小企业会计继续教育试题及答案汇总.docx

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小企业会计继续教育试题及答案汇总

1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（　　）。

A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税 

B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税 

C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税 

D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额 

【正确答案】D

2、下列哪些情况下会产生预警（　　）。

A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警 

B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警 

C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警 

D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。

特殊情况下不一致的，需说明原因 

【正确答案】A

3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（　　）以上容易预警。

A、10% 

B、15% 

C、20% 

D、30% 

【正确答案】C

4、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（　　）个月或者累计（　　）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。

A、2；4 

B、3；6 

C、3；8 

D、4；8 

【正确答案】B

5、张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（　　）。

A、0 

B、1000 

C、1500 

D、2000 

【正确答案】D

6、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（　　）万。

A、0 

B、1.2 

C、2 

D、0.3 

【正确答案】A

7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（　　）元确定是否免税。

A、30000 

B、23846 

C、31000 

D、29524 

【正确答案】A

7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（　　）元确定是否免税。

A、30000 

B、23846 

C、31000 

D、29524 

【正确答案】A

10、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（　　）预警。

A、90% 

B、80% 

C、70% 

D、60% 

【正确答案】A

符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。

（　错　）

如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。

错

增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。

（　错　）

购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。

（错　　）

下列属于做假账的成本费用互化手法的是（　C　）。

A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 

B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的 

C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 

D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆

关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（　　）万元，季度销售额或营业额≤（　B　）万元，免征。

A、10；20 

B、15；20 

C、10；30 

D、15；30 

*下列会计处理中正确的是（　A　）。

A、某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益 

B、将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理 

C、将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款 

D、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 

*下列行为不违法的是（　B　）。

A、避税 

B、纳税筹划 

C、漏税 

D、偷税

*将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（　　）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（　　）万元）的缴纳义务人。

B

A、10；20 

B、10；30 

C、15；20 

D、15；30 

*人工费用中可以加计扣除的项目不包括（D　　）。

A、工资、薪金 

B、五险一金 

C、外聘研发人员的劳务费用 

D、交通补助 

*关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（　A　）的小微企业，免征保障金。

A、20人以下（含20人） 

B、30人以下（含30人） 

C、20人以下（不含20人） 

D、30人以下（含30人）

*纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：

应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。

（　对　）

*税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

（　对　）

*在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。

如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。

（对　　）

*小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（　A　）征收率征收增值税。

A、2% 

B、3% 

C、11% 

D、6% 

*小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（B　　）征收率征收增值税。

A、2% 

B、3% 

C、11% 

D、6% 

*自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（　C　）。

A、20% 

B、30% 

C、10% 

D、15% 

*自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（　　）计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。

A

A、50%；20% 

B、50%；15% 

C、60%；20% 

D、60%；30% 

*关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（　C　）。

A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目 

B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目 

C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 

D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目

*下列关于小企业其他税种的处理正确的是（　B　）。

A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 

B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 

C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：

借：

应交税费——应交印花税

　　贷：

银行存款 

D、企业收到返还的增值税，对应的分录为：

　　借：

银行存款

　　　　贷：

税金及附加

*某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。

按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（　D　）。

A、1月份计提的增值税为750元 

B、2月份计提的增值税为600元 

C、3月份计提的增值税为1500元 

D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

*小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

（　对　）

*小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。

（　错　）

小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。

（　错　）

*自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。

（　错　）

*小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。

（　错　）

*小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

（　对　）

*印花税的处理通过应交税费科目核算。

（　错　）

*已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，下列处理不正确的是（　　）。

A、按照公式计算不得抵扣的进项税额，具体公式为：

不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率 

B、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减 

C、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额 

D、按照公式计算不得抵扣的进项税额，具体公式为：

不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额－待抵扣进项税额）×不动产净值率 

【正确答案】D

*摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。

合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。

该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。

截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。

计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（　　）万元。

A、620 

B、120 

C、150 

D、200 

【正确答案】C

*下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（　　）。

A、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定 

B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承 

C、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 

D、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金 

【正确答案】B

*根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（　　）。

A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的刘某 

B、具有中国国籍，但在韩国大陆定居的仆某 

C、侨居在海外的华侨 

D、2017年1月15日来华学习，1年后回国的约翰 

【正确答案】A

*下列说法中，不符合印花税计税依据规定的是（　　）。

A、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据 

B、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，以借款金额为计税依据 

C、购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用 

D、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据 

【正确答案】B

*下列各项中，应