终极案例计算资产负债利润表.docx
《终极案例计算资产负债利润表.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《终极案例计算资产负债利润表.docx(27页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
终极案例计算资产负债利润表
一、计算题
1、.某企业年初资产总额为126000元,负债总额为48000元。
本年度取得收入共计89000元,发生费用共计93000元,年末负债总额为50000元,则该企业年末资产总额为多少?
(6分)
A.124000元B.122000元C.128000元D.131000元
答案:
年初所有者权益=126000–48000=78000(元)(2分)年末所有者权益=年初所有者权益+本年增加的所有者权益=78000+89000-93000
=74000(元)(2分)
年末资产=年末负债+年末所有者权益(2分)
=50000+74000=124000(元)
注:
其他方法做对答案也可以。
2、某企业2010年7月1日甲材料结存200件,每件单位成本2元。
7月份有关购销资料如
下:
按先进先出法计算甲材料的如下资料:
(1)7月15号发出材料的成本。
(2)7月24号发出材料的成本。
(3)期末库存成本。
(6分)答案:
(1)7月15日发出成本为200*2+150*1=550(元)(2分)
(2)7月24号发出成本为150*1+350*2=850(元)(2分)(3)期末库存成本为50*2+100*3=400(元)(2分)
3、某企业2010年10月1日A材料结存200件,每件单位成本2元。
7月份有关购销资料
如下:
要求:
按加权平均法计算A材料的如下资料:
(1)计算加权平均单位成本。
(2分)
(2)计算本月发出材料成本。
(2分)
(3)计算期末库存材料成本。
(2分)
答案:
(1)加权平均单位成本为:
(200*2+200*1+450*2+300*3)/(200+200+450+300)=2.09(元)(2分)
(2)7月24号发出成本为(400+300)*2.09=1463(元)(2分)
(3)期末库存成本为450*2.09=940.5(元)(2分)
4、沈阳友好公司的一台机器设备按工作时数计提折旧。
该设备原价为150000元,预计残值价值为6000元,预计清理费用为1500元,预计可工作10000个小时。
该设备投入使用后第一年的时数为第一年3000小时。
各月使用时数分别为1月220小时;2月280小时;3月340小时,4-12月各月的使用数均为240小时。
根据以上资料,要求如下:
(1)计算预计净残值率和单位工作量折旧额。
(2)计算1月折旧额。
(3)计算2月折旧额。
(4)计算3月折旧额。
(5)计算4月—12月折旧额。
(12分)
答案:
(1)净残值率为:
(6000-1500)/150000*100%=3%(2分)
单位工作量折旧额为150000*(1–3%)/10000=14.55(元)(2分)
(2)1月折旧额为220*14.55=3201(元)(2分)
(3)2月折旧额为280*14.55=4074(元)(2分)
(4)3月折旧额为340*14.55=4947(元)(2分)
(5)4月---12月折旧额为240*14.55=3492(元)(2分)
5、沈阳红光公司的一项固定产按年限平均法计提折旧,该资产原值为100000元,预计残值为5000元,预计清理费用为1000元,预计使用寿命为5年。
根据以上资料,计算如下内容:
(1)计算预计净残值率。
(2分)
(2)年折旧率。
(2分)
(3)月折旧率。
(2分)
(4)月折旧额。
(2分)
答案:
(1)预计净残值率为(5000–1000)/100000*100%=4%
(2)年折旧率为(1–40%)/5=19.2%
(3)月折旧率为19.2%/12=1.6%
(4)月折旧额为100000*1.6%=1600(元)
6、计算题(1个题,共10分)
红海公司是一家中型国有企业,2008年1月1日购买一台设备,按规定应遵守“年数总和法”进行核算该设备的折旧价值,该设备购买时的原价为262000元,预计净残值为11200元,使用寿命为5年,请计算该项资产在使用寿命周期内,各年应计的累计折旧。
要求:
请按各年逐年计算。
各期年数总和为:
1+2+3+4+5=15
(1)第一年计提的累计折旧:
(262000–11200)*5/15=83600(元)(2分)
(2)第二年计提的累计折旧:
(262000–11200)*4/15=66880(元)(2分)
(3)第三年计提的累计折旧:
(262000–11200)*3/15=50160(元)(2分)
(4)第四年计提的累计折旧:
(262000–11200)*2/15=33440(元)(2分)
(5)第五年计提的累计折旧:
(262000–11200)*1/15=16720(元)(2分)
二、案例题
1、2010年,沈阳丽得工厂8月月初资产总额300万,负债总额为220万元,本月发生下列经济业务:
1)2日,购买材料10万元,没有付款;
2)4日,用银行存款偿还短期借款20万;
3)6日,收到购货单位偿还欠款15万存入银行,
4)9日,从银行得取现金3万元。
要求:
(1)请列出四个题的相关会计分录。
(2)指出会计分录中涉及的会计科目哪些是资产类科目,哪些是负债
类科目。
(3)不考虑其他因素,月末累计资产总额应为多少?
(4)不考虑其他因素,月末累计负债总额应为多少?
(16分)
答案:
(1)借:
原材料10
贷:
应付账款10(2分)
借:
短期借款20
贷:
银行存款20(2分)
借:
银行存款15
贷:
应收账款15(2分)
借:
库存现金3
贷:
银行存款3(2分)
(2)资产类科目有:
原材料、银行存款、应收账款、库存现金(2分)
负债类科目有:
应付账款、短期借款(2分)
(3)月末资产=300+10-20+15-15+3-3=290(万元)(2分)
(4)月末负债=220-10+20=230(万元)(2分)
2、某企业为增值税一般纳税企业,材料按实际成本计价核算,采用先进先出法计算发出成本。
该企业2010年12月31日库存甲材料1,000公斤,单位成本为5元。
2007年1月发生如下有关业务:
(1)1月8日购入甲材料2,000公斤,以银行存款支付买价10000元,运杂费800元,增值税1700元,材料尚在途中,发票账单已收到,货款已付。
(2)1月12日,企业上述已付款的甲材料如数收到,验收入库。
(3)1月15日,生产A产品发出甲材料1500公斤。
(4)1月20日,购入甲材料1,000公斤,买价3000元,增值税510元,用银行存款支付。
(5)1月26日,发出甲材料1800公斤,全部用于产品生产。
要求:
(1)编制8日购料的会计分录,并计算购入甲材料的实际单位成本。
(2)编制12日发生业务的会计分录。
(3)编制15日业务的会计分录。
计算发出材料实际成本;
(4)编制20日业务的会计分录,并计算购入材料的实际单位成本。
(5)编制26日业务的会计分录,并计算发出材料的实际成本。
(6)计算月末库存材料的实际成本。
(18分)
答案:
(1)借:
在途物资10800
应交税费—应交增值税(进)1700
贷:
银行存款12500(2分)
8日购入的材料单位实际成本为:
10800/2000=5.4(元)(1分)
(2)借:
原材料10800
贷:
在途物资10800(2分)
(3)15日发出材料实际成本为:
1000*5+500*5.4=7700(元)(2分)
借:
生产成本7700
贷:
原材料7700(2分)
(4)借:
原材料3000
应交税费–应交增值税(进)510
贷:
银行存款3510(2分)
20日购入材料单位实际成本为3000/1000=3(元)(1分)
(5)26日,发出材料实际成本为:
1500*5.4+300*3=9000(元)(2分)
借:
生产成本9000
贷:
原材料9000(2分)
(6)月末库存材料实际成本为:
1500*3=4500(元)(2分)
3、(共12分)
1、沈海公司发生业务如以下资料所示,根据资料,对A公司取得长期股权投资的业务进行账务处理(共12分)
(1)公司于2007年1月1日购入联营企业A公司30%的股权,实际支付价款3000000
元;在购买日,A公司所有者权益账面价值和公允价值均为10200000元。
(按提示做题。
)
沈海公司享有A公司可辨认净资产公允价值份额为:
A公司应调整投资成本为:
(1分)
所列会计分录为:
(4分)
(2)A公司2007年度实现净利润2500000元。
(列示会计分录,2分)
(3)A公司2008年发生亏损500000元。
(列示会计分录,2分)
(4)A公司2009年分派现金股利300000元。
(列示会计分录,2分)(1分)
(1)沈海公司享有A公司可辨认净资产公允价值份额为:
(1分)
10200000*30%=3060000(元)
A公司应调整投资成本为:
3060000-3000000=60000(元)(1分)
借:
长期股权投资——投资成本3000000
贷:
银行存款3000000(2分)借:
长期股权投资-----投资成本60000
贷:
营业外收入60000(2分)
(2)沈海公司应确认的投资收益为2500000*30%=750000(2分)
借:
长期股权投资-----损益调整750000
贷:
投资收益750000
(3)沈海公司应确认的投资损失为:
500000*30%=150000(2分)
借:
投资收益150000
贷:
长期股权投资----损益调整150000
(4)沈海公司收到的现金股利为:
300000*30%=90000(2分)
借:
应收股利90000
贷:
长期股权投资----损益调整90000
4、按要求完成下题。
(1个题,共10分)
列出会计分录,每个分录2分,会计分录写对借方或贷方的(包括会计科目和金额)一方,可得1分。
沈阳新华机械厂清理一项已使用多年的旧设备,设备原值40000元,已提累计提旧18000元,因自然灾害造成毁损。
清理过程中,销售残料取得收入2000元;用银行存款支付清理费用600元,该项设备过去到保险公司做过投保,这次应收保险公司赔款14000元。
请根据以上资料,编制会计分录如下:
(1)注销固定资产原值和累计折旧。
(2)支付清理费用。
(3)收取残料收入。
(4)结转保险公司赔款。
(5)结转固定资产清理净损益。
(1)
借:
固定资产清理22000
累计折旧18000
贷:
固定资产40000(2分)
(2)借:
固定资产清理600
贷:
银行存款600(2分)
(3)借:
银行存款2000
贷:
固定资产清理2000(2分)
(4)借:
其他应收款14000
贷:
因定资产清理14000(2分)
(5)借:
营业外支出6600
贷:
固定资产清理6600(2分)
5,每个分录2分,会计分录写对借方或贷方的(包括会计科目和金额)一方,可得1分。
2008年5月20日,红光实业股份公司利用一部分资金购买了SD公司的股票。
做“可供出售金融资产”处理,发生业务如下:
(1)购买时,按每股12元的价格购入SD公司股票10000股,通过中介金融机构购买的,支付相关的交易费用6000元,请列出会计分录。
(2)购买后,SD公司的经济效益情况略不景气,到2008年12月31号,该股票市
价降为每股10元。
请列出会计分录。
(3)在2009年2月5号,SD公司对外公开宣布发放2009年上半年的现金股利,每股发放0.30元;请进行会计账务处理。
(4)在2009年3月10号,红光实业股份公司收到了SD公司上题中发放的现金股利。
请进行会计账务处理。
(5)在2009年7月15日,红光实业股份公司将这些股票全部出售,收到价款166000元。
请进行会计账务处理。
会计分录写对借方或贷方的(只包括一级会计科目和金额写对即可)一方,可得1分。
(1)借:
可供出售金融资产---SD公司投票(成本)126000
贷:
银行存款126000(2分)
(2)借:
资本公积----其他资本公积26000
贷:
可供出售金融资产—SD公司(公允价值变动)26000(2分)
(3)借:
应收股利3000
贷:
投资收益3000(2分)
(4)借:
银行存款3000
贷:
应收股利3000(2分)
(5)借:
银行存款166000
可供出售金融资产----SD公司(公允价值变动)26000
贷:
可供出售金融资产----SD公司(成本)126000
资本公积-----其他资本公积26000
投资收益40000(2分)
6、按要求完成案例题。
(1个题,共10分)
注:
列出会计分录,每个分录2分,会计分录写对借方或贷方的(包括会计科目和金额)一方,可得1分。
新成达股份有限公司位于沈阳,为了扩大在河北省D城市的业务需要和资金收支的方便,2008年5月1日,委托沈阳的开户银行给河北省D城市的银行汇款,开立采购专户。
请根据以下业务列出会计分录。
(1)2008年5月1日,沈阳的开户银行给河北省D城市的银行汇款,金额为250000元。
(2)2008年5月28日,采购员购买材料,开来购货发票,注明价款100000元,增值
税税额17000元。
(3)2008年6月20日,采购员购买材料支付价款60000元,增值税按照税率17%计价。
(4)以上购买的原材料入库。
(5)采购员完成了采购任务,将全部剩余的外埠存款转回沈阳本地开户银行。
(1)借:
其他货币资金-外埠存款250000
贷:
银行存款250000(2分)
(2)借:
在途物资100000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:
其他货币资金-外埠存款117000(2分)
(3)借:
在途物资60000
应交税费-应交增值税(进项税额)10200
贷:
其他货币资金-外埠存款70200(2分)
(4)借:
原材料160000
贷:
在途物资160000(2分)
(5)借:
银行存款62800
贷:
其他货币资金62800(2分)
7、按要求完成案例题。
(1个题,共12分)
注:
列出会计分录,每个分录2分,会计分录写对借方或贷方的(包括会计科目和金额)一方,可得1分。
2009年1月1日,利信公司为了增加投资收益,按面值购买了JH公司于当日发行
的股票。
视为“交易性金融资产”处理。
发生业务如下:
(1)购买时,按每股10元的价格购入JH公司于当日发行的股票20000股,并支付相关的交易费用800元,请列出会计分录。
(2分)
(2)8月20号,JH公司宣告半年度利润分配方案,每股分派现金股利0.3元,并于9月25号发放,请分别列出分派和收到股利的会计分录。
(4分)
(3)利信公司每半年确认一次交易性金融资产公允价值变动损益。
2009年6月30号,该公司持有的JH公司股票当日公允价值为180000元。
请列示会计分录。
(2分)
(4)在2009年12月10号,利信公司将上述股票售出,实际收到价款为170000元,请列示会计分录。
(4分)
注:
列出会计分录,每个分录2分,会计分录写对借方或贷方的(包括会计科目和金额)一方,可得1分。
答案:
(1)购买时,按每股10元的价格购入JH公司于当日发行的股票20000股,并支付相关的交易费用800元,请列出会计分录。
(2分)
借:
交易性金融资产—JH公司股票(成本)200000
投资收益800贷:
银行存款200800
(2)8月20号,JH公司宣告半年度利润分配方案,每股分派现金股利0.3元,并于
9月25号发放,请分别列出分派和收到股利的会计分录。
(4分)
借:
应收股利6000
贷:
投资收益6000
借:
银行存款6000
贷:
应收股利6000
(3)利信公司每半年确认一次交易性金融资产公允价值变动损益。
2009年6月30号,该公司持有的JH公司股票当日公允价值为180000元。
请列示会计分录。
(2分)
借:
公允价值变动损益20000
贷:
交易性金融资产—JH公司股票(公允价值变动)20000
(4)在2009年12月10号,利信公司将上述股票售出,实际收到价款为170000元,请列示会计分录。
(4分)
借:
银行存款170000
投资收益10000
交易性金融资产—JH公司股票(公允价值变动)20000
贷:
交易性金融资产—JH公司股票(成本)200000
借:
投资收益20000
贷:
公允价值变动损益20000
8、注:
列出会计分录,每个分录
括会计科目和金额)一方,可得1分。
2分,会计分录写对借方或贷方的(包
宏发公司将一台不需用的设备出售给某公司,按以下提示列会计分录:
(本题共8分)
(1)设备原始价值为200000元,累计折旧为70000元,已提减值准备40000元,
(2分)
(2)清理过程中,支付清理费用500元。
(2分)
(3)出售设备收到价款100000元。
(2分)
(4)清理结束时,请结转净损益。
(2分)
答案:
(1)借:
固定资产清理90000
累计折旧70000
固定资产减值准备40000
贷:
固定资产200000(2分)
(2)借:
固定资产清理500
贷:
银行存款500(2分)
(3)借:
银行存款100000
贷:
固定资产清理100000(2分)
(4)借:
固定资产清理9500
贷:
营业外收入9500(2分)
9、案例
2006年1月1日,蓝田公司购入A公司股票100万股,做为长期股权投资,每股价格为1.50元,A公司可辨认净资产的公允价值为600万元,蓝田公司占A公司普通股股份的25%,并对A公司具有重大影响,采用权益法核算。
按以下业务作答。
(本题共12分)
(1)列出蓝田公司2006年1月1日,购入A公司股票时的会计分录。
(2分)
(2)2006年度,A公司报告净收益是150万元;2007年4月宣告2006年度的利润
分配方案为每股分派现金股利0.12元。
(4分)
(3)2007年度,A公司报告净收益为180万元,每股分派股票股利0.2元。
(4分)
(4)2008年度,A公司发生亏损50万元,未进行利润分配。
(2分)
答案:
(1)借:
长期股权投资—A公司股票(成本)1500000
贷:
银行存款1500000(2分)
(2)借:
长期股权投资—A公司股票(损益调整)375000
贷:
投资收益375000(2分)
借:
应收股利120000
贷:
长期股权投资—A公司股票(损益调整)120000(2分)
(3)借:
长期股权投资—A公司股票(损益调整)450000
贷:
投资收益450000(2分)
在备查中登记增加的股份,股票股利=100*0.2=20(万股)
持有股票总数为20+100=120(万股)(2分)
(4)借:
投资收益125000
贷:
长期股权投资—A公司股票(损益调整)125000(2分)
三、资产负债表和利润表
1、编制资产负债表
永发公司2010年12月31日各会计账户的期末余额如下表:
请根据以上资料编制下表
资产负债表
编制单位:
永发公司日单位:
元
答案
资产负债表
编制单位:
永发公司2010年12月31日单位:
元
2、编制资产负债表:
胜利公司2010年12月31日各会计账户的期末余额如下表:
要求:
根据上述资料编制该公司2010年12月31日的资产负债表(简表)。
资产负债表
编制单位:
胜利公司年日单位:
元
答案
资产负债表会企01表
编制单位:
胜利公司年单位:
元
3、编制利润表
天益公司2010年有关损益类科目发生情况如下:
金额单位:
元
请根据以上资料编制利润表:
利润表
编制单位:
天益公司2010年单位:
元
答案:
利润表会企02表
编制单位:
天益公司2010年单位:
元
4编制利润表
做为会计人员,编制会计报表是一项必会工作,请结合给出的经济业务填制一张简易利润表。
宏达公司2009年10月,发生的业务如下:
发生主营业务收入125000元,其他业务收入10000元,主营业务成本75000元,销售部门发生的费用8000元,管理人员支付的费用12000元,取得捐赠、罚款等营业外的收入为9900元,支付营业外的费用3400元,请编制以下利润表。
利润表
项目一、营业收入减:
营业成本营业税金及附加销售费用管理费用
二、营业利润加:
营业外收入减:
营业外支出
三、利润总额减:
所得税费用四、净利润
本期累计金额
13500075000*************
8000120004000099003400465001162534875
四、编制银行存款余额调节表
1、兴华公司于2007年6月30日收到其开户银行转来的对账单一张,对账单上的余额80000元,企业的银行存款账面余额为66000元,。
经核对后,发现下列未达账项。
(1)公司开出一张支票,但持票人未到公司的开户银行办理兑现,金额7000元。
(2)企业已送存银行2000元的转账支票一张,而银行尚未入账。
(3)银行已支付电话费3000元,而企业还未收到支付账单。
(4)银行收到转账支票一张,计12000元,企业尚未收到。
要求:
在下表中填入数值,每个数值一分,共8分。
银行存款余额调节表
2007年6月30日单位:
元
2、华纳公司是一家工业企业,在2010年8月30日收到一张其开户银行(工行)转来的银行对账单,对账单上列示的余额115000元,公司的银行存款账面余额为100000元,经会计人员认真核对后,发现存在下列未达账项。
(1)华纳公司开出一张金额为15000元的支票,但持票人未到公司的开户银行办理兑现,。
(2)华纳公司出纳员李某到开户银行送存2000元的转账支票一张,而银行尚未收到。
(3)开户银行为公司支付水费4000元,而华纳公司还未收到支付账单。
(4)开户银行收到公司客户转账支票一张,金额6000元,华纳公司尚未收到。
要求:
填写下列表格,每个数值一分,共8分。
华纳公司银行存款余额调节表
2010年8月30日单