资料
财务评价资料
1、评价项目类型
1.1运营性项目：
剖析项目的盈利才干、偿债才干和财务生活才干；
1.2非运营性项目：
只剖析项目的财务生活才干。
2、财务剖析的阶段划分
2.1融资前剖析：
在思索融资方案行停止的财务剖析，即不思索债务融资条件下停止的财务剖析，此阶段只停止盈利才干剖析，又称融资前项目投资现金流量剖析，它从项目投资总获利才干角度调查项目方案设计的合理性，其剖析目的包括：
2.1.1所得税前目的的融资前剖析——从息前税前角度停止的剖析〔利息和所得税均不作为现金流出〕；
2.1.2所得税后目的的融资前剖析——从息前税后角度停止的剖析〔利息不作为现金流出，所得税作为现金流出〕。
2.2融资后剖析：
是指以设定的融资方案为基础停止的财务剖析，主要是针对项目资本金折现现金流量和投资各方折现现金流量停止剖析，既包括盈利才干剖析，又包括偿债才干剖析和财务生活才干剖析，进而判别项目方案在融资条件下的合理性，融资后剖析是必选融资方案、停止融资决策和投资者最终决议出资依据。
3、财务评价触及的相关财务报表
表1树立投资预算表〔概算法〕
人民币单位：
万元，外币单位：
序号
工程或费用称号
修建
工程费
设备
置办费
装置
工程费
其他
费用
算计
其中：
外币
比例
〔%〕
1
工程费用
1．1
主体工程
1．1．1
+++
……
1．2
辅佐工程
1．2．1
+++
……
1．3
公用工程
1．3．1
+++
……
1．4
效劳性工程
1．4．1
+++
……
1．5
厂外工程
1．5．1
+++
……
1．6
+++
2
工程树立其他费用
2．1
+++
……
3
预备费
3．1
基本预备费
3．2
涨价预备费
4
树立投资算计
比例〔%〕
100%
注：
1.〝比例〞区分指各主要科目的费用〔包括横向和纵向〕占树立投资的比例。
2.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增树立投资的预算。
3.〝工程或费用称号〞可依不同行业的要求调整。
表2树立投资预算表〔构成资产法〕
人民币单位：
万元，外币单位：
序号
工程或费用称号
修建
工程费
设备
置办费
装置
工程费
其他
费用
算计
其中：
外币
比例
〔%〕
1
固定资产费用
1.1
工程费用
1.1.1
某某某
1.1.2
某某某
1.1.3
某某某
……
1.2
固定资产其他费用
某某某
……
2
有形资产费用
2.1
某某某
……
3
其他资产费用
3.1
某某某
……
4
预备费
4.1
基本预备费
4.2
涨价预备费
5
树立投资算计
比例（%）
注：
1.〝比例〝区分指各主要科目的费用〔包括横向和纵向〕占树立投资的比例。
2.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增树立投资的预算。
3.〝工程或费用称号〝可依不同行业的要求调整。
表3树立期利息预算表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
建设期
1
2
3
4
……
n
1
借款
1．1
树立期利息
1．1．1
期初借款余额
1．1．2
当期借款
1．1．3
当期应计利息
1．1．4
期末借款余额
1．2
其他融资费用
1．3
小计〔1.1+1.2〕
2
债券
2．1
树立期利息
2．1．1
期初债务余额
2．1．2
当期债务金额
2．1．3
当期应计利息
2．1．4
期末债务余额
2．2
其他融资费用
2．3
小计〔2.1+2.2〕
3
算计（1.3+2.3）
3．1
树立期利息算计
（1.1+2.1）
3．2
其他融资费用算计
（1.2+2.2）
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增树立期利息的预算。
2.原那么上应区分预算外币和人民币债务。
3.如有多种借款或债券，必要时应区分列出。
4.本表与〝借款还本付息方案表〞可二表合一。
表4活动资金预算表
人民币单位：
万元
序号
项目
最低周
转天数
周转
次数
计算期
1
2
3
4
……
n
1
活动资产
1.1
应收胀款
1.2
存货
1.2.1
原资料
1.2.2
+++
……
1.2.3
燃料
+++
……
1.2.4
在产品
1.2.5
产成品
1.3
现金
1.4
预付胀款
2
活动负债
2.1
应付胀款
2.2
预收胀款
3
活动资金（1-2）
4
活动资金当期添加额
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量活动资金的预算。
2.表中科目可视行业变化。
3.如发作外币活动资金，应另行预算后予以说明，其数额应包括在本表数额内。
4.不发作预付胀款和预收胀款的项目可不列此两项。
表5项目总投资运用方案与资金筹措表
人民币单位：
万元，外币单位：
序号
项 目
合 计
1
……
人民币
外币
小计
人民币
外币
小计
人民币
外币
小计
1
总投资
1.1
树立投资
1.2
树立期利息
1.3
活动资金
2
资金筹措
2.1
项目资本金
2.1.1
用于树立投资
++方
……
2.1.2
用于活动资金
++方
……
2.1.3
用于树立期
利息
++方
……
2.2
债务资金
2.2.1
用于树立投资
++借款
++债券
……
2.2.2
用于树立期
利息
++借款
++债券
……
2.2.3
用于活动资金
++借款
++债券
……
2.3
其他资金
+++
注：
1．本表按新增投资范围编制。
2．本表树立期利息普通可包括其他融资费用。
3．对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金与资产变现或资产运营权变现的资金，可区分列出或加以文字说明。
表6营业支出、营业税金及附加和增值税预算表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计 算 期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
营业支出
1．1
产品A营业支出
单价
数量
销项税额
1．2
产品B营业支出
单价
数量
销项税额
……
2
营业税金与附加
2．1
营业税
2．2
消费税
2．3
城市维护树立税
2．4
教育费附加
3
增值税
销项税额
进项税额
注：
１．本表适用于新设法人项目与既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量的营业支出、营业税金与附加和增值税的预算。
2．依据行业或产品的不同可增减相应税收科目。
表7总本钱费用预算表〔消费要素法〕
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
外购原资料费
2
外购燃料及
动力费
3
工资及福利费
4
修缮费
5
其他费用
6
运营本钱
（1+2+3+4+5）
7
折旧费
8
摊销费
9
利息支出
10
总本钱费用算计
（6+7+8+9）
其中：
可变本钱
固定本钱
注：
本表适用于新设法人项目与既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量本钱费用的预算。
表7.1外购原资料费预算表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
外购原资料费
1.1
原资料A
单价
数量
进项税额
1.2
原资料B
单价
数量
进项税额
．．．．．．
2
辅佐资料费用
进项税额
3
其他
进项税额
4
外购原资料费算计
5
外购原资料进项税额算计
注：
本表适用于新设法人项目与既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量外购原资料费的预算。
表7.2外购燃料和动力费预算表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
n
1
燃料费
1.1
燃料A
单价
数量
进项税额
．．．．．．
2
动力费
2.1
动力A
单价
数量
进项税额
．．．．．．
3
外购燃料及动力费算计
4
外购燃料及动力进项税额
算计
注：
本表适用于新设法人项目与既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量外购燃料动力费的预算。
表7.3固定资产折旧费预算表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
n
1
房屋、修建物
原值
当期折旧费
净值
2
机器设备
原值
当期折旧费
净值
．．．．．．
3
算计
原值
当期折旧费
净值
注：
本表适用于新设法人项目固定资产折旧费的预算，以及既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量固定资产折旧费的预算。
当预算既有法人项目的〝有项目〞固定资产折旧费时，应将新增和应用原有局部固定资产区分列出，并区分计算折旧费。
表7.4有形资产和其他资产摊销预算表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
１
有形资产
原值
当期摊销费
净值
2
其他资产
原值
当期摊销费
净值
．．．．．．
3
算计
原值
当期摊销费
净值
注：
本表适用于新设法人项目摊销费的预算，以及既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量摊销费的预算。
当预算既有法人项目的〝有项目〞摊销费时，应将新增和应用原有局部的资产区分列出，并区分计算摊销费。
表7.5工资及福利费预算表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
n
1
工人
人数
人均年工资
工资额
2
技术人员
人数
人均年工资
工资额
3
管理人员
人数
人均年工资
工资额
4
工资总额〔1+2+3〕
5
福利费
6
算计〔4+5〕
注：
1.本表适用于新设法人项目工资及福利费的预算，以及既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量工资及福利费的预算。
2.外商投资项目取消福利费科目。
表8总本钱费用预算表〔消费本钱加时期费用法〕
人民币单位：
万元
序号
项 目
算计
计 算 期
1
2
3
4
．．．．．．
n
1
消费本钱
1.1
直接资料费
1.2
直接燃料及动力费
1.3
直接工资及福利费
1.4
制造费用
1.4.1
折旧费
1.4.2
修缮费
1.4.3
其他制造费
2
管理费用
2.1
有形资产摊销
2.2
其他资产摊销
2.3
其他管理费用
3
财务费用
3.1
利息支出
3.1.1
临时借款利息
3.1.2
活动资金借款利息
3.1.3
短期借款利息
4
营业费用
5
总本钱费用算计
（1+2+3+4）
5.1
其中：
可变本钱
5.2
固定本钱
6
运营本钱
（5-1.4.1-2.1-2.2-3.1）
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的〝有项目〞、〝无项目〞和增量总本钱费用的预算。
2.消费本钱中的折旧费、修缮费指消费性设备的固定资产折旧费和修缮费。
3.消费本钱中的工资和福利费指消费性人员工资和福利费。
车间或分厂管理人员工资和
福利费可在制造费用中独自列项或含在其他制造费中。
4.本表其他管理费用中含管理设备的折旧费、修缮费以及管理人员的工资和福利费。
表9项目投资现金流量表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
现金流入
1．1
营业支出
1．2
补贴支出
1．3
回收固定资产
余值
1．4
回收活动资金
2
现金流出
2．1
树立投资
2．2
活动资金
2．3
运营本钱
2．4
营业税金及附加
2．5
维持运营投资
3
所得税前净
现金流量〔1-2〕
4
累计所得税前
净现金流量
5
调整所得税
6
所得税后净
现金流量〔3-5〕
7
累计所得税后
净现金流量
计算目的：
项目投资财务外部收益率〔%〕〔所得税前〕
项目投资财务外部收益率〔%〕〔所得税后〕
项目投资财务净现值〔所得税前〕
项目投资财务净现值〔所得税后〕
项目投资回收期〔年〕〔所得税前〕
项目投资回收期〔年〕〔所得税后〕
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和〞有项目〞的现金流量剖析。
2.调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于〝利润与利润分配表〞、〝项目资本金现金流量表〞和〝财务方案现金流量表〞中的所得税。
表10项目资本金现金流量表
人民币单位：
万元
序号
项目
算计
计 算 期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
现金流入
1．1
营业支
升级会员 