财务评价资料.docx

1、财务评价资料财务评价资料1、评价项目类型1.1运营性项目：剖析项目的盈利才干、偿债才干和财务生活才干；1.2非运营性项目：只剖析项目的财务生活才干。2、财务剖析的阶段划分2.1融资前剖析：在思索融资方案行停止的财务剖析，即不思索债务融资条件下停止的财务剖析，此阶段只停止盈利才干剖析，又称融资前项目投资现金流量剖析，它从项目投资总获利才干角度调查项目方案设计的合理性，其剖析目的包括：2.1.1所得税前目的的融资前剖析从息前税前角度停止的剖析利息和所得税均不作为现金流出；2.1.2所得税后目的的融资前剖析从息前税后角度停止的剖析利息不作为现金流出，所得税作为现金流出。2.2融资后剖析：是指以设定的

2、融资方案为基础停止的财务剖析，主要是针对项目资本金折现现金流量和投资各方折现现金流量停止剖析，既包括盈利才干剖析，又包括偿债才干剖析和财务生活才干剖析，进而判别项目方案在融资条件下的合理性，融资后剖析是必选融资方案、停止融资决策和投资者最终决议出资依据。3、财务评价触及的相关财务报表表1 树立投资预算表概算法人民币单位：万元，外币单位：序号工程或费用称号修建工程费设备置办费装置工程费其他费用算计其中：外币比例%1工程费用11主体工程111+ + +12辅佐工程121+ + +13公用工程131+ + +14效劳性工程141+ + +15厂外工程151+ + +16+ + +2工程树立其他费用2

3、1+ + +3预备费31基本预备费32涨价预备费4树立投资算计比例%100%注：1.比例区分指各主要科目的费用包括横向和纵向占树立投资的比例。2. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增树立投资的预算。3.工程或费用称号可依不同行业的要求调整。表2 树立投资预算表构成资产法人民币单位：万元，外币单位：序号工程或费用称号修建工程费设备置办费装置工程费其他费用算计其中：外币比例%1固定资产费用1.1工程费用1.1.1某某某1.1.2某某某1.1.3某某某1.2固定资产其他费用某某某2有形资产费用2.1某某某3其他资产费用3.1某某某4预备费4.1基本预备费4.2涨价预备费5树立投资算计比例(%

4、)注：1.比例区分指各主要科目的费用包括横向和纵向占树立投资的比例。2. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增树立投资的预算。3.工程或费用称号可依不同行业的要求调整。表3 树立期利息预算表人民币单位：万元序号项 目算计建 设 期 1 2 3 4 n1借款11树立期利息111期初借款余额112当期借款113当期应计利息114期末借款余额12其他融资费用13小计1.1+1.22债券21树立期利息211期初债务余额212当期债务金额213当期应计利息214期末债务余额22其他融资费用23小计2.1+2.23算计 (1.3+2.3)31树立期利息算计(1.1+2.1)32其他融资费用算计(1.

5、2+2.2) 注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增树立期利息的预算。2. 原那么上应区分预算外币和人民币债务。3. 如有多种借款或债券，必要时应区分列出。4. 本表与借款还本付息方案表可二表合一。表4活动资金预算表人民币单位：万元序号项 目最低周转天数周转次数计 算 期 1 2 3 4 n1活动资产1.1应收胀款1.2存货1.2.1原资料1.2.2+ + +1.2.3燃料+ + +1.2.4在产品1.2.5产成品1.3现金1.4预付胀款2活动负债2.1应付胀款2.2预收胀款3活动资金(1-2)4活动资金当期添加额注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的有项目、无项目和增量活

6、动资金的预算。2.表中科目可视行业变化。3. 如发作外币活动资金，应另行预算后予以说明，其数额应包括在本表数额内。4. 不发作预付胀款和预收胀款的项目可不列此两项。表5 项目总投资运用方案与资金筹措表人民币单位：万元，外币单位：序号项目合计 1 人民币外币小计人民币外币小计人民币外币小计1总投资1.1树立投资1.2树立期利息1.3活动资金2资金筹措2.1项目资本金2.1.1用于树立投资+ +方2.1.2用于活动资金+ +方2.1.3用于树立期利息+ +方2.2债务资金2.2.1用于树立投资+ +借款+ +债券2.2.2用于树立期利息+ +借款+ +债券2.2.3用于活动资金+ +借款+ +债券

7、2.3其他资金+ + +注：1本表按新增投资范围编制。2本表树立期利息普通可包括其他融资费用。3对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金与资产变现或资产运营权变现的资金，可区分列出或加以文字说明。表6 营业支出、营业税金及附加和增值税预算表人民币单位：万元序号项目算计计算期 1 2 3 4 1营业支出11产品A营业支出单价数量销项税额12产品B营业支出单价数量销项税额2营业税金与附加21营业税22消费税23城市维护树立税24教育费附加3增值税销项税额进项税额注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的有项目、无项目和增量的营业支出、营业税金与附加和增值税的预算。 2依据行业或

8、产品的不同可增减相应税收科目。表7 总本钱费用预算表消费要素法人民币单位：万元序号项 目算计计 算 期 1 2 3 41外购原资料费2外购燃料及动力费3工资及福利费4修缮费5其他费用6运营本钱(1+2+3+4+5)7折旧费8摊销费9利息支出10总本钱费用算计(6+7+8+9)其中：可变本钱 固定本钱注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的有项目、无项目和增量本钱费用的预算。表7.1 外购原资料费预算表人民币单位：万元序号项 目算计计 算 期 1 2 3 4 1外购原资料费1.1原资料A 单价 数量 进项税额1.2原资料B 单价 数量 进项税额2辅佐资料费用进项税额3其他进项税额4外购原资料费

9、算计5外购原资料进项税额算计注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的有项目、无项目和增量外购原资料费 的预算。表7.2 外购燃料和动力费预算表人民币单位：万元序号项 目算计计 算 期 1 2 3 4 n1燃料费1.1燃料A 单价 数量 进项税额2动力费2.1动力A 单价 数量 进项税额3外购燃料及动力费算计4外购燃料及动力进项税额算计 注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的有项目、无项目和增量外购燃料动力费的预算。表7.3 固定资产折旧费预算表人民币单位：万元序号项 目算计计 算 期 1 2 3 4 n1房屋、修建物 原值 当期折旧费 净值2机器设备 原值 当期折旧费 净值3算计 原值

10、当期折旧费 净值 注：本表适用于新设法人项目固定资产折旧费的预算，以及既有法人项目的有项目、无项目和增量固定资产折旧费的预算。当预算既有法人项目的有项目固定资产折旧费时，应将新增和应用原有局部固定资产区分列出，并区分计算折旧费。表7.4 有形资产和其他资产摊销预算表人民币单位：万元序号项 目算计计 算 期 1 2 3 4 有形资产原值当期摊销费净值2其他资产 原值 当期摊销费 净值3算计 原值 当期摊销费 净值 注：本表适用于新设法人项目摊销费的预算，以及既有法人项目的有项目、无项目和增量摊销费的预算。当预算既有法人项目的有项目 摊销费时，应将新增和应用原有局部的资产区分列出，并区分计算摊销费

11、。表7.5 工资及福利费预算表人民币单位：万元序号项 目算计计 算 期 1 2 3 4 n1工人 人数 人均年工资 工资额2技术人员 人数 人均年工资 工资额3管理人员 人数 人均年工资 工资额4工资总额1+2+35福利费6算计4+5 注：1.本表适用于新设法人项目工资及福利费的预算，以及既有法人项目的有项目、无项目和增量工资及福利费的预算。2.外商投资项目取消福利费科目。表8 总本钱费用预算表消费本钱加时期费用法人民币单位：万元序号项目算计计算期1234n1消费本钱1.1直接资料费1.2直接燃料及动力费1.3直接工资及福利费1.4制造费用1.4.1折旧费1.4.2修缮费1.4.3其他制造费2

12、管理费用2.1有形资产摊销2.2其他资产摊销2.3其他管理费用3财务费用3.1利息支出3.1.1临时借款利息3.1.2活动资金借款利息3.1.3短期借款利息4营业费用5总本钱费用算计(1+2+3+4)5.1其中：可变本钱5.2 固定本钱6运营本钱(5-1.4.1-2.1-2.2-3.1)注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的有项目、无项目和增量总本钱费用的预算。2.消费本钱中的折旧费、修缮费指消费性设备的固定资产折旧费和修缮费。3.消费本钱中的工资和福利费指消费性人员工资和福利费。车间或分厂管理人员工资和福利费可在制造费用中独自列项或含在其他制造费中。4.本表其他管理费用中含管理设备的

13、折旧费、修缮费以及管理人员的工资和福利费。表9 项目投资现金流量表人民币单位：万元序号项 目算计计 算 期 1 2 3 41现金流入11营业支出12补贴支出13回收固定资产余值14回收活动资金2现金流出21树立投资22活动资金23运营本钱24营业税金及附加25维持运营投资3所得税前净现金流量1-24累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量3-57累计所得税后净现金流量计算目的：项目投资财务外部收益率%所得税前项目投资财务外部收益率%所得税后项目投资财务净现值所得税前项目投资财务净现值所得税后项目投资回收期年所得税前项目投资回收期年所得税后注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和有项目的现金流量剖析。 2.调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于利润与利润分配表、项目资本金现金流量表和财务方案现金流量表中的所得税。表10 项目资本金现金流量表人民币单位：万元序号项 目算计计算期 1 2 3 41现金流入11营业支