财务管理程序.docx

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财务管理程序

程序文件：

财务管理流程

文件会签

□总经理

□常务副总经理

□销售副总理

□生产副总理

□财务总监

□行政办

□财务部

□综合部

□质量控制部

□人力资源部

□市场营销部

□综合事业部

□技术研发部

□实验技术部

□养殖分公司

□养殖分公司

□模式动物实验室

文件发放范围

□总经理

□常务副总经理

□销售副总经理

□生产副总经理

□财务总监

□办公室

□财务部

□综合部

□质量控制部

□人力资源部

□市场部

□模式动物实验室

□技术开发部

□实验技术部

□养殖分公司

文件更改记录

版本

章节

页码

日期

内容

备注

（1）财务预算工作流程

节点

总经理

财务经理

财务部

各部门

关联规程/表单

7

6

5

4

3

2

1

Y

Y

N

N

Y

Y

年度预算

下达

确定公司经营和预算目标

审核

召开公司预算平衡会议

N

N

审核

审核

审核

修正公司总体预算

制定公司总体预算方案

制定预算编制办法和原则

汇总各部门

预算

预算编制资料存档

预算

执行

修正

预算

召开部门预算会议

编制部门预算草案

公司预算平衡会议记录

部门预算

草案

国家相关法律法规

公司年度预算方案

财务预算管理流程说明

流程节点

责任人

工作说明

1

确定公司经营和预算目标

总经理

每年年初总经理应收集相关财务信息，确定新年度公司经营目标和预算目标，并下达给财务部和公司各部门

制定预算编制办法和原则

财务部

1.根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际情况预算编制办法和原则

2.财务经理起草年度预算编制通知，明确预算编制的内容、格式、范围、要求、注意事项等

召开部门预算会议

各部门

各部门经理负责组织召开部门预算会议

2

编制部门预算草案

各部门

根据所负责的业务,按公司预算编制通知的要求，结合本部门下一年度工作计划与上年度本部门预算执行情况，编制各部门业务预算草案，并提交财务部

汇总各部门

预算

财务部

对各部门预算进行汇总，试算平衡

3

制定公司总体预算方案

财务部

编制出公司的《年度财务预算汇总表》预计公司总体预算方案,上报上级领导审核

审核

财务经理

审查财务预算的编制是否符合公司拟定的年度经营目标和预算目标。

通过则提交总经理审核；未通过则提出进一步修订完善的意见，通知由财务部修正调整预算草案

审核

总经理

负责审核财务经理提交的公司财务预算草案，通过

4

召开公司预算平衡会议

总经理

根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并征得各个部门的认同

修正预算

各部门

根据预算平衡会议的决定修正部门预算方案

5

修正公司总体预算

财务部

汇总修正后的部门预算方案，在此基础上修正公司总体预算，形成新的预算方案

审核

财务经理

审核修正后的公司总体预算方案，通过则提交总经理审核，未通过则提出修正意见，通知财务部再次修正

审核

总经理

审核财务经理提交的财务预算方案，通过则通知各部门执行，未通过则提出意见，并通知财务经理重新修正

6

年度预算下达

下达审核通过的预算方案，通知各部门按预算执行

预算执行

各部门

各部门严格按照公司预算执行要求执行预算

7

预算编制资料存档

财务部

整理汇总预算编制资料并存档，以备查用

（2）费用报销管理流程

节点

总经理

财务部

出纳

会计

各部门

相关规程/表单

7

6

5

4

3

2

1

Y

N

审核

N

审批

Y

预

算

外

更新财

务账

审核

Y

费用总表

审批

N

现金/银行/

日记账

审核报销

编制凭证

明细账

及总账

会计报表

签字

确认

付款

产生费用

财务报表

明细账总账

报销申请单

现金/银行/

日记账

费用报销管理制度

费用报销管理流程说明

流程节点

责任人

工作说明

1

产生费用

各部门

因出差、招待、采购等产生的费用，报销人员必须取得完整真实、合法的原始凭证

2

签字确认

各部门

1.员工个人在凭单上签字确认，所有签名均应附注日期

2.部门负责人确认签字

审批

财务部

对员工上交的报销申请及原始凭证进行核对、审批，通过则提交总经理审批。

未通过则根据实际情况做出处理，包括退回报销单（注明退回原因）。

剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款（附剔除原因）。

要求报销人员补充说明或补必要单证

审批

总经理

主要对预算外的费用进行审批，看其是否真实、合理。

同意则交出纳审核报销，然后付款；不同意则通知财务经理及财务部再次确认审核

3

审核报销

出纳

核对员工上交的报销的相关票据是否齐全，填写是否真正确，发票是否合规，报销是否符合相关标准、是否符合报销审批签字程序等，通过则办理报销业务（依据现金收付凭证收款/付款，报销人签字）以及其他相关手续

4

编制凭证

出纳

编制登记现金/银行/日记账

会计

编制汇总费用明细账及总账

5

会计报表

会计

按照公司规定周期汇总编制会计报表，并上报财务部审核

审核

财务部

财务部工作人员对报表的准确、合理、正确性等进行审核，财务经理

6

费用总表

财务部

按照公司规定周期汇总编制费用总表，为企业管理提供财务支持，并报总经理审批

盖章认可

总经理

审批费用总表，同意则盖章，并通知财务部

7

更新财务账

财务部

及时更新财务账

（3）应付账款管理流程

节

点

出纳

财务经理

会计

部门经理

相关职能

部门

相关规程/表单

5

6

7

8

9

9

4

3

2

1

编制复核

记账凭证

登记账簿

对账

更新财

务账

付款汇款

支票

付款

汇票

付款

领票

开票

核对支付凭证

提出付款申请

审核

承兑、以货抵账

付款

审核

审核

制取付款凭证

审核付款凭证

办理付款业务

汇票

支票

付款申请单

应付应收账款管理制度

应付账款管理流程说明

流程节点

责任人

工作说明

1

提出付款申请

各职能

部门

经办人依据合同提出付款申请，并支取原始凭证，送交部门经理审核

审核

部门经理

按照部门预算计划，以及公司规定的权限审核，同意则送交会计审核，有异议则通知申请人修正、补充

审核

会计

依据预算进行审核，并查询应付款、依据合同相关条款，核对单据，通过则送交财务经理审核；有异议则通知申请部门拒付款

审核

财务经理

在权限内审核，并在付款申请书上注明付款方式和时间。

批准则通知会计制证，不同意则通知申请部门拒付

2

制取付款凭证

会计

按规定制取结算/结算凭证，交财务经理审核后，再交出纳进行付款操作

3

审核付款凭证

财务经理

对所有付款凭证认真检查核对无误后，通知出纳办理付款业务

4

办理付款业务

出纳

1.如果是以承兑付款、以货抵账付款的方式付款，则直接由会计办理付款手续

2.如果是以支票的方式付款，则出纳登记支票领用本并开具支票，加盖印章，经办人在支票领用本上签字后领用支票，送交出纳办理付款

3.如果是以汇票等方式付款，则出纳填写相应凭证和票据后，办理付款

5

付款汇款

出纳

按照付款方式办理付款/汇款

核对支付凭证

会计

按规定核对支付凭证，确保数额、内容等正确无误

6

登记账簿

登记应付账款明细账

7

编制复核记账凭证

根据已经支付的付款原始凭证编制付款记账凭证，并检查实际支付金额与发票金额是否相符

8

对账

定期或不定期编制应付账款对账函，与对方对账，并要求双方在对账函上签字盖章

9

更新财务账

将编制的记账凭证输入财务电脑系统，及时更新

（4）应收账款管理流程

节点

业务部门

财务部

财务主管

法务部

相关规程/表单

8

5

7

6

4

3

2

1

交单

问题账款

催款

Y

应收账款

报告

编制银行

调节表

账务

处理

付款

N

审核

开发票，

确认应收账款

登记编制应收账款

明细及账龄报告

审批

Y

能否

收回

审核

N

法律

诉讼

发票

提单

销售合同

应收欠款

账龄分析

销售台账

报表

应收账款管理流程说明

流程节点

责任人

工作说明

1

交单

业务部门

提交销售合同、提单等单证给财务部备案

审核

财务部

审核、查对业务人员提交的销售合同、提单及财务开票信息是否正确、一致。

对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核。

无异议则送交财务经理审批

审批

财务经理

对财务部提交的报表进行审批，及时作出批示，无异议则通知财务部开发票

2

开发票，确认应付账款

财务部

对凭证审核无误的订单开具发票，确认销售收入和应收账款

3

登记编制财务报告

财务部

编制应收账款明细报告和账龄报告，为业务部门对应收款项的进行可收回性分析提供数据支持

4

确认是否按时付款

财务部

根据合同规定的日期以及企业回款规定等，检查客户是否在期限内付款，货款是否到账、是否完全到账等，将应回而未回的款项编制应收账款明细表，通知业务部催款，如已付款则进行账务处理

催款

业务部

对逾期欠款，应会同财会部制定相应措施，落实催收责任，及时组织催收欠款

5

问题账款

业务部

如出现问题账款，需分析回款对策，送交财务经理审批并协助财务部分析是否能收回，

审核确认

财务经理

对于能够收回的账款，可协助业务人员与客户协商办理延期付款手续或要求客户及时付款，通知财务部进行账务处理；如果不能收回则付诸法律

6

账务处理

财务部

1.应收款项在收回款项或货物后，要及时入账核销，冲减应收账款并更新记录

2.对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理。

已处理的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权

7

编制银行

调节表

财务部

核对银行存款,编制银行存款余额调节表

审核

财务经理

审核报表数据，严格把关

8

应收账款报告

财务部

总结应收账款情况并递交应收账款管理报告

（5）筹资业务管理流程

节点

总经理

财务经理

筹资主管

筹资专员

相关规程/表单

6

5

4

3

2

1

审核

审批

审批

审核

审批

审核

提出筹资业务管理建议

编制筹资分析报告

筹资考核

筹资账务处理

编制筹资计划

提交账务处理凭证

执行筹资计划

筹资管理制度

筹资分析报告

筹资计划