资金收支计划管理办法.docx

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资金收支计划管理办法

资金收支计划管理办法

　　收支第一章总则第一条为适应集团资金集中管理的要求，规范和推行资金收支的管理工作，以资金收支计划为指导，对集团公司本部直属项目部全资子公司控股子公司以下简称成员单位的资金收支进行监控分析考核，特制定本办法。

　　第二条资金收支计划管理是企业全面预算管理与资金结算管理的桥梁，它提供了资金需求预测资金下拨资金收支监控及考核等数据依据，是集团资金管理日常操作的重要手段。

　　第三条资金收支计划的基本任务是：

年度的资金收支计划可以取自于企业全面预算中的资金预算数据，它是保障实现企业战略发展目标的全面预算规划的一部分。

　　月度滚动资金收支计划提供了资金预测的数据依据，使集团能够提前掌握整个集团的资金需求。

　　周滚动资金收支计划提供了资金下拨中项目用途金额时间账户的准确信息，是资金实际操作的依据。

　　第四条资金收支计划管理应遵循的基本原则：

按行业管理统一口径。

　　以收定支滚动填报。

　　动态监控，及时调整。

　　细化分析，强化考核。

　　目标控制，防范风险。

　　第六条本办法适用于集团结算中心及所属成员单位。

　　第二章资金收支计划主体第七条资金收支计划的工作主体包括：

集团计划财会部结算中心及各成员单位。

　　第八条集团计划财会部在资金收支计划管理工作中属于管理主体，履行下列主要职责：

制定资金收支计划的管理规定。

　　审批各成员单位报送的资金收支计划。

　　对各成员单位年度和月度资金预算的执行情况进行分析和评价。

　　第九条集团结算中心在资金收支计划管理工作中属于执行主体，履行下列主要职责：

制定资金收支计划的填报周期填报项目等。

　　指导安排各成员单位及结算中心的资金收支计划的编制和管理工作；审核各成员单位报送的月度滚动和周滚动资金收支计划。

　　汇总已审批的各成员单位上报的资金收支计划，并生成资金汇总表。

　　表样见附表根据资金调度表生成资金下拨单，向各成员单位下拨资金。

　　监控分析各成员单位资金收支计划的执行，并提出考核意见。

　　第十条成员单位在资金收支计划管理工作中为编制主体，履行下列主要职责：

按规定上报本单位的资金收支计划。

　　严格按照上报的资金收支计划，进行资金收支结算。

　　第三章范围和内容第十一条资金收支计划应涵盖资本性收支经营性收支和项目贷款专项收支，无论是纳入集团账户体系管理的资金收支计划还是没有纳入集团账户体系管理的关联账户资金收支计划都应统一编报。

　　票据业务也纳入资金收支计划的统一管理。

　　第十二条资金收支计划按上报周期分为：

年度资金收支计划月滚动资金收支计划周滚动资金收支计划。

　　第十三条资金收支计划应按各行业确定收支项目，明确各收支项目的用途及下拨属性即该收支项目是否需要由结算中心下拨，统一分析口径。

　　第四章资金收支计划编制与审批第十四条各成员单位年度的资金收支计划从上年的月开始编制，经本单位内部审批后于上年月日之前上报集团计划财会部。

　　第十五条年度资金收支计划应综合考虑本单位的年度生产经营目标，以全面预算中与资金收支相关的数据为基础，根据收付实现制的原则进行编制。

　　第十六条编制年度资金收支计划应根据企业经营情况分解到月进行填报。

　　第十七条各成员单位根据实际业务经营情况，编制月滚动资金收支计划，于每月日之前上报后个月的资金收支计划，由集团计划财会部进行审批。

　　第十八条年度及月滚动资金收支计划审批流程：

成员单位填报后由本单位主管领导审批，通过后报送集团计划财会部，经集团计划财会部审批后由结算中心汇总保存。

　　第十九条各成员单位根据实际业务经营情况，以当期收入确定下期支出，编制周滚动资金收支计划，于每周四之前上报后四周的资金收支计划，其中第一周要求按日做计划，后三周只上报各收支项目每周的汇总数，报集团计划财会部审批。

　　第二十条成员单位在填报周滚动资金收支计划时，应结合本单位的资金存量与实际收支，准确填报。

　　第二十一条周滚动资金收支计划的审批流程：

成员单位填报后由本单位主管领导审核，通过后报送集团计划财会部，经集团计划财会部审批通过后由结算中心执行，作为付款审批和资金下拨的依据。

　　第二十二条年度资金收支计划月度滚动资金收支计划和周滚动资金收支计划中的收支项目必须保持一致。

　　第二十三条资金收支计划一经集团计划财会部审批，成员单位不得调整。

　　超计划的资金支出须集团主管领导批准后方可支付。

　　第五章资金收支计划执行与控制第二十四条结算中心根据各成员单位上报的周滚动资金收支计划，每周一次性下拨日常费用支出所需资金，由成员单位自行支付。

　　其他支出由成员单位提交委托付款书申请，结算中心根据资金收支计划执行情况该成员单位的内部存款余额情况该收支项目的相关管理规定逐笔审核办理支付。

　　第二十五条结算中心根据已审核的周资金收入计划对收入进行监控和分析，根据资金支出计划和项目性质进行支出控制并执行资金下拨。

　　第二十六条在资金下拨过程中，资金管理系统会对以下情况发出预警信息，提示结算中心有关人员关注：

当单项支出项目本年累计支出金额达到年度计划数的%时。

　　当单项支出项目本月已支出金额达到当月数的%时。

　　第二十七条结算中心下划资金不得超过成员单位在结算中心该时点的内部存款余额。

　　第二十八条各成员单位须严格按照资金收支计划安排资金结算业务，结算中心予以监控。

　　第二十九条超出周滚动资金收支计划的支出款项结算中心不予支付，结算中心须将该成员单位的委托付款书打印出来后另报集团主管领导审批后方可支付。

　　第三十条凡是未经过集团资金管理系统付款的业务，成员单位须及时在系统中登记资金收支计划实际使用登记表。

　　第六章资金收支计划分析与考核第三十一条结算中心对各成员单位每年每月每周的资金收支计划和实际执行情况进行对比分析，以考核资金收支计划的准确性。

　　对资金收支计划执行情况的考核和奖惩可纳入集团结算中心绩效考核体系。

　　第三十二条资金收支计划分析时实际数据的来源是委托付款书银行付款书和资金收支计划实际使用登记表。

　　第七章附则第三十三条本办法自颁布之日起实施。

　　原关于资金收支计划的规定与本办法有抵触部分，一律以本办法为准。

　　第三十四条本办法由集团计划财会部负责解释修改废止。

　　附表：

附表：

集团周资金滚动收支计划表房地产公司资金周滚动计划表附表：

集团周资金调度表集团公司周资金调度表周期：

第二篇：

资金收支管理办法字财务管理制度深圳市越众集团股份有限公司标题编号版次资金收支管理办法拟稿人审核人批准人财务部钟敏应宪行文单位执行范围生效日期财务部深圳市越众集团股份有限公司及下属单位自颁布之日起资金收支管理办法目的为规范资金收支流程，明确职责，提高资金统筹安排与使用效率，根据深圳市越众投资控股股份有限公司《资金管理制度》，结合本公司实际情况，制定本办法。

　　适用范围深圳市越众集团股份有限公司以下简称集团公司及下属工程公司。

　　深圳市越众集团股份有限公司资金收支管理管理原则：

集团公司资金收支实行统一收支计划管理比例分享有偿使用存量上缴原则。

　　●统一收支：

指集团公司所有资金收支须经过集团财务部有审批，有计划进出；●计划管理：

指资金收入与支出应编制相应的收支计划，并遵循计划进行资金收支活动，以提高资金安排的前瞻性合理性及可控性；●比例分享：

指为保证资金的整体统筹及集团管理机构的支出需求及下属工程公司经营所需，公司工程款收入在集团与下属工程公司之间按比例分割；●有偿使用：

指资金存在周转需求下，工程公司与集团公司之间可进行资金的相互拆借，并支付相应的利息；●存量上缴：

指集团公司根据经控股公司审核后的资金收支计划，如有资金存量结余，须将结余资金上划至控股公司统一运营。

　　的编制与执行：

●集团各职能部门须在每月日前向财务部报审《月度资金收支计划表》，计划的编制应根据本部门的业务计划，费用预算，采购计划及合同等进行。

　　●下属工程公司中及项目部须每月日前向财务部报备《月度资金收支计划表》，《月度与实际收支情况差异比较分析表》。

　　计划的编制应根据施工计划施工进度合同付款约定债务状况等依据进行。

　　●的编制责任人为编制单位负责人，计划报审/备前须经其签字审核。

　　财务管理制度深圳市越众集团股份有限公司标题编号版次资金收支管理办法拟稿人审核人批准人财务部钟敏应宪行文单位执行范围生效日期财务部深圳市越众集团股份有限公司及下属单位自颁布之日起●集团财务部资金预算人员对各单位资金计划进行汇总编制集团《月度资金收支计划表》，每月日前报送至资金经理财务总监。

　　●集团财务部根据汇总资金收支计划编制大项资金预算简表，并于每月日上报控股公司，审批后的预算内资金自主计划使用，如存在预算资金缺口，财务部一个工作日内向控股公司提交预算调整报告，并申请拨付缺口资金。

　　●资金计划审核：

◆集团职能部门资金计划实行审核制，财务部重点审核其支出是否符合预算标准，支出金额与业务是否存在明显不合理，是否有合同依据等，对需调整支出事项提出调整意见；◆工程公司资金计划实行备案制，原则上由其实行资金自我管理，财务部不再审核，但集团公司保留以下事项的调整及建议权利：

①资金支出计划大于收入计划；②资金支出中未有人工支出，且资金留存金额不足于支付一个月平均人工支出含正式工及劳务工及预计税款。

　　●财务部每季度由资金经理组织一次资金收支计划执行情况检查，并提交检查报告，检查结果纳入各单位部门及相关责任人考评体系。

　　资金分享比例确定●收到工程进度款后，由集团公司对各工程公司所属项目按照政府工程与非政府工程集团承接工程和工程公司划分，并确定资金分割比例。

　　具体比例由财务部及经营部根据项目实际情况与工程公司协商确定；●工程项目性质及管理费保证金的扣收比例由集团经营部确定。

　　资金拨付及支付审批权限●工程公司资金拨付及支付审批：

◆工程公司收到工程款后，由集团财务部扣收下列款项后，拨付至工程公司账户，并由其自行计划使用：

①按比例分享规定应留至集团的资金；②工程公司向集团拆借的资金本息；③集团代垫代缴款，如税金履约投标保证金等。

　　财务管理制度深圳市越众集团股份有限公司标题编号版次资金收支管理办法拟稿人审核人批准人财务部钟敏应宪行文单位执行范围生效日期财务部深圳市越众集团股份有限公司及下属单位自颁布之日起◆工程款收入金额为万元以下含由经营部财务部总经理审批拨付，万元万元由董事长审批拨付，万元含以上需报控股公司总裁或其指定人员审批。

　　◆联营工程款由经营部财务部审批后拨付。

　　经营部重点审核管理费及保证金上缴比例，控制以集团名义签订的采购合同付款风险及其他经营风险如人工质量安全工期等；财务部重点审核其原始单证合法性，账目完整性，控制财务风险。

　　◆工程款对外支付由工程公司自行确定审批流程，并制定相应管理办法。

　　●集团公司资金支出审批：

集团资金支出按照控股公司批准后的各部门及公司资金计划，经各部门负责人财务负责人公司负责人签审后办理支付，最终审批职责如下：

◆预算内费用支出经部门负责人审核后由总经理审批办理，预算外费用支出在预算总额%内的由董事长审批，超过预算总额%的由控股总裁审批办理，投标及履约方面支出由总经理审批；◆特殊借支与支付由控股总裁最终审批办理如重大业务办理捐赠等。

　　◆备用金支出万元以内含由总经理审批办理，万元万由董事长审批办理，万以上由控股总裁审批。

　　借款人必须在财务规定时间内进行报销并还款，否则视为个人借款；◆固定资产无形资产采购单位价值万元含以下由总经理审批办理，万元万元由董事长审批办理，超过万元报控股总裁审批；◆投资支出除固定资产无形资产外的资本性支出，垫资施工等在公司章程议事规则规定权限范围内的由董事长审批后，报控股总裁审批，权限范围外的由董事会股东大会决议审批；◆工会费用支出由工会主席审批。

　　资金拆借●各工程公司确因经营周转需要向集团公司办理资金拆借