项目实施流程说明.docx

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项目实施流程说明

XX石化分公司现场审计流程说明

流程编号及名称：

R/CM14.03.01现场审计

一、流程简介：

1、流程内容

本流程描述项目审计小组在审计通知书下达后开始实施审计，并通过审计形成审计报告的过程。

2、流程的起止点

现场审计自综合科编制并下达审计通知书开始，至项目审计组长将审计报告同被审单位交换意见为止。

3、术语解释：

审计通知书定义：

审计通知书是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。

XX石化分公司目前的审计通知书主要包括以下内容：

被审计单位及审计项目名称；审计目的及审计范围；审计时间；被审单位应提供的具体资料和其他必要的协助；主管审计经理或审计处负责人签字和签发日期。

审计证据定义：

审计证据是指通过实施具体审计程序获取的用以证明审计事项真相，并作为审计结论基础、支持审计结论的证明材料。

审计工作底稿定义：

审计工作底稿是指在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录，包括审计人员通过实施必要审计程序的审计发现、获取并整理的与审计事项有关的资料，以及审计人员的专业判断及其依据。

XX石化分公司目前的审计底稿要素包括下列内容：

被审计单位名称；审计项目名称；实施审计时间；审计事实；审计发现及依据；审计发现的处理建议及意见；附件材料；编制者姓名及编制日期；复核者姓名及复核日期；索引号、页次。

审计报告定义：

审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计情况和审计结果向派出的审计机构、委托单位、委托部门提出的书面文件。

XX石化分公司目前审计报告要素主要包括以下内容：

审计任务的说明；被审计单位的有关基本情况；实施审计的有关情况；审计发现；审计评价意见、审计处理意见及建议。

二、流程涉及部门及职责

1、业务主管部门及职责：

审计主管经理或审计处处长：

负责签发审计通知书，审计处处长还应负责审定审计实施方案的修改。

项目审计小组：

负责依据审计方案实施审计，即通过审查、测试等收集审计证据，加以整理，编制审计工作底稿并取得被审单位的确认。

对审计事项进行评价，就主要发现与被审单位交换意见，编制审计报告。

审计处综合科：

负责编写审计通知书，并取得领导的确认。

2、相关业务部门及职责

三、流程涉及的相关制度和记录

1、制度：

中国石油天然气股份有限公司《内部审计规范》、XX石化分公司《内部审计工作规定》

2、记录：

审计通知书、审计项目实施方案、审计工作底稿、审计报告

四、涉及的相关流程

五、涉及风险和相关控制

1．涉及风险

2．相关控制

六、其他需要说明的事项

XX石化分公司编制审计报告流程说明

流程编号及名称：

R/CM14.03.02编制审计报告

二、流程简介：

1、流程内容

本流程描述审计组提交审计报告初稿，经审计审理和处长审定，最终取得被审单位确认形成正式审计报告的过程。

2、流程的起止点

编制审计报告自审计组提交报告初稿、工作底稿等资料交由审计处审理科实施审理开始，至形成正式审计报告并取得被审单位签字为止。

3、术语解释：

审计审理定义：

审计审理是指审计机构审理人员对审计组提交的审计报告和相关资料进行的审核和评价。

XX石化分公司目前的审计审理工作主要包括以下内容：

审计项目实施方案执行情况；审计程序执行情况；审计工作底稿编制情况；审计报告编制情况。

二、流程涉及部门及职责

2、业务主管部门及职责：

项目审计小组：

负责提交审理所需全部资料，包括审计通知书、审计项目实施方案、审计报告、审计工作底稿及有关附件材料等。

并对审理提出的意见进行分析，并根据需要修改审计报告和工作底稿。

审计处审理科：

负责依据有关规定，对审计项目实施方案执行情况、审计程序执行情况、审计工作底稿和审计报告的编制情况实施审理。

2、相关业务部门及职责

三、流程涉及的相关制度和记录

1、制度：

中国石油天然气股份有限公司《内部审计规范》、XX石化分公司《内部审计工作规定》、《审计查出问题的反馈办法》

2、记录：

审计通知书、审计项目实施方案、审计工作底稿、审计报告、项目审理意见

四、涉及的相关流程

五、涉及风险和相关控制

1．涉及风险

2．相关控制

六、其他需要说明的事项

XX石化分公司审计终结流程说明

流程编号及名称：

R/CM14.03.03审计终结

三、流程简介：

1、流程内容

本流程描述审计处出具审计意见书以及下达处理决定的过程。

2、流程的起止点

审计终结自审计处处长做出出具审计意见书和下达审计处理决定的判断开始，至审计处处长根据审计意见执行情况做出是否后续审计的判断为止。

3、术语解释：

审计处理定义：

审计处理是指内审机构对被审单位发生的违纪、违规、偏离经营目标、造成经营风险、有损公司效益和违反《审计法》等法律、法规的行为，所采取的意见或建议性的纠正、改进和内部惩戒措施。

XX石化分公司目前审计处理主要包括以下内容：

出具审计意见书和下达审计处理决定以及审计管理建议书。

如对被审单位存在违规行为，需要进行纠正的，应下达审计意见书；如被审单位存在违纪行为、严重偏离经营目标以及存在经营风险时，依照有关规定需要给予处理、处罚的，应在规定职权范围内作出处理、处罚决定。

其他如属于被审单位存在内部控制方面的缺陷或不足等情况时，出具审计管理建议书或通过批转审计报告的办法。

后续审计定义：

后续审计是指为了确认审计意见书和审计决定所提出的审计结论、意见、建议是否得到恰当、有效、及时执行，或是为了确认审计效果而对同一审计事项进行的审计。

后续审计立项的依据主要有：

项目的重要程度；审计决定或审计意见内容的重要性；执行审计决定或审计意见所产生的影响程度；审计决定或审计意见执行失败可能产生的风险；审计决定或审计意见执行的复杂性。

二、流程涉及部门及职责

3、业务主管部门及职责：

审计处审理科：

负责监督、检查审计决定执行情况；了解审计意见采纳情况，考察审计效果；发现审计决定执行过程中存在的问题，向审计处处长提出采取相应措施的建议；发现审计意见和审计决定不当时，提出进行复查，重新作出审计决定的建议；根据其他新的情况提出建议和措施，扩大审计效果。

审计处处长：

负责根据审计意见和审计决定被采纳和执行的情况，作出正确的处理决定。

2、相关业务部门及职责

三、流程涉及的相关制度和记录

1、制度：

中国石油天然气股份有限公司《内部审计规范》、XX石化分公司《处理处罚规定》、《审计查出问题的反馈办法》、《内部审计工作规定》

2、记录：

审计意见书、审计报告、审计处理决定、审计意见执行情况

四、涉及的相关流程

五、涉及风险和相关控制

1．涉及风险

2．相关控制

六、其他需要说明的事项