行政事业单位会计核算审计数据采集标准表.docx

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行政事业单位会计核算审计数据采集标准表

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工作手册

一、工作背景

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》提出的“实行审计全覆盖”的要求，规范政府预算管理，推动深化部门预算改革，提高财政资金使用效益和审计工作效率，依据审计法和《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）第十二条“有关部门、金融机构和国有企事业单位应根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位、本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档”等规定，请各部门在提供会计核算软件的原库备份数据的基础上，根据各单位会计核算情况，采集标准表数据。

二、工作前期准备

（一）环境准备。

各部门需要搭建数据审核、校验以及汇总所需的数据环境，具体包括专门的计算机和相应的数据库软件。

（二）责任区分。

被审计单位对数据的真实性和准确性负责。

审计人员负责审核校验数据是否正确。

三、工作流程

各部门应按照“数据集中”和“非数据集中”两种财务核算情况来分别开展数据采集填报工作。

无论采取哪种方式，在采集数据时，都应以部门为单位，汇总验证无误后再将数据报送至审计署。

（1）“数据集中”部门的数据采集工作流程。

（2）

“数据集中”是指部门本级和所属单位使用同一套会计核算软件，由一家软件公司统一维护，采用C/S模式或是浏览器登录模式来进行会计核算操作，财务数据由部门本级统一存储、管理。

各部门首先填好会计核算软件信息表、预算核算决算单位对应关系表、会计核算方式表、预算项目对应表，然后统一从后台数据库采集数据，生成会计凭证表和年初余额表。

（2）“非数据集中”部门的数据采集工作流程。

（3）

“非数据集中”是指部门本级和所属单位使用不同的会计核算软件，由不同的软件公司进行维护，各单位自行处理会计核算工作，或财务数据由各单位自行存储、管理。

这种核算方式下采集数据时，首先由部门本级及下属单位按要求填好会计核算软件信息表、预算核算决算单位对应关系表、会计核算方式表、预算项目对应表，然后从后台数据库采集数据，生成会计凭证表和年初余额表，以部门为单位汇总验证。

四、工作方法

（一）填写表1.1-表1.4。

由各单位财务等相关人员填报部门会计核算软件信息表（表1.1）、预算核算决算单位对应关系（表1.2）、会计核算方式表（表1.3）、预算项目对应表（表1.4），具体填报方法参见附件。

（二）生成会计软件备份文件。

由财务人员按会计年度备份会计软件数据库，导出备份文件。

（三）提取数据。

凭证表和年初余额表中大部分字段可根据财务软件的数据直接采集，但部分字段如“功能分类编码”、“经济分类编码”等，由于各单位的科目设置、核算方法和辅助核算设置不一致，需要根据财务核算的实际情况，依据表1.1-表1.4生成，具体说明如下：

1．“结转标识”。

“结转标识”字段是来区分“结转凭证”和“记账凭证”。

会计年度初期用来结转年初余额的转账凭证在该字段标记为“年初余额转账”；一般的记账凭证标记为“正常记账”；年末转账凭证标记为“年末结转”。

2．“功能分类编码”。

“功能分类编码”字段是指根据财政部《政府收支分类科目》设置的支出功能分类科目编码，涉及收入、支出及结余科目的明细分录。

如：

科学技术支出/科学技术管理支出/行政运行，编码为“2060101”。

此编码必须与《政府收支分类科目》完全一致，不得随意编造，各单位应按照下列几种情况来进行处理：

若该单位会计核算中设置“功能分类”的辅助核算，可按照辅助核算功能分类科目编码取数。

若该单位在项目支出的辅助核算中，项目与支出功能分类科目存在对应关系，则应根据项目确定生成“功能分类编码”。

若该单位用会计科目核算“功能分类”，则应首先确定会计科目与财政部《政府收支分类科目》的对应关系，然后在相关数据行关联生成“功能分类编码”。

若该单位涉及“功能分类科目”较少，没有设置辅助核算，在会计科目设置上也没有明确的对应关系，则应该按照决算编制情况，由决算编制人员来确定会计科目与“功能分类”的对应关系，再关联生成“功能分类编码”。

3．经济分类编码。

“经济分类编码”是指支出类科目的支出分录所对应的经济分类科目的编码，如：

工资福利支出/基本工资，编码为“30101”。

编码应与财政部《政府收支分类科目》中的“支出经济分类科目”一致，不得随意编造，各单位应按照下列几种情况来进行处理：

若该单位会计核算中已设置“功能分类”的辅助核算，则可按照辅助核算的经济分类科目编码取数。

若该单位未设置“功能分类”的辅助核算，而是用会计科目来进行“经济分类”核算，则应首先确定会计科目与支出经济分类科目间的对应关系，在相关分录上关联生成该字段。

4．预算项目编码和预算项目名称。

“预算项目编码”和“预算项目名称”是指会计核算中对应的财政预算“二上二下”项目支出的项目编码和项目名称。

在进行“项目支出”的会计核算时，若项目编码和项目名称与财政预算中的编码和名称不一致时，则需要计算机技术人员根据预算项目对应表来生成该字段。

最后应将填写的表1.1-1.4转换为SQLSERVER格式，与提取的表2.1-2.2合并。

（四）汇总验证。

1．根据下发的验证工具，验证各单位数据的完整性和准确性。

2．将各单位“标准表数据”汇总到数据库里，最终形成一个SQLServer数据库备份文件（.bak格式）。

3．按存储命名规则整理标准表数据库备份文件、会计软件备份文件以及标准表整理脚本，以光盘形式提交审计署派出局，如为涉密文件，请注明密级。

（五）设定统一的存储命名规则。

1．标准表命名。

各预算单位标准表命名规则为“部门名称_预算单位名称_预算单位代码_标准表名称_数据年度”，如“审计署_审计科研所_137020_凭证表_2016”，“审计署_审计科研所_137020_年初余额表_2016”,“审计署_审计科研所_137020_预算项目对应表_2016”,其中预算单位代码为财政预算单位代码，预算单位名称为预算单位正式全称。

2．标准表数据库备份文件命名。

各单位向审计署提交数据库备份文件时，备份文件的命名规则为“部门名称_部门代码_标准表数据_数据年度.bak”，如“审计署_137_标准表数据_2016.bak”。

3．会计软件数据库备份文件命名。

各预算单位提交会计软件数据库备份文件时，命名规则为“部门名称_预算单位名称_预算单位代码_会计软件名称_数据库版本_数据年度”，如“审计署_审计科研所_137020_用友R3_SQLServer_2016”，又如“审计署_审计博物馆_137031_用友政务版_ORACLE_2016”。

4．标准表整理脚本命名。

各预算单位提交标准表整理脚本命名规则为“部门名称_预算单位名称_预算单位代码_数据年度.sql”，如“审计署_审计科研所_137020_凭证表_2016.sql”。

集中核算的部门可不加单位名称；如果不同账套使用的脚本不同，在预算单位编码后面加账套名称。

5．文件存储路径要求。

提交文件目录设置为二级结构，根目录统一为“某某部门会计核算数据”，并设置“某某部门标准表”、“某某部门会计软件数据库备份”、“某某部门标准表整理脚本”3个二级目录。

“某某部门标准表”目录存放标准表数据库备份；“某某部门会计软件数据库备份”目录存放会计软件数据库备份文件；“某某部门标准表整理脚本”存放标准表整理脚本文件。

五、工作要求

一、高度重视，充分理解。

各单位充分理解部门预算执行数据标准化的重要意义，高度重视此项工作。

这次数据采集工作，时间紧，任务重，各单位务必在人力资源、计算机环境等方面给予充分保障。

二、密切配合、确保质量。

各部门财务人员和计算机技术人员要密切配合，认真阅读标准表说明，充分理解各字段内容和反映的经济实质，根据本单位财务管理和会计核算的情况，按要求提取数据，并做好校验核对，保证数据真实、完整、准确。

附件：

填报说明

填报说明

1.1部门会计核算软件信息表

本表用于了解预算单位会计核算软件情况，每个单位不同软件填一行。

1.1.1核算单位代码

填表单位财务核算系统中所使用的单位代码（单位自定义的代码）；

1.1.2核算单位名称

填表单位财务核算系统中的所使用单位名称（单位自定义的名称）；

1.1.3核算软件供应商

填表单位所使用财务软件的供应商全称；

1.1.4核算软件品牌

填表单位所使用财务软件的品牌；

1.1.5型号

填表单位所使用财务软件的型号；

1.1.6版本号

填表单位所使用财务软件的版本号；

1.1.7后台数据库版本

填表单位所使用财务软件的后台数据库名称及版本号（如：

SQLServer2008、Oracle11g等）；

1.1.8.是否实现数据集中

填表单位对所属单位的财务数据是否实现集中管理，仅限部门本级填报，所属单位可不填；

1.1.9是否涉密

由保密部门认定的填表单位的财务数据的涉密情况；

1.1.10信息安全保护级别

填表单位在公安部门备案的财务系统的信息安全等级保护级别；

1.1.11开始使用年份

填表单位启用目前所用财务软件的年份。

1.2预算核算决算单位对应关系表

本表用于了解核算单位与预算单位、决算单位名称、代码不一致的情况下的相互对应关系，每个核算单位填一行。

1.2.1单位机构代码

填表单位的组织机构代码（以组织机构代码证为准）

1.2.2单位全称（以公章名称为准）

填表单位的全称（以公章名称为准）；

1.2.3预算单位代码

填表单位的单位代码（以财政预算单位代码为准）；

1.2.4预算单位名称

填表单位的单位名称（以财政预算单位名称为准）；

1.2.5决算单位代码

填表单位的单位代码（以部门决算为准）；

1.2.6决算单位名称

填表单位的单位名称（以部门决算为准）；

1.2.7核算系统使用的单位代码

填表单位财务核算系统中的单位代码（单位自定义的代码）；

1.2.8核算系统使用的单位名称

填表单位财务核算系统中的单位名称（单位自定义的名称）。

1.3会计核算方式表

本表用于了解不同核算单位所执行的会计制度、不同核算事项的实现方式等。

每个核算单位填一行。

1.3.1核算单位代码

填表单位财务核算系统中的单位代码（单位自定义的代码）；

1.3.2核算单位名称

填表单位财务核算系统中的单位名称（单位自定义的名称）；

1.3.3账套代码

填表单位使用的财务软件账套代码；

1.3.4账套名称

填表单位使用的财务软件账套名称；

1.3.5核算类型

填表单位的性质：

如行政、事业；按所执行的会计制度填列。

1.3.6基本支出与项目支出实现途径

以何种方式区分基本与项目支出：

如会计科目、辅助方式；

1.3.7是否财政拨款实现途径

以何种方式区分是否财政拨款：

如会计科目、辅助方式；

1.3.8支出经济分类实现途径

以何种方式区分支出经济分类：

如会计科目、辅助方式；

1.3.9支出功能分类实现途径

以何种方式区分支出功能分类：

如会计科目、辅助方式；

1.3.10年初余额实现途径

以何种方式实现年初余额：

如年初科目余额表、年初余额转账凭证。

1.4预算项目对应表

本表主要了解核算时使用的项目名称、代码与财政预算项目的对应关系，每个项目填一行。

1.4.1预算单位代码

填表单位的单位代码（以财政预算单位代码为准）;

1.4.2预算单位名称

填表单位的单位名称（以财政预算单位名称为准）;

1.4.3预算项目编码

填表单位当年的全部预算项目编码（以部门预算为准）;

1.4.4预算项目名称

填表单位当年的全部预算项目名称（以部门预算为准）；

1.4.5核算单位代码

填表单位财务核算系