河南省《中级财政税收》考前练习第63套.docx
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河南省《中级财政税收》考前练习第63套
2020年河南省《中级财政税收》考前练习
考试须知：
1、考试时间：
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:
___________
考号:
___________
一、单选题（共30题）
1.下列关于增值税税率的说法错误的是（）。
A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%
B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%
C.纳税人提供邮政业服务的税率为9%
D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率
2.甲煤矿2018年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元：
将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。
已知煤炭资源税税率为8％，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60％，则该煤矿2015年2月应缴纳资源税（）万元。
A.200
B.344
C.440
D.400
3.我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。
A.退还所得税
B.补缴企业所得税
C.属于免税收入，免予纳税
D.对股东征收个人所得税
4.关于政府投资和非政府投资，下列说法中正确的是（）。
A.影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异
B.市场经济国家的政府投资所占比重较大
C.计划经济国家的非政府投资所占比重较大
D.我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的
5.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（）。
A.购买性支出和转移性支出
B.补偿性支出、消费性支出和积累性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出
6.非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式为（）。
A.政府垄断
B.政府与社会资金合作
C.私人提供
D.政府提供，私人运作
7.根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是（）。
A.政府投资支出
B.政策性支出
C.社会福利支出
D.政府干预支出
8.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。
A.职工福利费
B.所有的公益性捐赠支出
C.广告费和业务宣传费
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金
9.《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.行政文件
10.某居民企业2018年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。
该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.28.125
B.56.25
C.90.63
D.181.25
11.某企业2015年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。
该省规定允许按原值一次扣除20%，则该企业2015年应缴纳的房产税为（）万元。
A.6
B.6.72
C.4.8
D.8.4
12.关于公共物品的说法,正确的是（）。
A.消费者增加，受益程度下降
B.消费者增加，边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
13.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。
销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。
A.8.5
B.16.15
C.5.85
D.17
14.根据增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。
A.购进用于简易计税项目的货物增值税专用发票上注明的增值税额
B.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.某家具厂被大火烧毁的外购木材的进项税额，经查属库管人员失职而引发大火
15.关于预算模式的说法，属于投入预算模式的典型特征的是（）
A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算
16.美国地方政府的主体税种是（）。
A.所得税
B.销售税
C.总收入税
D.财产税
17.应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。
A.承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体
18.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的，增值税税率为（）。
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
19.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局
20.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
21.企业在2018年发生如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是（）。
A.外购原材料取得的增值税专用运输发票
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车
22.按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为（）。
A.分割税制
B.分割税种
C.分割税率
D.分割税额
23.关于财政政策与货币政策在国民收入分配中所起的作用，下列说法中正确的是（）。
A.货币政策直接参与国民收入分配
B.银行是再分配货币资金的主要渠道，并直接参加GDP的分配
C.银行并不在国民收入分配和财政分配的基础上进行货币资金的再分配
D.在财政收入占GDP的比重大体确定，财政收支的规模也大体确定的情况下，企业、单位和个人的投资需求也会大体确定
24.（）是预算管理的国家行政机关。
A.各级人民代表大会
B.各级人民政府
C.各级人大常委会
D.各级财政部门
25.计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。
A.按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途且有合理理由的
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
C.企业发生的合理的税金及附加支出
D.企业对外投资期间持有的投资资产成本
26.无条件转移支付的重点是（）。
A.贯彻中央政府的调控意图
B.解决下级政府财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用
27.下列交通工具中，以整备质量为车船税计税标准的是（）。
A.摩托车
B.低速货车
C.船舶
D.乘用车
28.下列属于增值税销售额中的价外费用的是（）。
A.向购买方收取的赔偿金
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.同时符合两个条件的代垫运费：
承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方
29.中观财政政策的调节对象是（）。
A.国民收入
B.企业经济效益
C.个人收入水平
D.产业结构
30.自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.30%
B.50%
C.60%
D.80%
二、多选题（共20题）
31.下列关于土地增值税税收优惠的表述正确的有（）。
A.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
E.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
32.下列属于企业所得税的纳税义务人的有（）。
A.集体企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业
33.纳税检查的依据包括（）。
A.税收法规
B.会计法规
C.企业财务制度
D.行业惯例
E.公司章程
34.政府预算绩效评价管理模式，要求政府每笔支出符合的具体要求包括（）。
A.绩
B.预算
C.公共
D.效
E.合法
35.下列税收凭证中属于综合凭证类的有（）。
A.罚款收据
B.代扣代缴税款专用发票
C.增值税完税凭证
D.票款结算单
E.税票调换证
36.关于原煤的资源税计税依据，下列说法中正确的有（）。
A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤以外的，视同销售原煤
D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税
37.一揽子社会保障预算的缺点包括（）。
A.政府参与过多
B.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大
C.具体编制方法比较复杂
D.容易使社会保障预算的编制流于形式
E.受到福利刚性的影响，易于给财政造成较大负担
38.政府采购主要是集中采购所需的（）。
A.货物
B.服务
C.工程
D.自然资源
E.无形资产
39.国有资产收益收缴的形式有（）。
A.利润
B.买卖差价
C.租金
D.股息
E.上缴资产占用费
40.在我国，税法的正式渊源包括（）。
A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯
41.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。
A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位
B.土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税
C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税
D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税
E.城镇土地使用税的征税范围不包括农村
42.下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。
A.公安业务费
B.安全机关经费
C.民兵建设费
D.司法检察业务费
E.驻外机构经费
43.零基预算的优点包括（）。
A.预算收支安排不受以往年度收支的约束
B.可以充分发挥预算政策的调控功能
C.编制工作简便易行
D.可突出当年政府的经济社会政策重点
E.预算编制有较大回旋余地
44.1994年，我国启动分税制改革，总的指导思想是（）。
A.坚持统一政策与分级管理相结合的原则
B.坚持实事求是与灵活应用相结合的原则
C.坚持统一规划与综合整治相结合的原则
D.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则
E.坚持效益优先与分配公平相结合的原则
45.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。
A.大卫·李嘉图
B.查尔斯·提布特
C.洛伦兹
D.亚当·斯密
E.沃伦斯·欧茨
46.下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有（）。
A.烟草制造业
B.住宿和餐饮业
C.批发和零售业
D.生物药品制造业
E.租赁和商务服务业
47.自2014年1月1日后，下列（）行业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税收优惠。
A.生物药品制造业
B.专用设备制造业
C.铁路、船舶、航空航天设备制造业
D.计算机、通信设备制造业
E.房地产行业
48.下列行为中，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保的有（）。
A.纳税人办理延期纳税申报
B.欠缴税款的纳税人需要出境
C.纳税人从事临时经营
D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E.外来经营者购买普通发票
49.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。
A.内陆养殖
B.远洋捕捞
C.蔬菜、谷物的种植
D.农作物新品种的选育
E.茶以及其他饮料作物的种植
50.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）
A.美国
B.法国
C.英国
D.新西兰
E.澳大利亚
三、判断题（共10题）
四、简答题（共2题）
单选题答案：
1：
D2：
B3：
C4：
D5：
B6：
B7：
A
8：
D9：
A10：
A11：
C12：
C13：
C14：
B
15：
C16：
D17：
A18：
B19：
C20：
B21：
C
22：
B23：
D24：
B25：
C26：
B27：
B28：
A
29：
D30：
B
多选题答案：
31：
B,C,D,E32：
A,C,E33：
A,B,C34：
A,B,D35：
A,B,D,E
36：
A,C,E37：
B,C38：
A,B,C39：
A,C,D,E40：
A,B,D
41：
B,E42：
A,B,D,E43：
A,B,D,E44：
A,D45：
B,E
46：
A,B,C,E47：
A,B,C,D48：
B,C,D,E49：
A,E50：
C,D,E
判断题答案：
简答题答案：
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