初级经济法基础第五讲版.docx
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初级经济法基础第五讲版
1、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
这体现仲裁的原则是（）。
A:
自愿原则
B:
一裁终局
C:
两审终审制
D:
仲裁组织依法独立行使仲裁权
答案:
B
解析:
本题考核仲裁的基本原则。
仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
但是裁决被法院依法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议，也可以向人民法院起诉。
【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
2、下列各项中，属于法律事实中的相对事件范围的是（）。
A:
地震
B:
战争
C:
签订协议
D:
发行公司债券
答案:
B
解析:
事件包括绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象），选项B属于相对事件，选项CD属于行为，选项A属于绝对事件。
3、根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有（）。
A:
借款利息未支付
B:
出售质量不合格商品而未声明的
C:
身体受到伤害要求赔偿的
D:
寄存财物被丢失的
答案:
A
解析:
本题考核的是诉讼时效的问题。
诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。
A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。
适用于特殊诉讼时效期间的情形包括：
（1）身体受到伤害要求赔偿的；
（2）质量不合格产品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。
本题BCD都适用于特别诉讼时效期间。
4、2006年10月1日，某行政机关对A公司做出吊销营业执照的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于10月5日收到该信函。
根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（）。
A:
10月1日至10月30日
B:
10月5日至12月4日
C:
10月5日至11月4日
D:
10月1日至11月30日
答案:
B
解析:
根据我国《行政复议法》的规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算
5、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并对用人单位处以（）的罚款。
A:
每人500元以上1000元以下
B:
每人500元以上2000元以下
C:
每人2000元以上5000元以下
D:
每人2000元以上10000元以下
答案:
B
解析:
本题考核用人单位的义务和责任。
用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
6、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时问，一般每日不得超过1小时：
因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，（）。
A:
每日不得超过2小时，每月不得超过24小时
B:
每日不得超过2小时，每月不得超过36小时
C:
每日不得超过3小时，每月不得超过24小时
D:
每日不得超过3小时，每月不得超过36小时
答案:
D
解析:
本题考核工作时间的规定。
因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。
7、劳动合同期限3个月以上不满l年的，试用期不得超过（）；劳动合同期限1年以上，不满3年的，试用期不得超过（）；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）。
A:
1个月，2个月，3个月
B:
1个月，2个月，6个月
C:
1个月，3个月，6个月
D:
2个月，3个月，6个月.
答案:
B
解析:
本题考核试用期期限的强制性规定。
劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
8、晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广告赞助费2万元,支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告发布费12万元。
该公司当月应纳营业税为（）。
A:
1.35万元
B:
1.75万元
C:
1.85万元
D:
2.25万元
答案:
D
解析:
本题考核营业税的计算。
广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税＝（40+15+2-12）×5%＝2.25（万元）。
9、下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（）。
A:
家居城销售窗帘并负责安装
B:
电信局销售电话并提供网络服务
C:
邮政部门销售集邮商品
D:
歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
答案:
A
解析:
本题考核营业税的混合销售。
区分混合与兼营行为的关键：
1.看纳税主体；2.看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上；选项A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税；选项B、C、D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售交营业税。
10、根据规定，营业税纳税人按次纳税的起征点为每次（）。
A:
营业额100元
B:
营业额1000元
C:
营业额50元
D:
营业额500元
答案:
A
解析:
本题考核营业税的起征点。
按期纳税的起征点为月营业额1000-5000元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元。
11、下列收入中，应免征营业税的是（）。
A:
展览馆举办文化活动的门票收入
B:
寺庙出售的纪念品收入
C:
公园内电影院门票收入
D:
电视台的广告收入
答案:
A
解析:
本题考核营业税税收优惠的相关规定。
选项A正确，展览馆举办文化活动的门票收入免征营业税。
12、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A:
16000
B:
18600
C:
22000
D:
25000
答案:
B
解析:
本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。
对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额＝（30000+50000）×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
13、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
A:
3725
B:
3985.04
C:
.4800
D:
1655
答案:
D
解析:
本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。
超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001（元）。
14、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A:
适用3％－45％的超额累进税率
B:
适用5％－35％的超额累进税率
C:
20％的比例税率
D:
适用5％－45％的超率累进税率
E:
答案:
A
解析:
从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3％－45％的超额累进税率
15、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A:
对企业、事业单位的承包、承租经营所得
B:
财产租赁所得
C:
特许权使用费所得
D:
稿酬收入
答案:
A
解析:
本题考核个人所得税的税率。
选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。
16、下列各项中，不属于会计档案的是（）
A:
会计移交清册
B:
原始凭证
C:
年度财务计划
D:
记账凭证
答案:
C
解析:
年度财务计划是单位内部管理文件，不作为会计凭证和账簿管理，自然不形成会计档案。
17、根据《会计档案管理办理》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。
定期保管的会计档案，其最长期限是（）
A:
10年
B:
15年
C:
25年
D:
30年
答案:
C
解析:
定期会计档案的保管期限分为3年、10年、15年、20年、25年5种。
18、根据《会计工作规范》的规定，下列各项中，出纳人员可以兼管的工作为（）。
A:
稽核工作
B:
会计档案保管工作
C:
收入、费用、债权债务账目的登记工作
D:
固定资产卡片的登记工作
答案:
D
解析:
出纳人员不得兼管账簿登记、档案保管、稽核等工作，但可以管理固定资产卡片登记。
19、对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处（ ）的罚款。
A:
2000元以上2万元以下
B:
3000以上5万元以下
C:
5000元以上5万元以下
D:
5000元以上10万元以下
答案:
D
20、某企业有一处房产原值1000万元，2006年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为30％。
该企业2006年应缴纳房产税（）。
A:
6.0万元
B:
15.6万元
C:
16.2万元
D:
9.6万元
答案:
C
解析:
本题考核房产税的计算。
根据规定，对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应当根据《房产税暂行条例》的有关规定以出租方收取租金收入作为计税依据计征房产税。
计算过程：
1000×（1－30％）×1.2％×50%+100×12%=16.2（万元）。
21、2006年某公司拥有1辆六座载客汽车和2辆自重1.5吨的货车。
当地车船税的年税额为：
载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆240元。
2006年该公司的应纳车船税为（）。
A:
240元
B:
420元
C:
180元
D:
360元
答案:
B
解析:
本题考核车船税的计算。
计算过程：
2×60×1.5+240=420（万元）。
22、2006年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。
根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元
A:
0.24
B:
0.15
C:
0.09
D:
0.06
答案:
B
解析:
本题考核印花税的计算。
根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
300×0.5‰＝0.15万元
23、甲遗失一张汇票，在其通知挂失止付后（），可依法向法院申请公示催告或提起诉讼。
A:
3日内
B:
5日内
C:
12日内
D:
15日内
答案:
A
解析:
根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告或提起诉讼
24、下列陈述正确的是（）。
A:
银行承兑汇票的出票人是银行
B:
商业承兑汇票的承兑人是非银行单位
C:
银行本票不允许单位转让
D:
签发支票的印章与在银行预留签章不符的支票是空头支票
答案:
B
解析:
银行承兑汇票的出票人是在银行开立账户的法人和其他组织，并非银行，所以A不正确；商业承兑汇票的承兑人是非银行单位，所以B是正确的；银行本票允许转让，所以C不正确；签发支票的印章与预留银行预留签章不符的支票不是空头支票，所以D不正确。
25、下列法律责任形式中，属于民事责任的有（ ）。
A:
罚款
B:
赔偿损失
C:
赔礼道歉
D:
没收财产
E:
答案:
B,C
解析:
本题考核民事责任的种类。
选项A属于行政责任、选项D属于刑事责任。
26、下列各项中，可以成为经济法主体的是（）。
A:
某市国家税务机关
B:
承包经营企业
C:
某社会团体
D:
公司设立的分公司
E:
答案:
A,B,C,D
解析:
本题考核经济法律关系主体的范围。
经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。
选项D公司的分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。
27、关于仲裁协议的效力，下列说法正确的是（）。
A:
合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力
B:
仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销
C:
在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方也可以向法院起诉
D:
对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用
E:
答案:
A,B,D
解析:
本题考核的是仲裁协议效力的问题。
仲裁协议具有以下效力：
（1）仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；
（2）合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；（3）对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；（4）仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同的效力。
所以本题的答案是ABD。
28、下列各项正确的是
A:
劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，视为违反劳动合同
B:
用人单位变更法定代表人不影响劳动合同的履行
C:
用人单位发生合并，原劳动合同继续有效
D:
用人单位的加班时间及加班费可以随意制定
E:
答案:
B,C
解析:
本题考核劳动合同的履行。
劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。
用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。
29、、张某在休假出游的时候不幸遭遇车祸，在规定的医疗期满后不能从事原来的工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位在（）后，可以解除劳动合同。
A:
提前30日以书面形式通知张某
B:
提前15日以书面形式通知张某
C:
额外支付张某1个月工资
D:
额外支付张某不低于上个月工资标准80%的补偿
E:
答案:
A,C
解析:
本题考核用人单位可单方面解除劳动合同的情形。
劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位选择额外支付劳动者1个月工资解除劳动合同，其额外支付的工资应当按照该劳动者上一个月的工资标准确定。
30、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（）。
A:
确认劳动关系争议
B:
工伤医疗费争议
C:
劳动保护条件争议
D:
社会保险争议
E:
答案:
A,B,C,D
解析:
劳动争议的范围主要指人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：
（1）因确认劳动关系发生的争议；
（2）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；（3）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；（4）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；（5）因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；（6）法律、法规规定的其他劳动争议。
31、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A:
转让著作权的个人
B:
销售金银首饰的商店
C:
从事货物运输的运输单位
D:
从事修理汽车的个体工商户
E:
答案:
A,C
解析:
本题考核营业税的纳税人。
选项BD为增值税纳税人。
32、根据我国《营业税暂行条例》及实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。
下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。
A:
所转让的无形资产在境内使用
B:
单位员工为本单位提供的劳务
C:
某旅行社在境内组织游客出境旅游
D:
外籍人士杰克在境外提供翻译劳务取得的报酬
E:
答案:
A,C
解析:
本题考核对营业税征税范围。
转让无形资产在境内使用，在境内组织游客出境旅游等均应缴纳营业税。
单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务；境外人士提供的翻译劳务在境外，不属于我国营业税的征税范围。
33、下列关于营业税征税税目的正确处理是（）。
A:
交通部门有偿转让高速公路收费权，按"服务业--租赁业"征收营业税
B:
金融经纪业，按"服务业--代理业"征收营业税
C:
公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按"交通运输业"征收营业税
D:
集邮和邮件的运输业务，按"交通运输业"征收营业税
E:
答案:
A,C
解析:
本题考核营业税的税目。
选项B，金融经纪业属于"金融保险业"税目；选项D，集邮和邮件的运输业务，按"邮电通信业"税目征收营业税。
34、下列项目中，不属于营业税"金融保险业"征税范围的是（）。
A:
融资租赁业务
B:
电信业务
C:
证券经纪业
D:
邮汇
E:
答案:
B,D
解析:
本题考核金融保险业的征税范围。
电信业务、邮汇属于营业税"邮政电信业"征税范围。
35、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。
A:
工会经费按照工资薪金总额的2%
B:
广告费和业务宣传费按照利润总额的15%
C:
合理的工资薪金允许全额扣除
D:
职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%
E:
答案:
A,C,D
解析:
本题考核费用扣除标准。
个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
36、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。
A:
年终加薪
B:
劳动分红
C:
加班费
D:
津贴、补贴
E:
答案:
A,B,C,D
解析:
本题考核工资薪金所得项目的内容。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
37、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:
在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B:
在中国境内无住所且不居住的个人
C:
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D:
在中国境内有住所的个人
E:
答案:
A,D
解析:
本题考核个人所得税纳税人判定标准。
居民纳税人的判定标准有两个：
一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。
两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
38、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A:
稿酬所得
B:
偶然所得
C:
股息所得
D:
特许权使用费所得
E:
答案:
B,C
解析:
本题考核个人所得税的计税依据。
个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。
这三项所得是：
利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。
39、根据我国《会计法》的规定，在下列有关内部监督的表述中，符合法律规定的是（）。
A:
监督的主体是本单位的负责人和会计机构
B:
对违反《会计法》的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理
C:
会计机构、会计人员发现账实不符合的，如果有权自行纠正，应当及时处理
D:
内部会计监督的对象是本单位的经济活动
E:
答案:
B,C,D
解析:
内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。
40、对于下列保管期满的会计档案不得销毁的是（）。
A:
正在项目建设期间的建设单位保管期满的会计档案
B:
财政部门保管期满的会计档案
C:
国有大、中型企业保管期满的会计档案
D:
涉及未了事项的原始凭证
E:
答案:
A,D
41、根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括（）。
A:
生产经营的基本情况
B:
利润实现和分配情况
C:
资金增减和周转情况
D:
对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
E:
答案:
A,B,C,D
42、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，不应办理税务注销登记的有（）。
A:
纳税人破产
B:
纳税人变更法定代表人
C:
纳税人变更经营场所'p,P%M:
u/|*f7K
D:
纳税人暂停经营活动:
E:
答案:
A,B,C
43、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（ ）。
A:
煤矿生产的天然气暂不征收资源税
B:
中外合作开采石油资源征收资源税
C:
开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D:
资源税采用定额税率，从量定额征收
E:
答案:
A,C,D
解析:
本题考核资源税的征税规定。
根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。
44、关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ）。
A:
除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B:
纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C:
纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D:
纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
E:
答案:
A,B,D
解析:
本题考核税收优先权的规定。
根据规定：
税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，所以选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，所以选项B正确，选项C错误；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，所以选项D正确。
45、契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的10日内。
（ ）
答案:
False
解析:
契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当天；应当自纳税义务发生之日起，10日内向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
46、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
（）
答案:
True
解析:
：
本题考核营业税的扣缴义务人。
题目表述是正确的。
47、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。
（ ）
答案:
False
解析:
本题考核提起诉讼的时间。
公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。
48、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。
（）
答案:
True
49、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（）
答案:
False
解析:
本题考核营业税的征税范围。
提供货物加工，修理修配劳务的收入，不是营业税的征税范围，是增值税的征税范围。
50、所有拥有城镇房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。
（ ）
答案:
False
51、查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不同定，零星分散、流动性大的税源。
（）
答案:
True
52、拖船和非机动驳船
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