医院第一季度核算分析报告.docx
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医院第一季度核算分析报告
医院
成本数据分析报告
报告编制说明
本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作的成果基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。
报告引用的成本信息资料
本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统（CBCS）产出的以下25种主要的统计报表的数据：
收入成本收益总表（含财政收入）
收入成本收益总表（不含财政收入）
直接医疗科室收入成本收益明细表
直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行]
医技科室收入成本收益明细表
收入成本收益总表附表[不含财政收入]
收入成本收益总表附表[含财政收入]
直接医疗科室收入成本收益明细表附表[本科开单本科执行]
医院成本构成表
直接医疗成本构成表
医技科室成本构成表
医辅科室成本构成表
管理科室成本构成表
成本分类分析表一[按变动性划分]
成本分类分析表二[按可控性划分]
成本分类分析表三[按应计入方式划分]
成本分类分析表四[按项目构成划分]
科室成本差异分析表
成本项目差异分析表
医疗成本差异分析表
科室成本分摊汇总总表
成本项目分摊汇总总表
自定义科室收入成本分析表
直接医疗科室收益排名表
医技科室收益排名表
收入成本收益分析
收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段时期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为：
通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。
成本收益率的数值越高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。
反之，表明医院的收益越小，劳动耗费的效益越低。
成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。
使用相关指标比率分析，为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。
医院收入成本收益分析
目标与方法
本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。
针对北京××医院的2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。
在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医药总成本，收益为医药总收益。
同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。
数据分析报表及说明
表1-1××医院累计收入成本收益总表（不含财政收入）
期间：
金额单位：
元
项目
收入
成本
收益
收支结余
总计
34,838,
37,547,
-2,709,
-2,709,
?
?
其中：
医疗
14,830,
20,279,
-5,448,
-5,448,
?
?
?
?
?
?
?
?
药品
20,007,
17,268,
2,739,
2,739,
?
?
门诊
18,574,
16,858,
1,715,
1,715,
?
?
?
?
其中：
医疗
6,746,
7,215,
-469,
-469,
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
药品
11,828,
9,643,
2,184,
2,184,
?
?
住院
16,264,
20,689,
-4,424,
-4,424,
?
?
?
?
其中：
医疗
8,084,
13,064,
-4,979,
-4,979,
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
药品
8,179,
7,625,
554,
554,
?
?
科研
0
0
0
0
?
?
?
?
其中：
医疗
0
0
0
0
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
药品
0
0
0
0
以上数据表明：
（1）从医疗和药品的经营来看，2012年第一季度我院的累计收入与累计成本比较，总体显现亏损，医疗收支结余-5,448,元，药品收支结余2,739,元，全院总计结余-2,709,元，成本收益率％。
（2）其中药品收入占医药总收入%，比例较高。
（3）我院门诊医疗收支结余为-469,元，住院医疗收支结余为-4,979,元，从结构上看，门诊总体盈余1,715,元，住院总体亏损4,424,元，门诊经营成果要稍好于住院。
门诊收入成本收益分析
目标与方法
本统计分析反映我院在报告期内门诊的成本收益综合评价。
针对我院第一季度门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。
表2-1医院（门诊）总收入成本收益分析表
期间：
金额单位：
元
科室
收入
成本
收益
成本收益率
门诊人次
门诊合计
18,574,
16,858,
1,715,
%
157053
传染科门诊
342,
170,
171,
%
888
妇科门诊
1,179,
927,
251,
%
11326
疼痛科
100,
80,
20,
%
401
泌尿科门诊
79,
65,
13,
%
553
骨科门诊
2,035,
1,728,
307,
%
8786
内科门诊
4,856,
4,160,
695,
%
23366
儿科门诊
1,641,
1,467,
173,
%
12401
肿瘤科
225,
207,
17,
%
1473
外科门诊
895,
874,
20,
%
7039
急诊
3,396,
3,618,
-221,
%
12718
皮科
411,
471,
-60,
%
6345
肛肠科
55,
70,
-14,
%
353
口腔科
567,
785,
-217,
%
7294
眼科
368,
558,
-189,
%
7741
中医科
125,
191,
-65,
%
1319
五官科
320,
508,
-187,
%
5373
整形科
8,
20,
-12,
%
26
激光
6,
27,
-21,
%
0
东门诊
1,004,
318,
685,
%
6597
西门诊
889,
428,
460,
%
7472
门诊其他
64,
175,
-111,
%
35582
注：
由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。
以上数据表明：
我院统计全院18个门诊中（不包括门诊其他、东西门诊），盈利科室共计9个，亏损科室共计9个，门诊成本收益率最高的为传染科门诊%，最低的为激光门诊%。
我院第一季度门诊收入18,574,元，门诊成本16,858,元，门诊总收益1,715,元，门诊成本收益率%。
表2-2医院（门诊）医疗收入成本收益分析表
期间：
金额单位：
元
科室
门诊医疗收入
门诊医疗成本
门诊医疗收益
成本收益率
门诊合计
6,746,
7,215,
-469,
%
传染科门诊
211,
49,
162,
%
泌尿科门诊
16,
7,
9,
%
内科门诊
1,259,
753,
506,
%
妇科门诊
792,
553,
239,
%
骨科门诊
880,
625,
254,
%
疼痛科
75,
56,
18,
%
儿科门诊
472,
377,
95,
%
肿瘤科
121,
108,
12,
%
外科门诊
312,
315,
-3,
%
急诊
1,522,
1,868,
-345,
%
口腔科
431,
649,
-218,
%
肛肠科
19,
35,
-15,
%
眼科
170,
364,
-194,
%
整形科
7,
19,
-12,
%
五官科
107,
302,
-195,
%
皮科
40,
116,
-75,
%
中医科
32,
102,
-69,
%
激光
5,
26,
-21,
%
东门诊
112,
317,
-205,
%
西门诊
96,
426,
-330,
%
门诊其他
58,
138,
-80,
%
注：
由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。
以上数据表明，我院第一季度门诊平均医疗成本收益率为%。
③表2-3医院（门诊）药品收入成本收益分析表
期间：
金额单位：
元
科室
门诊药品收入
门诊药品成本
门诊药品收益
成本收益率
门诊合计
11,828,
9,643,
2,184,
%
激光
1,
1,
%
传染科门诊
130,
120,
9,
%
儿科门诊
1,169,
1,090,
78,
%
急诊
1,873,
1,749,
124,
%
泌尿科门诊
62,
58,
3,
%
整形科
1,
1,
%
内科门诊
3,597,
3,407,
189,
%
中医科
93,
88,
4,
%
疼痛科
24,
23,
1,
%
骨科门诊
1,155,
1,102,
52,
%
肿瘤科
103,
98,
4,
%
外科门诊
583,
559,
24,
%
皮科
370,
354,
15,
%
肛肠科
36,
34,
1,
%
五官科
213,
205,
7,
%
妇科门诊
386,
374,
12,
%
眼科
197,
193,
4,
%
口腔科
136,
136,
%
东门诊
891,
1,
890,
%
西门诊
792,
1,
791,
%
门诊其他
6,
37,
-30,
%
注：
由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。
以上数据表明，门诊平均药品成本收益率为%。
三、住院收入成本收益分析
目标与方法
本统计分析反映我院2012年第一季度住院的成本收益综合评价。
针对我院第一季度住院总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。
表3-1医院（住院）总收入成本收益分析表
期间：
金额单位：
元
科室
收入
成本
收益
成本收益率
住院床日数
住院合计
16,264,
20,689,
-4,424,
%
33704
CCU
548,
488,
59,
%
0
内四
1,807,
1,808,
%
3351
内二
1,462,
1,551,
-89,
%
3131
内五
1,279,
1,438,
-159,
%
2829
外一
1,071,
1,408,
-337,
%
2893
内一
1,221,
1,633,
-411,
%
2961
ICU
484,
652,
-168,
%
0
外三
1,095,
1,505,
-410,
%
1744
外二
824,
1,141,
-316,
%
2182
骨科病房
1,471,
2,144,
-672,
%
4978
升级会员 