资产评估填表说明.docx

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资产评估填表说明

资产评估填表说明

《资产清查评估明细表》填表说明

一.流动资产填表说明1.《货币资金---现金清查评估明细表》序号：

用阿拉伯数字按自然顺序填列；

存放部门：

按库存现金存放部门填列；

币种：

按不同国别的货币名称填列；

外币账面金额：

如有外币按外币的账面金额填列；

基准日汇率：

按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；

账面价值：

按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；

合计：

账面价值的合计金额应与现金的总账余额相等；2.《货币资金---银行存款清查评估明细表》序号：

用阿拉伯数字按自然顺序填列；

开户银行：

按开户银行名称填列；

账号：

按开户银行的开户账号填列；

币种：

按不同国别的货币名称填列；

外币账面金额：

按银行存款外币账簿的外币余额填列；

基准日汇率：

按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；

账面价值：

按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；

合计：

账面价值的合计金额应与银行存款的总账余额相等；3.《货币资金--其他货币资金清查评估明细表》序号：

用阿拉伯数字按自然顺序填列；

名称及内容：

分别按其他货币资金不同的类别填列，如：

外埠存款.银行汇票存款.银行本票存款.信用证保证金存款.信用卡存款.在途货币资金等；

用途：

按款项的用途填列；

币种：

按不同国别的货币名称填列；

外币账面金额：

如有外币按外币的账面金额填列；

基准日汇率：

按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；

账面价值：

按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；

合计：

账面价值的合计金额应与其他货币资金的总账余额相等；4.《短期投资股票投资的总账余额相等；5.《短期投资债券投资的总账余额相等；6.《流动资产----应收票据清查评估明细表》序号：

用阿拉伯数字按自然顺序填列；

户名（结算对象）：

按票据标明的出票人名称填列；

出票日期：

按票据标明的出票日填列；

到期日：

按票据标明的到期日填列；

票面利率：

按票据标明的利率填列；

账面值：

按账面余额填列；

票据性质：

分别按银行承兑汇票.商业承兑汇票填列；

贴现率：

按当地银行的商业汇票贴现率填列；

合计：

账面值的合计金额应与资产负债表中的应收票据列示金额一致；7.《流动资产----应收账款清查评估明细表》：

序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

欠款单位名称（结算对象）：

按欠款单位名称填列；

业务内容：

按该笔应收账款的形成原因填列，如“货款”；

发生时间：

按该笔应收账款的形成时间填列：

如果有收款.有发货滚动发生按最后一笔款项发生的时间填列；

如果是只有发货没有收款按最早一笔未收到的款项发生时间至最后一笔未收到的款项发生的时间区间填列；

如果是只有收款没有发货按最早一笔未收到的款项发生时间至最后一笔未收到的款项发生的时间区间填列；

填写格式为“****.**”，如1999年7月填写为“1999.07”,2000年11月填写为“2000.11”；

账龄：

按发生时间推定，填写格式为：

1年以内.1-2年.2-3年.3-4年.4-5年.5年以上（账龄超过5年的统一填写为5年以上），并分别填列在后面不同的账龄段栏目中；

账面价值：

按账面余额填列；

其中,账龄为：

同一客户的应收款余额能分清不同的账龄段，应将余额分不同的账龄分别填列在各账龄段中；

对方单位经营状况：

填列了解的对方单位经营状况，如“良好”.“一般”.“差”.“资不抵债”.“倒闭”“破产”等；

历史偿还次数：

填写统计的该笔应收账款历史偿还次数的阿拉伯数字；

催收次数：

填写统计的该笔应收账款历史催收次数的阿拉伯数字；

有无诉讼：

填写该笔应收账款是否存在诉讼，填写格式为“有”或“无”；

合计：

账面值的合计金额应与资产负债表中的应收账款列示金额一致；

“坏账准备”应在分类汇总表《流动资产清查评估明细表》中填列，不在本表中填列。

8.《流动资产----应收利润清查评估明细表》：

序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

户名（结算对象）：

按被投资单位名称填列；

发生日期：

按该笔应收利润款被投资企业宣告分派股利的时间填写；填写格式为“****.**”，如1999年7月填写为“1999.07”,2000年12月填写为“2000.12”；

原始投资额：

填写截止评估基准日对该被投资单位的原始投资额；

利润所属期间：

填写该笔应收利润款的所属期间，填写格式为“****.**--****.**”,如“1999.01--1999.12”；

账面价值：

按账面余额填列；

其中,账龄为：

如果同一被投资单位的应收利润款余额能分清不同的账龄段，应将余额分不同的账龄分别填列在各账龄段中；

被投资单位经营状况：

填写了解的被投资单位经营状况，如“良好”.“一般”.“差”.“资不抵债”.“倒闭”.破产”等；

历史偿还次数：

填写统计的该笔应收利润款历史偿还次数的阿拉伯数字；

催收次数：

填写统计的该笔应收利润款历史催收次数的阿拉伯数字；

有无诉讼：

填写该笔应收利润款是否存在诉讼，填写格式为“有”或“无”；

合计：

账面值的合计金额应与资产负债表中的应收利润列示金额一致；9.《流动资产----应收利息清查评估明细表》：

序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

欠款单位名称（结算对象）：

按债券发行单位名称填列；

发生日期：

按照债券投资应收利息的形成时间填写，填写格式为“****.**.**”，如1999年6月30日填写为“1999.06.30”；

本金：

按照该笔应收利息所对应的债券本金填写;利息所属期间：

填写该笔应收利息的所属期间，如“1999.01.01-1999.03.31”;利息率%：

债券的票面年利率填列；

账面值：

按账面余额填列；

其中，账龄为：

如果同一债券发行单位的应收利息余额能分清不同的账龄段，应将余额分不同的账龄分别填列在各账龄段中；

对方单位经营状况：

填写了解的债券发行单位经营状况，如“良好”.“一般”.“差”.“资不抵债”.“倒闭”.“破产”等；

历史偿还次数：

填写统计的该笔应收利息款历史偿还次数的阿拉伯数字；

催收次数：

填写统计的该笔应收利息款历史催收次数的阿拉伯数字；

有无诉讼：

填写该笔应收利息款是否存在诉讼，填写格式为“有”或“无”；

合计：

账面值的合计金额应与资产负债表中的应收利息列示金额一致；10.《流动资产----预付账款清查评估明细表》：

序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

收款单位名称（结算对象）：

按收款单位名称填列；

业务内容：

按预付账款的形成原因填写，如“材料款”；

发生时间：

按照该笔预付账款的形成时间填写，填写格式为“****.**”，如1999年7月填写为“1999.07”,2000年11月填写为“2000.11”；

账龄：

按发生时间推定，填写格式为：

1年以内.1-2年.2-3年.3-4年.4-5年.5年以上（账龄超过5年的统一填写为5年以上）；

账面价值：

按账面余额填列；

其中,账龄为：

如果同一客户的预付款余额能分清不同的账龄段，应将余额分不同的账龄分别填列在各账龄段中；

对方单位经营状况：

填写了解的对方单位经营状况，如“良好”.“一般”.“差”.“资不抵债”.“倒闭”.“破产”等；

历史偿还次数：

填写统计的长期挂账.非正常预付账款历史偿还次数的阿拉伯数字；

催收次数：

填写统计的长期挂账.非正常预付账款历史催收次数的阿拉伯数字；

有无诉讼：

填写长期挂账.非正常预付款是否存在诉讼，填写格式为“有”或“无”；

合计：

账面值的合计金额应与资产负债表中的预付账款列示金额一致；11.《流动资产----应收补贴款清查评估明细表》：

序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

付款单位名称：

付款单位名称填列；

补贴内容：

按补贴款的补贴内容填列；

发生时间：

按照应收补贴款的形成时间填列，填写格式为“****.**”，如1999年7月填写为“1999.07”,2000年11月填写为“2000.11”；

账龄：

按发生时间推定，填写格式为：

1年以内.1-2年.2-3年.3-4年.4-5年.5年以上（账龄超过5年的统一填写为5年以上）；

账面价值：

按账面余额填列；

其中,账龄为：

如果同一付款单位的应收补贴款余额能分清不同的账龄段，应将余额分不同的账龄分别填列在各账龄段中；

合计：

账面值的合计金额应与资产负债表中的应收补贴款列示金额一致；12.《流动资产----其他应收款清查评估明细表》：

序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

对方单位名称：

按欠款单位（人）名称填列；

业务内容：

按其他应收款的业务内容，如：

押金.备用金等填列；

发生时间：

按照其他应收款的形成时间填列，填写格式为“****.**”，如1999年7月填写为“1999.07”,2000年11月填写为“2000.11”；

账龄：

按发生时间推定，填写格式为：

1年以内.1-2年.2-3年.3-4年.4-5年.5年以上（账龄超过5年的统一填写为5年以上）；

账面价值：

按账面余额填列；

其中,账龄为：

如果同一欠款单位的其他应收款余额能分清不同的账龄段，应将余额分不同的账龄分别填列在各账龄段中；

欠款方状况：

填写了解的对方单位经营状况.个人状况，如“良好”.“一般”.“差”.“资不抵债”.“倒闭”.“离职”.“死亡”等；

历史偿还次数：

填写统计的该笔其他应收款历史偿还次数的阿拉伯数字；

催收次数：

填写统计的该笔其他应收款历史催收次数的阿拉伯数字；

有无诉讼：

填写该笔其他应收款是否存在诉讼，填写格式为“有”或“无”；

合计：

账面值的合计金额应与资产负债表中的其他应收款列示金额一致；

“坏账准备”应在分类汇总表《流动资产清查评估明细表》中填列，不在本表中填列。

13.《存货--原材料清查评估明细表》序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

名称：

按照原材料各个明细项目填列，如“钢材.继电器等”；

规格型号：

按照“名称”中所列的各个原材料明细项目规格型号填列，如继电器的规格型号可填“220V.50VA-220V等”；（以下所称原材料均指“名称”中所列的原材料）计量单位：

按照明细项目通常所用的计量单位填列，如继电器的计量单位应填“只”.钢材的计量单位可填“吨”；

账面价值：

“数量.单价”按照原材料明细项目的财务账面数量.单价填列，“金额”按照原材料明细项目的评估基准日账面金额填列，金额合计应与企业评估基准日总账中原材料金额一致（如有材料成本差异应予以填报）；

入库时间：

根据原材料明细项目实际入库时间与评估基准日相比较，分别填入“1年以内.1数量”按照原材料评估基准日实际盘点中的积压数量填列，“其中：

积压数量”按照原材料评估基准日实际盘点中的报废数量填列，“其中：

报废材料采购清查评估明细表》序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

名称：

按所采购材料各个明细项目填列，如“三角带.继电器等”；

规格型号：

按照“名称”中所列的各个采购材料明细项目规格型号填列，如继电器的规格型号可填“220V.50VA-220V等”；（以下所称材料均指“名称”中填列的企业采购的材料）计量单位：

按照明细项目通常所用的计量单位填列，如继电器的计量单位应填“只”.三角带的计量单位可填“米”或“根”；

账面价值：

“数量.单价”按照材料明细项目的财务账面数量.单价填列，“金额”按照材料明细项目的评估基准日账面金额填列，金额合计应与企业评估基准日总账中材料采购金额一致；

供货商名称：

按照所采购材料的供货方名称填列；

发生日期：

按照财务入账日期填列；15.《存货3年.3年以上”，如包装物为2003年3月28日入库则应填入“1年以内”栏目中，依此类推；

存放地点：

按照包装物明细项目的实际存放地点填列，如“某仓库.某车间等”；如包装物有存放在第三方的情况，请在此注明；

实际盘点数：

“数量”按照包装物明细项目的实际盘点数量填列，“金额”按照包装物评估基准日实际盘点金额填列，“金额”合计应与评估基准日盘点表金额合计数核对一致；“其中：

积压金额”按照包装物评估基准日实际盘点中的积压金额填列，合计应与评估基准日盘点表中积压金额合计数核对一致；“其中：

报废金额”按照包装物评估基准日实际盘点中的报废金额填列，合计应与评估基准日盘点表中报废金额合计数核对一致；

盘盈：

“数量”按照包装物评估基准日实际盘点中的盘盈数量填列；“金额”按照包装物评估基准日实际盘点中的盘盈金额填列，合计应与评估基准日盘点表中盘盈金额合计数核对一致；

盘亏：

“数量”按照包装物评估基准日实际盘点中的盘亏数量填列；“金额”按照包装物评估基准日实际盘点中的盘亏金额填列，合计应与评估基准日盘点表中盘亏金额合计数核对一致；16.《存货3年.3年以上”，如低值易耗品为2003年3月28日入库则应填入“1年以内”栏目中，以次类推；

存放地点：

按照低值易耗品明细项目的实际存放地点填列，如“某仓库.某车间等”；如低值易耗品有存放在第三方的情况，请在此注明；

实际盘点数：

“数量”按照低值易耗品明细项目的实际盘点数量填列，“金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点金额填列，“金额”合计应与评估基准日盘点表金额合计数核对一致；“其中：

积压金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的积压金额填列，合计应与评估基准日盘点表中积压金额合计数核对一致；“其中：

报废金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的报废金额填列，合计应与评估基准日盘点表中报废金额合计数核对一致；

盘盈：

“数量”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的盘盈数量填列；“金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的盘盈金额填列，合计应与评估基准日盘点表中盘盈金额合计数核对一致；

盘亏：

“数量”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的盘亏数量填列；“金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的盘亏金额填列，合计应与评估基准日盘点表中盘亏金额合计数核对一致；17.《存货产成品清查评估明细表》序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

名称：

按照产成品各个明细项目填列，如“东风载重车等”；

规格型号：

按照“名称”中所列的各个产成品明细项目填列，如东风载重车的规格型号可填“EQ3208GJ等”；（以下所称产成品均指“名称”中所列的产成品）计量单位：

按照细项目通常所用的计量单位填列，如东风载重车的计量单位应填“辆”；

账面价值：

“数量.单价”按照产成品明细项目的财务账面数量.单价填列，“金额”按照产成品明细项目的评估基准日账面金额填列，金额合计应与企业评估基准日总账中产成品金额一致；

入库时间：

根据产成品明细项目实际入库时间与评估基准日相比较，分别填入“1年以内.1数量”按照产成品评估基准日实际盘点中的积压数量填列，“其中：

积压数量”按照产成品评估基准日实际盘点中的报废数量填列，“其中：

报废在产品（自制半成品）清查评估明细表》序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

名称：

按照在产品（自制半成品）各个明细项目填列，如“东风载重车等”；

规格型号：

按照“名称”中所列的各个在产品（自制半成品）明细项目规格型号填列，如东风载重车的规格型号可填“EQ3208GJ等”；（以下所称在产品（自制半成品）均指“名称”中所列的在产品（自制半成品））计量单位：

按照细项目通常所用的计量单位填列，如东风载重车的计量单位应填“辆”；

账面价值：

“数量.单价”按照在产品（自制半成品）明细项目的财务账面数量.单价填列，“金额”按照在产品（自制半成品）明细项目的评估基准日账面金额填列，金额合计应与企业评估基准日总账中在产品（自制半成品）金额一致；

入库时间：

根据在产品（自制半成品）明细项目实际入库时间与评估基准日相比较，分别填入“1年以内.1数量”按照在产品（自制半成品）评估基准日实际盘点中的积压数量填列，“其中：

积压数量”按照在产品（自制半成品）评估基准日实际盘点中的报废数量填列，“其中：

报废分期收款发出商品清查评估明细表》序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

名称及规格型号：

按照分期收款发出商品各个明细项目填列，如“东风载重车EQ3208GJ”；（以下所称分期收款发出商品均指“名称及规格型号”中所列的分期收款发出商品）计量单位：

按照细项目通常所用的计量单位填列，如东风载重车的计量单位应填“辆”；

账面价值：

“数量.单价”按照分期收款发出商品明细项目的财务账面数量.单价填列，“金额”按照分期收款发出商品明细项目的评估基准日账面金额填列，金额合计应与企业评估基准日总账中分期收款发出商品金额一致；

合同金额：

按照销售合同总金额填列；

合同数量：

按照销售合同总数量填列；

购货单位名称：

按照销售合同中的购货单位名称填列；

出库时间：

按照商品发往购货单位的出库时间填列；

收款期限：

按照按照销售合同中货款全部收回的时间填列；

退货：

“数量”按照截止评估基准日该分期收款发出商品销售合同项下退货数量填列；“金额”按照截止评估基准日该分期收款发出商品销售合同项下退货金额（单价参照合同价格）填列；21.《存货3年.3年以上”，如低值易耗品为2003年3月28日入库则应填入“1年以内”栏目中，依此类推；

存放地点：

按照低值易耗品明细项目的实际存放地点填列，如“某办公室.某车间等”；如低值易耗品有存放在第三方的情况，请在此注明；

实际盘点数：

“数量”按照低值易耗品明细项目的实际盘点数量填列，“金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点金额填列，“金额”合计应与评估基准日盘点表金额合计数核对一致；“其中：

积压金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的积压金额填列，合计应与评估基准日盘点表中积压金额合计数核对一致；“其中：

报废金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的报废金额填列，合计应与评估基准日盘点表中报废金额合计数核对一致；

盘盈：

“数量”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的盘盈数量填列；“金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的盘盈金额填列，合计应与评估基准日盘点表中盘盈金额合计数核对一致；

盘亏：

“数量”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的盘亏数量填列；“金额”按照低值易耗品评估基准日实际盘点中的盘亏金额填列，合计应与评估基准日盘点表中盘亏金额合计数核对一致；22.《工装卡具.模具清查评估明细表》序号：

按照阿拉伯数字自然顺序填列；

资产编号：

按照工装卡具.模具在企业中的资产编号填列；

名称：

按照工装卡具.模具各个明细项目填列，如“焊接夹具.落料模具等”；

零件号：

按照“名称”中所列的各个工装卡具.模具项目的零件号填列；

生产厂家：

按照工装卡具.模具的生产厂家的名称填列；

计量单位：

按照细项目通常所用的计量单位填列，如焊接夹具的计量单位应填“个”；

数量：

按照工装卡具.模具明细项目的财务账面数量填列；

启用年份：

按照工装卡具.模具的出库使用年份填列（精确到年.月）；

目前技术状况：

根据工装卡具.模具的技术水平与国内同类产品相比，按照“落后.一般.领先”三种情况填列；

高度：

按照工装卡具.模具的高度填列；（以米为单位）长+宽：

按照工装卡具.模具的长度和宽度填列，如：

3m+5m；（以米为单位）原始发生额：

外购工装卡具.模具按照购置时所支付的金额填列；自制卡具.模具按照达到可使用状态时所支付的成本填列；

账面价值：

按照工装卡具.模具明细项目的评估基准日账面金额填列，金额合计应与企业评估基准日“存货股权投资投资清查评估明细表》序号：

用阿拉伯数字按自然顺序填列；

被投资单位名称：

按被投资单位名称填列，或按股票发行单位名称填列；

股票性质：

分别按法人股或流通股填列；

投资日期：

按实际投资时的年.月填列，如果没有实际投资按被投资单位成立时的年.月填列，或按购买股票的时年.月填列；

持股数量：

按购买的股份数量填列；

持股比例：

按在被投资单位所占的股权比例填列，或按购买的股份占被投资单位总股本的比例填列；

基准日市价：

如持有上市公司流通股股票，按评估基准日证券交易所公布的当天收盘价填列；

账面价值：

按账面余额填列；

核算方法：

分别按权益法或成本法填列；

投资成本.股权投资差额.损益调整.股权投资准备.减值准备：

按账面余额填列；

合计：

账面价值的合计金额应与长期投资债券投资投资清查评估明细表》序号：

用阿拉伯数字按自然顺序填列；

被投资单位名称：

按债券发行单位名称填列；

债券类型：

分别按流通.非流通债券类型填列；

发生时间：

按购买债券时的年.月填列；

到期日：

按债券票面标明的到期日填列；

票面利率：

按债券票面标明的利率填列；

账面价值：

按账面余额填列；

债券成本.债券这溢价.债券折价.应计利息.减值准备：

按账面余额填列；

付息方式：

按分期付息或一次还本付息填列，如分期付息，应列明每年的付息日；

合计：

账面价值的合计金额应与长期投资其他投资清查评估明细表》序号：

用阿拉伯数字按自然顺序填列；

被投资单位名称：

按被投资单位名称填列；

投资日期：

按实际投资时的年.月填列，如果没有实际投资按被投资单位成立时的年.月填列；

协议投资期限：

按协议规定的被投资单位的终止年.月填列，或按协议规定的被投资单位经营期限填列；

投资比例：

按在被投资单位所占的股权比例填列；

原始投资额：

按最初的实际投资额填列，如增资按增资后的投资额填列；

账面价值：

按账面余额填列；

投资性质：

除股权投资.债券投资以外的投资种类，如：

委托贷款等；

应收利息：

按应收未收的利息填列；

减值准备：

按规定计提的减值准备；

合计：

账面价值的合计金额应与长期投资—其他投资的总账余额相等；

三.固定资产填表说明

（一）机器设备填表说明

1.填写机器设备.运输设备申报明细表之前，企业应组织人员完成设备的初步清查，然后根据清查结果并结合财务账面记录.设备台账，由财务部门与设备管理部门协作，共同完成设备的填报工作；2.机器设备申报明细表以使用部门为单位填报，并按使用部门填报申报汇总表；3.申报明细表每项均以单台设备填报，如有多台同型号的设备是同期购入的，要分开一项一项填报，生产线若买入时是按单台设备入账的，则以单台设备填报，若是按一条生产线入账的，则只填报一项，并在备注中注明所含设备的数量；4.申报明细表填完后，填报人员应将账面原值与账面净值汇总后与评估基准日的资产负债表进行核对，若不一至应查明原因，并进行处理；5.申报明细表中所列各项，企业应据实.完全填报，不要有漏项情况，如机器设备申报明细表中的“规格型号”.“生产厂家”.“购置日期”.“启用日期”.“最近大修理情况”.“设备使用状况”应由设备管理部门根据设备台账及设备实际使用情况填写，运输设备申报表中的“车辆牌号”.“规格型号”.“购置日期”.“启用日期”.“生产厂家”.“已行驶里程”等数据也应由车辆管理部门根据台账.车辆行驶证等情况填报；6.若申报设备数量较大，且大部分设备无设备编号，则企业应临时对设备进行编号，并标注于设备上，便于评估人员现场操作；

（二）房屋建筑物填表说明1.填写房屋建筑物.构筑物申报明细表前，企业应组织人员完成房屋建筑物.构筑物的清查工作，了解房屋.构筑物的具体座落位置.结构，建筑面积及拆.改.扩建等，然后根据清查结果并结合资产台账.财务账面记录，由财务部门与房管部门或基建及相关部门的人员协作，共同完成房屋建筑物.构筑物及辅助设施的填报工作；2.申报明细表中申报项目逐项填报，不应合并填报，即使相同结构类型的建筑物.构筑物也应分项填报；如果一项建筑物由几个单位分别使用，不宜分别填报，而应按该项建筑物总建筑面积统一填报，即一项建筑物只填报一项。

3.申报表填写完毕后，填报人员应将账面原值与账面净值汇总后与评估基准日的资产负债表核对，如不一致应查明原因并进行修改；4.所有的申报表要做到账表相符，账实相符。

5.申报明细表中所列各栏